如何构建企业财务管理的新模式

李惠玲

一、树立企业财务管理新理财观念

1.人本理财观念。(1)建立责、权、利相结合的运行机制,使企业的财务管理成为充分调动人的积极性、主动性和创造性的有效手段;(2)增加企业人力资源方面的投资,提高企业各级领导和员工的素质;(3)加强对以智力为基础的资源的投资力度,为培养企业文化和良好的人际关系创造优良的环境; (4)推行财务分级、分层管理和全员财务管理,实行民主参与式的财务管理,提高员工对财务管理的参与度和认识度。

2.知识化理财观念。一是要认识知识资本,即了解知识资本的来源、特征、构成要素和表现形式;二是要承认知识资本与企业市场价值和企业发展的密切关系,以及知识资本应分享的企业财富;三是要重视和利用知识资本,为企业提供持续的利润增长,实现企业的长期生存和发展。

3.合作竞争理财观念。企业财务人员在做出财务决策与日常管理中,既要能善于抓住机遇,在剧烈的市场竞争中应付挑战,趋利避害;又要能灵活处理和协调企业与其他企业之间的合作伙伴关系,促进竞争与合作相统一,实现企业间的双赢策略。

4.信息化理财观念。企业财务管理人员必须牢固树立信息化理财观念,运用现代化技术手段进行财务分析,财务决策和资金运筹。

5.风险理财观念。要善于对环境变化带来的不确定因素进行科学预测,采取各种防范措施,使可能遭受的损失降到最低限度,提高抵御风险的能力。

二、落实“企业管理以财务管理为中心”的方针

企业要生存发展,就必须加强财务管理,并以财务管理为核心统筹各项管理,协调整体与局部、纵向与横向、财务管理与其他各项管理的关系。不仅对财会人员要求做好建账、记账、报表和各项管理工作,还要使计划部门、人力资源、物资供应、生产组织、销售等部门意识到每一项经济业务都与财务相连,意识到本部门在财务管理中的作用,将长期形成的“财务管理”思想扩大为企业“整体财务管理”的理念,以实现企业的发展和飞跃。

三、规范企业资金管理,规避财务风险

1.提高企业资金的使用效率。一要从资金集中管理入手,建立、完善并推广企业结算中心制度,强化资金集中统一管理,充分发挥结算中心监控、服务与调剂资金余缺的功能,有条件的企业要实行统一账户、统一结算,提高资金使用效益。二要推行全面预算管理制度,建立健全全面预算管理机制,将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据,把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。三要以现金流量监控为重点,分门别类,把好关键点,加强对现金流量的分析预测,强化对现金流量的监控,严格限制无预算的资金支出。

2.规范现金收支管理。企业要规范现金收支管理,在业务往来中,所开具的收据存根,应由经办人负责保管,落实责任制;坚持按规定日期报销,支付金额集中的,用支票处理;严禁签发无记名、无单位的空白支票,签发支票的印鉴必须由相关责任人分别保管,不得由出纳员一人包办,尽可能减少现金支出,以堵塞货币使用过程中的漏洞。

3.实行全面预算,保证资金的有序流动。推行全面预算管理,应由过去单一的生产资金计划扩大到生产、基建、投资、筹资的全方面资金预算;由主业的资金预算扩大到包括多种经营、费用支出单位在内的全方位资金预算;由财务人员参与的预算扩大到生产、技术、劳资、物资供应、营销、经营管理等人员都参加的全员资金预算。预算编制采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法,预算一经确定,即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据,形成制度化,不得随意更改。

四、加强培训,全面提高财务人员的综合素质

为适应新形势的发展,企业财务管理面临改革,财务人员:一要学习掌握经济、财会理论和现代数学、法学、计算机、网络技术,不断提高专业技术水平;二要注重抓好职业道德教育,加强财会职业操守和岗位纪律教育,增强会计监督意识,全面提高财会人员素质

五、与时俱进,实现财务管理创新

1.财务管理目标的不断创新。知识的不断增加、更新、扩散和应用加速,深刻影响着企业生产经营管理活动的各个方面,客观要求企业财务管理的目标必须向高层次演变。由原有追求企业自身利益和财富最大化的目标将转向“知识最大化”的综合管理目标。

2.财务管理方式的创新。在互联网环境下,财务管理方式只有从过去的局部、分散管理向远程处理和集中式管理转变,即对所有的分支机构实行数据的远程处理、远程报账、远程查账、远程审计等远距离财务监控。一方面对所有分支机构实行集中记账,集中资金调配,从而提高企业经济效益,另一方面企业与与银行、税务、保险、海关等社会资源之间的业务往来,均在互联网上进行,将会大大加快各处报表的处理速度,提高企业的办事效率。

3.财务分析内容的创新。企业经营业绩、财务状况和发展趋势越来越受制于知识资本的作用,对知识资本的分析构成财务分析的重要内容。设立知识资本考核指标:一是创新指标;二是效率指标;三是市价指标;四是稳定指标;五是设立知识资本与物质资本匹配指标和综合指标。