全电发票系统在企业财务管理中的应用研究

全电发票系统主要指的是全面数字化的电子发票，相较于传统发票管理系统，其领票流程变得更为简单，票面更为精简，发票渠道更为丰富多样，服务模式更为便捷，数据信息获取渠道更为广泛，纳税服务渠道变得更为畅通。在互联网时代来临之际，全面发票电子化建设已经成为我国的必然趋势。与此同时，我国颁布了一系列政策，旨在推动发票电子化事业建设工作有序向前推进，展示了国家对这一方面的关注和重视。我国发票电子化改革历程经历了多个阶段，通过全电发票系统，可以促进企业更方便地开票和用票，实现了入账和归档的一体化。在企业财务管理工作中，为保证全电发票系统使用的有效性，需要完善票据合规管理，布局信息系统转型，加强发票数据的创新性应用，并培养复合型人才队伍，以展现出全电发票系统具有的综合价值。

传统纸质发票需要企业进行打印、归档和保管，在一定程度上增加了企业的管理成本，阻碍了企业的进一步发展。全电发票依托可信身份认证技术，通过搭建电子发票服务平台，以全领域、全环节、全要素电子化运行模式的电子发票系统。其最大特征表现在标签化、去范式。2022年之后，全电发票试点范围得到了进一步扩大。截至2023年第一季度，我国开票试点的省市数量已经超过十个。尤其是随着国家金税四期系统的正式上线，我国构建大网络、一张图的监管蓝图已经初步实现并有所成效，企业在发票管理工作中面临着转型发展的迫切需求。

我国发票电子化改革历程

增值税普通发票的电子化改革 2012年，我国首先在上海进行了营改增的试点建设。2016年，我国开始在全国范围内全面推行营改增。从此以后，建筑行业、房地产以及金融行业完成了流转税制的改革工作。这一改革，使各行各业全部被纳入增值税流转税制度体系中去，这为后续的全电系统建设和运用奠定了基础。2012年可以看作为我国在电子发票改革工作上的逻辑起点，这意味着我国在电子发票改革工作中，开始正式从过去的理论研究进入到试点建设这一阶段。

增值税专用发票的电子化改革 增值税专用发票的电子化改革相较于普通发票改革存在一定的滞后性，这是由于增值税专用发票被用于企业的税款缴纳扣减工作中，有着更为严格的管理要求。2020年9月，我国在宁波和石家庄组织了增值税专用发票电子化试点建设。2020年12月，我国正式颁布了相关事项公告，试点范围扩大到天津等多个地区。2021年，我国将增值税专用发票的电子化改革试点范围推广到了全国。由此，发票电子化建设及改革事业真正地进入到了高速发展阶段。

全面数字化电子发票的改革 2021年，《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》正式颁布。公告中明确提及，对于试点地区，纳税主体可以通过电子发票平台进行发票的在线开具、支付、查验一体化管理。同时，其可实现24小时全天候服务，覆盖发票工作的所有领域及环节。2022年8月，试点范围进一步扩大，共覆盖15个省市。由此，电子发票全面数字化建设工作有序铺开、全面覆盖，我国正式进入全面数字化电子发票改革的新阶段，开启了新篇章。

全电发票系统对企业财务管理的作用

全电发票可以更方便地开票与用票 一是纳税人拥有更多的发票开具渠道。通过全电开票系统，纳税人除了可以通过电脑网页端进行发票开具之外，也可以依托移动端、手机端随时随地开具发票，不再受到时间和空间的影响。二是纳税主体拥有便捷的一站式服务。通过登录全电发票平台，纳税人可以在系统中进行发票开具、交付、查验及勾选，享受一站式服务，无须登录不同的平台完成复杂的操作。三是能够得到更多的使用票据资料。通过一户式和一人式的归集方式来实现税务信息的动态连接，为实现一表合一的税收申报预缴制提供了强大的数据支撑。四是满足个性化的业务需求。全电发票系统的使用对发票特定格式作出了改变，在其中增加了XML的数据电子格式，使得交付更为便利。与此同时，这一系统还可支持PDF等不同格式，从而大大降低了发票的使用成本，同时也极大地提高了纳税人的使用体验。采用差异化的方式呈现出各种业务类别的全电子化发票，从而给纳税人提供更加个性化的发票服务。

