供应链公司实施全面预算管理现状及对策

摘要：当前，由于供应链公司的市场竞争压力不断变大，以及供应链环境的快速变化，使供应链公司不得不面对诸多挑战。在此背景下，实施全面预算管理成为供应链公司实现战略目标的关键手段。全面预算管理是当代公司运营中最有效的管理方法，它不仅能够提升公司各部门间的协作效率，还可以促进公司的经济增长和市场拓展。然而，由于供应链公司在全面预算管理建设方面存在诸多问题，这些问题使供应链公司的发展受到了严重影响。因此，文章通过对供应链公司实施全面预算管理的现状进行了深入探究，并针对供应链公司在实施全面预算管理的过程中出现的问题提出了相应的优化策略，以期助力于供应链公司的健康发展。

关键词：全面预算管理；供应链公司；现状

在当前阶段，我国经济正处于一个机遇与挑战并存的时期。对供应链公司来说，它们需要抓住市场机遇，同时提高效益、减少开支，实现管理与运营层面的有效提升，以促进公司的高质量发展。全面预算管理系统的引入与普及成为供应链公司提升管理创新、增强运营控制、加速效率提升、优化资源配置、细化成本控制的重要策略。基于此，本文深入探讨了全面预算管理的基本理论框架、本质特征及其在供应链公司中的内在需求和紧迫性，并深度剖析供应链公司在实施全面预算管理过程中存在的问题，之后针对性地提出了相应的策略，旨在为全面预算管理的实践提供理论依据。

一、全面预算管理的定义和特点

（一）全面预算管理的定义

全面预算管理模式是传统预算管理模式的进化展现，它将预算理念深入公司每个层面，鼓励全员参与，形成良好的预算执行氛围，有效提高了资源配置效率和运营效能。全面预算管理模式在强化了预算管理的透明度和可追溯性的同时，还让资金流动也清晰可见，这使得公司管理人员能基于最新数据及时了解资金使用和业务动态，增强了业务掌控力和响应速度。同时，公司管理人员通过深度分析关键财务指标，能够多角度透视运营状况，并做出精准战略调整和资源配置决策，这为公司的长远规划发展奠定了坚实基础。

（二）全面预算管理的特点

全面预算管理以其持久影响、全面性、战略导向性和系统整合性等多个特性为公司带来显著效益。它渗透公司运营各环节，优化资源配置，降低市场风险，展现出长效性管理的价值。管理方式鼓励全员参与，明确员工责任，强化预算执行力。预算管理将战略规划转化为具体指标和操作步骤，强调其作为战略实施桥梁的作用，确保决策与长期目标一致。系统整合性要求建立有效沟通机制，促进跨部门协作，确保预算管理灵活有效运行，发挥团队协作力量，实现协同效益。总之，全面预算管理通过持久影响、全面覆盖、战略导向和系统整合，为公司带来了持续效益，有效助力了公司的稳定发展。

二、全面预算管理对公司的重要性

全面预算管理在公司运营中发挥着至关重要的作用，它能够为公司决策注入活力，提高决策速度和质量，优化资源分配，增强风险把控和应对能力，促进公司的沟通能力与协调能力的提升，成为公司适应市场波动、提升竞争力和盈利能力的关键助力。一方面，全面预算管理可有效强化公司决策力，这主要依据于其精心制定的全面预算框架，引领公司走向精细化管理。预算执行阶段，公司依据预算指导，确保决策逻辑严谨，灵活调整战略，避免或减轻外部环境不确定因素的冲击。全面预算管理还能通过在预算编制及执行阶段的交流协调，促进部门间深度融合与理解，使决策过程更科学严谨，结果更精准。另一方面，全面预算管理革新了公司资源配置的传统模式，通过预算规划实现资源分配的精细化与科学化，公司能精确计算维持生产和经营活动正常运转所需的人力资源数量和结构比例，确保资源能被合理使用，提升运营效率，保障公司稳定发展。

