企业内部控制审计存在的风险及应对策略分析

本文探讨了企业内部控制审计存在的风险及应对策略。文章指出，企业内部控制审计存在氛围不热烈、审计人员信息化能力不足等问题。为应对这些风险，企业应创新审计技术、完善内部控制审计问责、规范审计程序，并增强预防、应对风险的能力。通过这些措施，企业可以提升内部控制审计工作的质量，确保企业经济效益和社会效益不受影响。

近年来，我国信息化技术的发展越来越快，信息化技术对各行各业的发展都有一定程度的影响，推动着行业的发展。企业发展运营的过程中，合理运用信息化技术对企业拓展业务有很大帮助。企业管理工作开展时，内部控制审计是一项重要的工作。企业内部控制审计工作开展的过程中可以根据实际情况合理引入信息化技术，强化内部审计风险的控制。企业内部控制审计包含的内容相对较多，其中主要的有系统开发审计、程序审理等，内部控制审计还包括内部控制制度的审计。就目前的情况看，企业内部控制审计工作中还存在很多不足之处，不利于企业的持续发展，潜在的风险因素比较多，这就要求企业根据总体情况制定有效的应对策略，优化企业生产经营成本控制，保证企业的经济效益不受影响。

能对企业的生产经营活动管理进行强化

现代企业发展的过程中日常经营管理工作必须按照一定的秩序进行，同时审计部门应该从其他部门中独立出来。为了保证企业能够稳定健康的发展，部分企业开始引入内部控制机制。但是，大部分企业的内部控制机制尚处于初级阶段，各方面的经验不足，从而导致内部控制审计工作质量不佳。再加上有些企业缺少有效的监督程度，内部控制审计工作开展时，没有做好相应的监督工作，这也是降低内部控制审计成效的重要原因。企业内部管理工作开展的过程中，企业应该通过相应监督和管理，及时发现内部管理中存在的问题，根据企业发展需求，不断培养专业审计人才，构建独立的审计部门。强化企业内部控制审计，有助于企业日常经营管理工作的开展。

能促进实现企业的长远经营目标

要想不断提高企业内部控制工作的成效，应该根据企业运营情况选择科学合理的方法。企业内部控制工作的质量可以通过企业内部审计评估结果反映出来。审计人员开展工作时，必须全面了解相关法律法规，并且结合企业规章制度，全面对企业内部控制进行评估，最大限度减少腐败行为的出现可能性。企业管理人员要加强对内部审计结果的重视力度，确保企业的生存发展不受影响。有序开展企业管理工作能够保障企业的经济效益个社会效益不受影响。同时，企业应该做好内部监督工作，明确内部审计流程，确保能够为企业管理人员提供准确有价值的数据信息。结合内部审计结果，全面分析评估企业未来发展过程中潜在的风险问题，进而制定风险防范策略，最大限度减少企业经济损失，推动企业持续稳定发展。

内部控制的氛围不热

有些企业发展的过程中没有认识到内部控制审计的重要事，对内部控制审计的了解程度不足，因此，很多工作开展时只是流于形式，没有从真正意义上解决问题。很多管理人员片面的认为内部控制审计就是纠正错误，没有认识到内部控制审计对强化企业管理、提高内部控制效果的作用。可以说很多企业并没有做好管理、监督工作，很多工作都在走形式。

企业内部控制审计对工作人员的专业技术能力比较高，而就目前的情况看，部分审计工作人员的专业素质水平比较低，没有扎实掌握专业知识技能，所具备的知识结构不够完善，从而导致内部控制审计工作无法顺利开展。针对企业工作人员离职问题，有些企业商业机密可能会被泄露，而企业没有制定相应的应对措施。针对重大事项的决策，企业的风险防范意识比较低，没有从专业化、规范化的角度开展工作。

