数字化背景下国有企业司库体系建设策略探讨

司库体系建设对国有企业实现资金集中管控、促进金融资源使用效率得到有效提升具有十分重要的意义与价值。尤其是在数字化背景下，加强国有企业司库体系建设发展工作，使风险管理体系变得更加完整，便于国企在推进司库管理体系的数字化建设发展中提高系统管理的职能和作用，实现管理机制的流程化发展目标，从而为满足国有企业的投融资管理、风险管理与战略决策支持等一系列高级管理职能需求形成更有利的支持条件。本文在探讨国有企业司库体系建设重要性的基础上，对国有企业司库体系建设存在的问题进行了分析，基于数字化背景，针对性地提出了国有企业司库体系的建设策略与方法，以期为更多国有企业建设司库体系提供价值依据。

近些年，我国党中央对国有企业的改革发展做出了一系列重大部署，对国有企业的财务管理水平提出了更加严格的要求，而司库管理属于财务管理的重要部分，对提高国有企业的资金管理水平具有十分重要的意义，通过加强司库体系建设工作，可以促进资金管理范围得到进一步扩大、管理手段专业化水平得到进一步提升。在国有企业以往的资金管理中，提高资金管理职能与部门支持作用属于其中的重点方向，而通过司库管理工作可以强化财务资金及金融资源管理工作，再结合信息化、数字化手段促进资金使用效率得到有效提升，便于从中充分发挥资金价值优势，在强化资金风险防控管理工作中助力企业发展形成有效支持，因此，现阶段在我国各大国有企业中加强司库体系建设发展工作已然成为了重要趋势和必然方向。

国有企业司库体系建设的重要性

战略发展支撑 在国有企业业务规模不断扩大与发展的今天，加上全球化经济发展趋势变得越来越突出，国有企业所面临的金融风险问题变得越来越常见，为国有企业财务管理能力提出了十分严格、专业的要求。资金管理属于国有企业财务管理工作的核心内容，围绕资金管理建立清晰的管理结构和明确的业务标准，促进财务风险管控工作得以提高作用和效果，使司库管理体系建设成效得到有效提升，能够提升国有企业的治理体系与治理能力水平，使国有企业在转型发展中可以体现出有效战略的支撑作用。

实现智能化财务管理 现阶段，我国许多国有企业在高质量发展方向中的思路变得越来越清晰，并结合高质量发展需求以形成现代化的企业管理模式，保障资金管理水平得到不断提升，而通过加强司库管理体系建设发展工作，国有企业的资金价值创造能力和决策支撑能力可以得到进一步提升。尤其是在经济高速发展的今天，对国有企业的科技创新能力提出了十分严格的要求，促进国有企业数字化转型发展成为了必然趋势。尤其是在各类新兴技术的推广应用中，国有企业的数字化转型发展趋势变得越来越突出，这有利于国企提高降本增效质量和风险管控效果，对强化资金风险管控工作具有十分重要的意义。在此之间，结合司库管理系统形成数据信息平台，使国有企业的资金管理体现出量化管理水平，便于有效实现预期的资金业务管理目标。同时还要加强风险管控水平，便于提高国有企业的资金服务战略支撑职能与价值创造能力，促进财务管理的智能化发展。

国有企业司库体系建设中存在的问题

制度有待进一步完善 在国有企业司库体系建设工作中，制度体系的科学性与完整性尤为关键，但由于许多国有企业在司库体系建设工作中还缺少完善的制度体系，尤其是在资金管理、风险管理等方面缺少明确的规定要求，导致国企在实际操作中存在许多漏洞与不足之处。加上国有企业在业务不断发展以及外部环境产生变化的驱使下，国有企业司库体系制度也需要进行完善与补充，但由于部分国有企业在制度体系更新方面还存在一定的滞后性，难以适应实际的业务发展需求与管理要求，导致制度体系的执行效果始终存在局限性。还有一部分国有企业在制度体系中缺少应有的执行力度，存在明显的执行不严格、违规操作等问题，难以有效提高制度的约束力以及规范作用与价值，再加上建立制度体系还要结合实际操作，但在国有企业司库体系建设中普遍发现制度内容和实际操作存在严重的脱节现象，难以有效贯彻落实相应的制度体系。

合规意识有待加强 由于我国司库管理发源于20世纪90年代，提出司库管理概念的时间相对较短，使得国有企业在司库管理建设中存在覆盖面较低的情况，这是因为尽管资金管理工作的重要性较强，但部分国有企业却始终依赖传统资金管理模式，这些国有企业缺少对司库管理概念的认知与了解，在落实司库管理体系中存在明显的合规意识不足的现象，个别规模较小、层级较低以及业务单一的国有企业对司库管理理念不够熟悉，在涉及内部结构重组方面存在一定的推广难度。加上因为合规意识不足的影响，使得合规管理缺少完善的监督机制，未能够充分体现内部审计、合规检查的作用与价值，从而难以及时发现并有效处理所存在的违规行为，不利于加强国有企业在司库管理建设中的合规管理质量。

人才素质有待提高 司库体系建设工作的关键在于信息化管理，建立可靠的司库信息系统，对国有企业的业财数据支撑能力具有较高要求，而数据治理在其中发挥着十分关键的作用。加强司库信息系统建设工作，可以打通内外部信息系统以实现有效的数据交换，对数据治理工作要求十分严格。然而就目前阶段来看，许多国有企业在资金管理中过于偏重行政工作和政策制定，信息系统部门对司库业务和其他相关部门的业务工作内容了解不多，财务从业人员的知识体系更偏向于金融专业和财务专业，在金融科技领域以及大数据专业方面缺少应有的人才支持，现有数据治理人员专业技能水平不足、综合素质有待提升等问题，在很大程度上对司库体系建设过程中的数据治理工作带来了一定难度，这很可能对司库体系建设工作的整体推进产生影响。