此外，全方位预算管理还在资源配置、内部控制、风险管理、沟通协调以及透明度提升方面发挥着重要作用。它通过精确规划，确保资源合理利用，避免了浪费和不足，优化了资源配置，提高了资金周转率和生产效率，从而推动了经营效益的提升。它还构建了强大的内部控制和风险管理机制，通过持续监控和及时调整，确保公司目标的实现。预算执行阶段的动态调整和风险评估控制，为公司提供了有效的风险预防和控制措施，增强了公司抵御外界冲击的能力。作为协调者，全面预算管理促进了公司内外部的沟通和协作，通过预算这一共同语言，不仅加强了部门间的信息流动和资源共享，提升了决策和执行效率，还有效强化了与外部伙伴的合作。透明化的预算管理增强了公司与利益相关方的信任，通过公开运营状况和未来规划，树立了负责任的公司形象，赢得了社会支持和商业合作机会，提升了公司的市场地位和信誉。

三、供应链公司实施全面预算管理的现状

全面预算管理是在一战结束后，美国的企业首先实行的，并且在实行之后取得了良好的反馈，其他国家的企业得知这一消息后，也开始效仿美国企业，实行全面预算管理，这使预算管理的普及程度进一步提高。欧美企业的全面预算管理与其的发展方向是密切相关的，这为现代企业的发展提供了良好的参考。自改革开放之后，我国大量引入了欧美企业的现代化管理理论与方法，在1980年初，全面预算管理在我国的部分企业中只是管理会计中的一个分支，但这也表明了全面预算管理能够在我国企业中发挥一定的作用。与此同时，在我国实行全面预算管理的企业中，部分企业也在积极探寻与我国国情相适宜且贴合企业发展的全面预算管理模式，在经历了一段时期的探索后，部分企业也获得了一些经验。从这部分企业的研究视角来看，虽然实行全面预算管理是以管理会计制度为基础，但在实行之后，不仅企业的运营效果显著提升，企业的发展展现出良好趋势，还使企业的经济效益进一步提高。此外，全面预算管理模式的快速进步，使不同企业中也出现了多种不同导向的预算管理模式，其中比较具有代表性的是以成本、资金、销售、利润等的预算管理模式。虽然全面预算管理模式能够在我国现代企业中得到良好的应用，但在应用过程中也逐渐凸显出了一些问题。

（一）预算编制合理性有待提升

在供应链公司预算编制的起始阶段，公司常面临理论与实践脱节的挑战。供应链公司通常依据历史数据和经验来预测未来，但此种方式忽视了市场环境的不断变化，而供应链对外界变化极为敏感。因此，公司需要更高级的数据支持和预测技术来准确应对市场不稳定性。然而，许多供应链公司在实施过程中仍仅对历史数据进行微小调整，这削弱了预算的实用性和合理性。信息传递不均衡也是预算编制过程中的一大障碍。供应链公司内部信息流通不畅，形成信息盲区，导致预算制定时的判断偏差，影响预算的合理性和准确性。部门间的利益冲突和沟通不足也是问题所在。例如，销售团队可能设定激进目标以追求业绩奖励，而采购或物流部门则倾向于压缩成本。这种目标差异若未妥善解决，会导致预算偏向某方利益，失去公正性和合理性。与此同时，部门间缺乏有效沟通和协作机制，会放大问题，影响公司战略决策质量。最后，预算制定僵化和缺乏应变性也是问题。在快速变化的供应链环境中，公司需要迅速调整策略，灵活应对市场波动。但许多公司仍沿用传统的固定预算模式，这种模式在新情况、新需求面前显得迟缓和不适应，降低了预算的有效性和市场反应能力。