全电发票实现入账与归档一体化 通过标准化的全电发票数据系统，可以统一国家标准，让整个发票流通流程真正实现数字化，加快企事业单位在会计核算及财务管理方面的现代化变革。例如，目前金蝶、百望等推出的软件，已经可以支持电子发票，其中包括电子专票和电子普票，开票过程更快，可实现发票的一键下载、存档、查验和记账等功能。全电发票数据系统还可支持不同的票种，例如，纸质卷式发票和纸质平推式发票。此外，其还可以提供本地开票和云端开票两种不同的开票模式，为企业带来了更为便捷高效的智能开票流程。电子开票系统可以通过短信或电子邮件等不同的形式，将开票信息发送到客户端，发票可以实现和销售单的直接勾稽，无须进行人工核对，管理过程更为便捷。

全电发票系统在企业财务管理中的应用策略

完善票据合规管理 将全电发票系统用于企业的财务管理工作中，该系统能够对整个发票进行全程监控，利用大数据技术，充分采集到所有的发票信息，从而对企业税务风险进行事先控制。新时期，企业可以借助更加专业、更加先进的统计分析数据工具来强化对发票的数字化管理，使得企业的涉税风险控制能力得到全方位增强，让企业的财务和税务风险可从传统的事后管理转变为事前管理，并直接延伸到业务前端。

在事前这一阶段，可以通过全电发票系统，将企业的业务数据进行自动化的格式转化，转变为格式统一的开票数据，以客户为单位，结合客户商品、品名、备注信息等进行发票信息的自动化填充。

在事中这一阶段，可以实现开票信息与供应商的直接对账，确保数据信息的准确性。同时，通过系统中的人工智能技术，对当期凭证发票之间的差异进行自动化的比较及分析，使增值税记账发票开具合规认证效率得到全方位提升。

在事后这一阶段，能够自动识别所搜集到的票据的真实性，并智能地对其抬头与税务编码一致性进行分析，确定发票有没有出现重复报销、红冲等情况。

通过这种事前、事中、事后的一体化管理方式，可以对企业的财务和税务风险实现事前防范，从传统的滞后型、被动式发票管理转变为前瞻型、主动式的管理模式，从根源上控制企业财务风险的发生。

布局信息系统的转型 建设数字化财务管理平台并加强数据治理是促进企业财务数字化转型的基本条件。在全电发票系统正式推行之后，企业在发票管理工作中需要打通全流程，建立数字化链路，对原有的组织架构进行全面调整，以适应企业面临的新形势和新变化。为此，在全方位推行发票电子化之后，企业需结合未来的战略性发展需求，加速构建财务生态信息化体系，改善企业的财务管理数字化水平。在系统建设这一维度，需要加强对数字化管理工具的合理运用，对原有的财务软件进行改造和升级，加强业务部门和财务部门的系统对接，使全电发票开具流程可以与企业的业务系统实现直接衔接，或与开票方的交易系统进行直接对接，从而真正实现支付和开票的一体化管理。与此同时，企业也可以结合实际情况，利用大数据、云计算等搭建云会计平台，对发票进行集中管理，建设发票池，使企业的发票管理流程得到全方位优化。在系统中嵌入发票报销、发票入账、发票归档等管理模块，真正实现一体化操作及管理，使得业财融合效率得到全方位提升，为后续发票的智能管理奠定基础。

