ERP系统环境下销售与收款业务风险分析内部控制设计

段吴琼　张忠军

销售与收款业务的内部会计控制目标可以概括如下：保护企业销售与收款活动产生的会计资料的真实、完整、一致；堵塞漏洞，消除隐患，防止并及时发现、纠正错误和舞弊行为，保护企业各种实物资产的安全与完整；确保企业销售与收款活动符合国家有关法律法规的要求；提高产品的市场占有率，加快货款的回笼。销售与收款业务是企业实现增长和盈利的关键活动之一，同时也是企业内部控制风险最大、最重要的一部分。由于市场竞争日趋激烈，企业一般雇用大量的销售人员，销售组织大多采用金字塔式的层级结构，即在地区、省市成立各级销售分公司，因此，销售与收款业务的内部控制难度大，控制复杂。