（二）全面预算管理执行力度不够

供应链公司在推行全面预算管理过程中，面临诸多挑战，主要包括执行力度不足、缺乏有效沟通、职责权限界定不明晰、信息化建设不足以及激励与考核机制有待完善等。首先，全面预算管理的实施要求供应链公司的各部门和各级别之间相互合作与沟通，但实际中沟通渠道不畅和协调机制缺失，导致各部门难以有效沟通协作。这使得预算编制难以准确反映公司实况和部门需求，执行时易偏离初衷或受阻。其次，全面预算管理的成功执行依赖于清晰的责任与权限分配。然而，现实中仍然存在职责界限模糊，权限配置不清的现象。一方面，各部门或岗位在预算执行的具体职责上界定不明，导致各部门之间出现相互推卸责任以及监督不到位的情况；另一方面，由于供应链公司的权责划分复杂，降低了决策与执行效率，可能导致决策失误。再者，全面预算管理的有效执行需要基于准确、及时且全面的信息。但供应链公司在信息系统建设和业务流程改进方面的投入不足，导致预算执行中信息获取延迟、精确度不高，影响预算执行监控和科学决策的准确性。同时，由于预算执行效果的信息不能及时传达和分析信息的能力缺失，导致公司调整执行策略的速度和应对能力受到极大影响。最后，在全面预算管理实践中，激励机制和执行考核机制的不健全是一大短板。缺乏有力的激励和考核体系，使得各部门及员工在预算执行上积极性不高，执行力度弱化。这种激励与考核机制的缺失，会助长执行过程中的消极态度，最终影响全面预算管理在供应链公司中的实施成效。

（三）全面预算管理信息化建设滞后

第一，由于供应链公司的业务涵盖多个方面且需要多个部门之间相互协作，加之传统预算管理高度依赖人工操作，导致数据精度难以得到保障。而加强信息化的建设，利用信息化手段进行数据处理和系统化工作流程，能够有效应对这些挑战，并提升预算管理的精确度和效率。然而，资金投入有限导致供应链公司的信息化建设进展缓慢，进而未能充分发挥全面预算管理信息化的优势。第二，跨部门合作和信息流通是推动供应链公司全面预算管理信息化建设的关键，但“信息孤岛”和“数据孤岛”现象阻碍了各部门间信息和数据的交流，增加了实施难度，延缓了建设速度。第三，技术支持和人才队伍是推动供应链公司全面预算管理信息化建设的两大支柱。然而，供应链行业目前面临技术和人才的双重短缺。信息化建设是一项资本和技术密集型的任务，对资金和人力资源有较高要求，而供应链公司在此方面并不充裕，难以满足需求。同时，由于供应链公司专业技术人员和管理人才的稀缺，进一步阻碍了供应链公司全面预算管理信息化建设的推进。

（四）预算人员专业能力不足

供应链公司在财务全面预算管理中面临预算编制人员专业知识局限的问题。在当前，部分供应链公司通常让现有员工兼职预算管理，而非设立专门职位，忽视了专家在特定领域的独特价值。这导致预算管理人员难以专注于核心任务，并且无法全方位把控供应链公司的运营管理。在出现预算管理挑战时，预算管理人员也会因业务知识面的限制而应对无方，导致数据采集准确性难以保证，进而对预算管理的效能造成负面影响。除此之外，全面预算管理是一个高度综合的管理系统，涉及人力资源、财务、物资、供应链、生产、销售等多个关键环节，并与公司战略、运营管理、人力资源策略紧密相连。这一管理过程离不开专业的技能人才执行精密规划、严格控制、高效沟通协作。只有预算管理团队具备高水平专业技能和良好职业道德，才能强化审核、深化分析、强化监控、有效整合信息，揭示隐藏价值信息，进而提升预算管理效能，为高管层提供可靠数据和信息参考。

（五）缺乏沟通和协调

当前，许多供应链公司在实施全面预算管理的过程中存在沟通与协调机制不健全的问题，导致跨部门合作和信息流通不畅。这种孤立的管理方式，缺乏广阔视角和长期规划，使公司过于侧重短期效益，造成资源分配不合理和浪费。项目推进过程中，紧急提交资格认证文件的情况时有发生。若在紧迫时间节点上向有关单位索要文件，会出现由于时间紧迫而暴露项目筹备初期规划不足的问题。相反，若各部门能建立起顺畅的沟通桥梁，全面参与预算规划，形成长效沟通机制，确保项目文档预准备和及时更新，当材料被急切需要时，可迅速响应提交，大幅削减申请、搜索和制作文件的时间与资源，有效提升了全面预算管理的效率与效能。通过建立有效的沟通机制，促进跨部门合作，优化资源分配，供应链公司可实现全面预算管理的高效运作，为战略规划和运营管理提供有力支撑。