发票数据新应用

客户画像 客户画像是在收集并分析了客户基本资料的前提下，将其社交特征和交易行为了解清晰，然后再对客户业务情况进行描绘，这也是新时代下，企业深入发掘客户商业价值的一种有效方式。企业可以根据进项发票数据，构建庞大的客户数据库，从客户角度出发，收集客户购买频率、种类、历史购买量、单价等资料，从而准确确定重点客户，并与这些客户中的优秀客户形成长久、稳固的贸易伙伴。同时，还可以通过使用发票中的交易资料来强化与发票信息的关联，将票据所包含的采购信息、收款流水信息等信息结合，从而研究并解析出客户的支付周期，明确其具体的信用情况和支付行为特征，从而实现历史交易行为和信用表现二者之间的直接关联，为企业的应收账款回收以及构建长期稳定的客商关系奠定数据基础。

供应商画像 通过搜集进项发票数据信息，并将其沉淀为企业资产，再利用大数据分析技术，对在采购交易活动中的交易数量、时间、金额、单价范围等进行全面研究。在这样的技术条件下，获得供应商标签，包括：供应商的履约情况、价格变动情况和供货周期情况，形成与供应商相关的数字画像，以可视化技术和相关模型展现出供应商的特征，并通过对优质供应商的筛选，降低企业采购成本。此外，也可以通过对红字电子发票的筛选，了解每次采购的退货频次，并对原因展开深度分析，助力企业加强对供应商供货能力的分析，了解产品质量。

员工报销行为分析 在员工的日常费用报销中，也会运用到发票。通过电子发票，可从员工报销的发票中进行信息采集，为企业的精细化费用管理和预算管理奠定工作基础，使企业更清晰直观地了解到在员工报销中，差旅、住宿、招待费用的支出情况。另外，还可以通过对职工提交的发票资料进行分析，掌握职工对企业的报销政策遵守程度、所提供的相关资料真实性、所开具的发票的合法性。该系统能够利用人工智能技术，对存在异常的发票进行实时监测，并对员工的支出行为进行跟踪，从而实现职工的报销行为标准化。

培养复合型人才队伍 对于企业管理工作来说，全电发票系统的推行必然会对原有的财务管理带来颠覆性影响。为此，企业财务部门职能也需转型。企业需要提前进行知识培训，促进企业内部加强对全电发票发展趋势的关注和重视，做好发票系统推行和使用的准备，以适应这一变化趋势对财务管理工作带来的影响。

在这个过程中，企业需将重点聚焦于打造一支了解数字化知识，具有较好财务管理能力的复合型人才团队，以为全电发票系统的运用和企业的财务管理数字化转型奠定人才基础。作为财务工作人员，需要迎接新时代，掌握电子发票使用之后为原有财务管理工作带来的影响，主动学习，积极求变，提高个人的数据分析能力、决策支持能力和组织策划能力，了解全电发票和电子会计档案的发展趋势，明确未来的数字化财税管理需求。通过加强和业务部门之间的联合，结合企业目前的业务资源，提高个人对业务活动数据收集的敏感性，从传统对业务部门的监督、服务角色转变为业务部门赋能的价值创造角色。同时，通过对全电发票系统的运用，与IT部门进行联合，帮助企业构建全套发票系统，实现发票入账、发票报销、发票归档的一体化管理，稳步推进企业的财务管理数字化转型。

综上所述，全电发票系统的运用和改革，已经成为我国在财会领域上的必然趋势，更是国家财政部门、税务总局深入贯彻落实以数治税、实现税收监管体系现代化建设的必然要求。在这样的时代背景下，企业需要改变传统依靠人工判断、主观经验进行管理的运作模式，拥抱新技术，树立全电发票管理思想，在了解全电发票内容变化趋势以及改革意图的条件下，对企业原有的发票管理流程进行全方位重塑，保证企业财务管理工作的有效性。企业需要以此为契机，加速企业的财务管理数字化转型，加强对新一代信息技术的运用，使企业的票据资源得到全面盘活，优化企业内外环境，展现全电发票具有的作用和价值，控制企业发展风险，提高企业内部管理效益。

[作者单位：上海捷强烟草糖酒（集团）连锁有限公司]