运输邮电业财务状况（Ｄ１０３表）填报技巧

张敏纳

■ 涉及填报运输邮电业财务状况的相关企业

为使各级政府及有关部门了解运输邮电业企业的财务状况，从而为制定政策、实施管理提供参考依据，相关企业需要填报运输邮电业财务状况表。哪些企业应该填报这张表呢？交通运输、邮政电信业法人单位及所属产业活动单位需填报此表。具体说，铁路运输业、公路运输业、道路运输业、城市公共交通业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、仓储业、邮政业及电信和其他信息传输服务业的企业都应填报此表。

■ 填报中容易出错的统计指标及其原因

从近几年统计执法检查情况看，D103表中容易出错的主要有以下指标：

1.“现金”指标：由于财务状况表左侧数据大多数数据出自年底的资产负债表，所以统计人员习惯性的从资产负债表中摘抄数据，而现金指标在此表中没有体现，故有的统计人员就将资产负债表中的货币资金填列到统计报表中的“现金”指标里。

2.“主营业务收入”指标和“利润总额”指标出错的原因基本相同：较大型的企业年底财务报表数据没出来，在填报统计指标时使用的是估算数据，而在正式财务报表数据公布后，却没有对统计报表数据进行调整；数据摘抄不正确，看错数字，看串行，没有复核就进行填报。

3.“应付工资总额（贷方累计发生额）”指标和“应付福利费总额（贷方累计发生额）”指标产生差错的主要原因有：有的企业统计人员按应付工资财务明细账和应付福利财务明细账的借方数据填报统计数据，而不是制度要求的贷方数据。有的企业不计提工资和福利，不设应付工资明细账和应付福利明细账，未按成本费用明细账中实际发生的工资和福利费进行填报。

4.“应交增值税”指标出错原因：有的企业虽然是运输业企业，但在经营过程中也销售一些商品，这样企业就要填报“应交增值税”指标，但统计人员未按制度中所列公式进行计算填列，而是按增值税纳税申报表中的应交增值税数据直接填报的（增值税纳税申报表中应交增值税数据包含了上期留抵数）。

5. 极个别企业整个报表数据填报错误的原因：在填报统计报表数据时，只填报了法人单位数据，未包含其下属的产业活动单位的数据。

■ 上述统计指标的含义及正确填报方法

1.“现金”指标：指单位的库存现金。根据会计“资产负债表”中“现金”科目的期末数填列。

2.“主营业务收入”指标：指企业经营主要业务活动所取得的收入总额。根据会计“利润表”中的“主营业务收入”、“商品销售收入”等科目的本期累计发生额填列。执行2006年《企业会计准则》的企业，如果未设置该科目，则以营业收入发生额代替填列。

3.“应付工资总额（贷方累计发生额）”指标：指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资，它反映企业本期累计应付的工资总额，而不是会计“应付工资”科目的本期贷方累计发生额填列，或根据企业成本、费用明细表中“工资”项本期累计发生额填报。如果付给外籍及港澳台方人员的工资未计入“应付工资”科目，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。

4.“应交增值税”指标：指企业按税法规定，从事货物销售或提供加工、修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金。即企业在报告期应交增值税额。计算公式为：应交增值税＝销项税额－（进项税额－进项税额转出）－出口抵减内销产品应纳税额－减免税款＋出口退税。根据企业会计“应交增值税明细表”计算填列。

5.对于有产业活动单位的企业应遵循“法人经营地”统计原则，即各法人单位按照实际生产经营地（办公地）向当地政府统计部门报送统计数据，产业活动单位由其归属法人单位进行统计。