风险管理有待加强 由于部分国有企业在司库管理体系建设中缺少风险意识，对风险的了解和认识并不充足，在多数需要面临风险的情况下难以采取应对措施，缺少对风险的主动识别、评估与控制管理机制，使得实际风险应对存在一定的滞后性，甚至还可能引发各种重大风险事故。此外，虽然有一部分国有企业已建立了相应的风险管理机制，但由于风险管理机制不够健全，实际风险管理在各个部门和业务流程中缺少应有的管理效能，加上缺少应有的管理体系和协调机制，使风险管理存在一定的盲区，难以有效覆盖国有企业的各项业务与流程。

数字化背景下国有企业司库体系建设策略

建设司库资金集中管理制度体系 对现有制度体系进行有效梳理，对现有管理制度体系和完善后制度体系之间所存在的差异状况进行分析，使司库资金集中管理制度体系变得更加完整，尤其是在资金集中管理、结算管理、统筹融资管理以及内部管理控制等方面完善相应管理制度。同时，还要明确司库资金集中管理的目标和基本原则，针对性制定集中管理策略，明确纳入集中管理的资金范围、账户结构、资金划拨、结算方式等，保障资金集中管理的规范性与有效性。并且，还要建立完善的组织架构以明确各部门的岗位职责分工，保障司库资金集中管理工作的有序开展，统一账户管理体系，做好账户开立、变更与撤销等操作流程的规范管理工作，保障账户信息的完整性与可靠性，加强对账户使用状况的监督管理工作，减少违规操作及风险隐患的产生。此外，还要完善监督考核机制，针对司库资金集中管理制度体系的执行状况进行定期的检查评估工作，设立独立的监督机构或审计部门，及时查处、纠正集中管理过程中所存在的违规操作行为，保障制度体系在执行过程中能够体现出应有的约束职能与效力。与此同时，在业务发展与外部环境变化的趋势中，还要不断优化、完善司库资金集中管理制度体系，做好对现有制度体系的审查更新工作，积极借鉴、汲取行业的先进经验以保障制度的可行性与有效性。

加强合规意识培养 为了能够进一步强化制度建设工作，还应强化资金合规管理水平。在加强合规意识培养工作中，应结合不同业务部门和岗位员工开展针对性的培训活动，培训内容一般包含法律法规、规章制度、风险防范等相关知识。在借助案例分析及模拟操作中，提高国有企业全体人员对合规要求的理解与认识，同时，还要设立独立的合规监管部门，针对各项业务的合规状况加强监督检查工作，便于及时发现并纠正所存在的违规行为，在合规监管机构中，应保障其具备专业知识和机构独立性，在履行各项职责内容中体现出应有的客观性和公正性，保障企业各项业务符合法律法规与内部制度要求。此外，还要加强与监管机构的沟通合作，了解相关法律法规与政策动向，使国有企业的合规意识水平不断得到有效提升，在保障各项业务满足法律法规的同时，促进司库管理体系建设工作体现出应有的规范性与可靠性。

加强资金管理人才队伍建设 在如今的数字化背景下，加强国有企业司库管理体系建设工作，对原有组织架构和资金管理模式必然会产生相应改变，而在此之间配备专业的资金管理司库人才尤为关键，可以有效适应相关变化状况，确保司库人才具备应有的战略思维能力、数据运营能力、技术创新能力，同时在金融、财务、业务、数据等方面具有一定的专业技能水平，是国有企业司库管理体系建设过程中不可或缺的重要人才。国有企业需要制定更科学、全面的人才培养计划，结合不同层次和岗位的资金管理人员开展针对性的培训教育工作，培训内容应涵盖资金管理知识、技能、法律法规与职业道德等多个方面，从而促进资金管理人才的专业素质与综合能力得到有效提升。同时，还要定期开展内部培训交流活动，邀请业内专家、资深员工等分享经验技巧。通过定期组织研讨会、座谈会等方式，使资金管理人员得以共同探讨相关问题、相互交流心得，从而不断提高团队凝聚力，从中相互协同以促进国有企业司库管理体系的高效发展。

加强风险管理制度建设 通过加强风险管理制度建设工作，对各类监控风险点加强监测管理，建立资金收支安保机制，便于在业务产生、单据审批、入池结算、资金配比、签名审批、预支凭证、支付指令发生等方面建立全流程、全风险点的把控管理，同时还要加强事后分析，通过建立整改流程审批机制，对人员操作安全画像进行分析与研究，为财务人员的工作考核形成有效的依据支持，结合安全中心检测结果及时推送整改单据，促使审批流程体现出应有的灵活性特点，同时要在安全中心结果中加强实时监测、全面展示工作，针对各个单位、环节、风险等级、规划分类风险情况加强实时跟踪管理，做好对风险中心检测结果的数据挖掘分析管理工作，充分体现出数据价值，针对内控要点进行分析与整改，做好风险趋势分析、风险预警、辅助决策等多项工作，促进资金管控安全性得到有效提升。

在数字化转型发展背景下，传统财务管理模式已难以满足国有企业的实际发展需求，在此之间强化司库管理体系建设工作变得越来越关键。加强司库管理体系建设工作始终属于系统性工程，国有企业应结合战略管理目标与实际发展状况，促进管理创新和新兴技术应用的有效结合，为国有企业业财融合管理发展、实现可持续高质量发展目标提供有效的支撑作用。

（作者单位：潞安集团财务有限公司）