审计人员缺乏足够的信息化能力

现阶段，我国信息技术发展的速度越来越快，信息化技术对企业的发展影响比较大。企业内部控制审计工作开展的过程中可以根据实际情况综合运用信息化技术，加大专业人才的利用效率，保证内部控制审计工作更好的开展。企业注册会计师不能独立进行审计，独立开展审计工作，不仅影响审计工作的质量，还会降低审计结果的公允性。此外，很多企业的审计工作和内部控制工作是由企业财务部门完成，而财务部门缺少专业的审计工作人员，审计工作人员是会计人员来兼职，而会计人员并没有掌握审计专业知识。企业即使有审计工作人员，但是审计人员没有扎实掌握信息化审计技术，开展工作过程中仍然会遇到多种不同问题。

创新审计技术，预防审计风险

近年来，针对现代化企业发展的情况我国出台了一系列环保政策，主管单位对企业的安全检查力度在不断提升，针对企业内部存在的老化设备设施等，要求企业必须加大投资力度，做好维修和挂历，保证设备设施能够安全稳定运行。工程投资项目审计是当前企业内部审计重要的工作内容。强化工程投资项目审计，不断提高审计工作人员的专业技术能力，提高审计人员风险防范能力。根据自身情况，企业可以引进外部审计咨询，保证审计工作有序开展，提高审计工作整体质量。当工程技改主办部门的审计工作确定后，内部审计人员应该及时向上级领导汇报，经过批准后，与外部审计咨询企业联系，在外部审计咨询企业专业审计人员的帮助下，可以保证工程审计结果更加准确。

完善内部控制审计问责

企业内部控制审计工作质量要想进一步提升，企业可以根据自身发展的情况完善内部控制审计问责机制。一旦问责制度不完善，部分工作人员就可以逃避相应的责任，降低了企业内部控制审计工作的质量。基于此，企业要全面分析自身发展情况，结合自身状况完善内部控制审计问责机制，完善各项问责规章制度，对不同岗位工作人员的工作责任进行明确，一旦出现问题，有相关责任人进行问题。将问责制度列入到内部控制审计中，明确失责惩治措施。问责制度的完善能够在一定程度上提高审计工作人员的责任意识，保证审计工作高效完成。

规范审计程序

科学评估。评估结果对企业的整体发展具有一定的影响，企业审计部门在开展审计工作时必须根据实际情况采用科学的评估方式，提高评估结果的合理性，同时，结合市场经济发展变化的情况，做好企业内部控制审计，确保评估结果更加准确。

科学抽样。为了进一步提高审计数据的科学性和准确性，审计工作人员应该科学抽样。抽样审计的方式使用时，不可避免会出现一定的误差，在开展审计工作时，审计人员可以根据审计内容，选择使用多种不同的审计方法，并且灵活运用不同的审计方式，常用的包括分层抽样、判断抽样等。抽样检测工作开展时，审计人员必须明确重点检测内容。合理运用抽样方式，保证产品合格性不受影响。科学抽样的方式可以最大限度减少审计误差，提高审计结果的合理性和科学性。

增强预防、应对风险的能力

企业内部控制审计工作开展的过程中要认识到环境风险评价和评估的重要性。审计工作开展前，审计人员应该先对环境进行全面剖析，做好环境风险评估。企业价值导向中要求审计人员应该做好风险预防和风险解决工作。内部审计控制工作开展的过程中必须发挥价值导向的重要作用。结合企业发展情况制定一系列策略，推动企业长久稳定发展。内部控制工作开展的过程红在那个，企业应该制定合理的发展目标。企业内部控制审计工作开展的质量会受到企业发展战略的影响。

总而言之，社会经济持续发展的过程中企业要想不断提高自身的竞争实力，必须认识到内部控制审计工作开展的重要性。顺应社会发展的情况，对内部审计风险进行评估和判断，发挥内部审计的价值。企业应该构建独立的内部审计部门，创新内部审计理念，不断引入更多先进的审计技术，确保企业发展过程中潜在的问题被及时发现。构建健全的内部审计控制体系，完善各项内部审计控制规章制度，结合企业发展整体状况，灵活运用不同的审计技术，推动企业健康稳定的发展。

（责任编辑" 庄双博）