四、供应链公司加强全面预算管理的有效对策

（一）优化全面预算编制内容

供应链公司在实施全面预算管理中，必须深化对市场环境的洞察力。第一，供应链公司需要持续追踪市场趋势、竞争对手动向，并迅速搜集、分析市场信息与数据。并通过严谨的市场调研，为预算制定奠定稳固基础。第二，提高预算编制的管理水平至关重要。公司应根据各部门和业务分支的具体特征与需求，实行预算的精细化管理策略。这有助于将整体预算细化到各部门、各业务线，更精确地调控资源，提升预算设定的逻辑性和实用性。第三，强化内部沟通与协作机制也是预算编制过程中的重要方面。确保职能团队和职位在预算制定与修订过程中保持紧密沟通与合作，通过增进沟通集合多样化观点，有助于缓解内部矛盾，确保预算的合理性与平衡性。第四，鉴于市场的不确定性和环境的持续变化，供应链公司需要赋予预算高度适应性和灵活性。公司应主动根据外部条件变化调整和修订预算，确保其与最新需求相匹配。为此，公司可采用滚动预算、灵活预算或追踪预算等策略，根据实际情况灵活调整预算指标，让预算发挥实效，迅速适应外部环境变化。

（二）提高全面预算管理执行力度

在全面预算管理执行过程中，供应链公司首要任务是明确职责和权力界限。这需要设计详细的预算执行责任矩阵，清晰界定各部门及岗位的具体职责，确保每个人都清楚自己的权限范围，避免职责模糊和权力交叉造成的混乱。此外，公司还需构建预算执行监督体系，实时监督和定期评估预算执行的每一步，确保按计划推进，并让执行主体承担相应责任。为提升预算执行效率和效果，公司应当完善激励与评价机制，并根据实际情况设计合理且具有针对性的激励和考核体系，通过奖励机制激励员工。如设立奖励机制，对表现优异的团队或个人进行奖励和公开表彰，提升员工成就感和归属感。同时，建立绩效考核指标体系，将预算执行成果纳入绩效评估，引导员工重视预算执行质量，提升预算管理效率。

（三）加快全面预算管理信息化建设

供应链公司在实施全面预算管理信息化建设时，要做到以下几点：第一，要确立信息化建设的方向与战略目标。公司需深刻认识到预算管理信息化在宏观战略规划中的核心地位，将其融入整体发展蓝图。制定翔实的信息化战略规划路线图，包括时间表、预算安排、人力资源配置等，为信息化建设铺平道路。第二，公司需加大信息系统构建与优化的努力。根据实际业务需求，精选适合的信息系统工具，如预算编制软件、执行监控、绩效评估系统等。选型时，全面权衡系统功能性、易用性、数据整合能力，考虑系统扩展性，确保适应未来新需求。第三，重视数据治理与集成效率提升，构建全面、精确、反应迅速的数据管理体系，确保数据完整性和一致性。通过跨部门数据集成，形成统一预算管理数据库，为决策和分析提供数据支持。第四，推动预算管理标准化和自动化，建立标准化流程，规范预算各环节，提升管理效率和精确性。利用自动化流程减少人为错误和延迟，增强全面预算管理的可靠性。第五，人才培养与团队建设同样重要。举办操作培训，确保员工熟练掌握信息化工具。加强信息技术人才引进与培养，为供应链公司全面预算管理信息化建设提供人力资源保障，以实现高效、精确的预算管理，助力于公司战略规划和运营管理。

（四）定期开展预算管理培训

当供应链公司在面对预算管理人员专业知识不足时，应将教育培训制度化、常规化，建立系统的教育计划，以提升员工专业能力。预算管理人员的素质直接影响预算管理体系的运行效率和效果。公司需在预算管理系统升级过程中，增加对团队培训的资金、时间和资源投入。定期组织目标明确的培训，内容涵盖新系统操作技巧、最新资讯、关键管理环节、挑战应对策略等，旨在提升预算管理人员的操作技能，并加深流程认识，提高积极性，增强问题敏感度和预见性，确保预算人员能迅速识别问题并提出有效解决方案，充分利用系统功能，最大化工作效率和效果。专业预算管理人才的投入和培训是公司成功实施预算管理、维持竞争力的关键。只有专业人才全心投入，才能有效执行监控和管理任务，推动公司顺畅运作，保障持续健康发展。

（五）强化内部沟通和协调

针对供应链公司在全面预算管理中缺乏有效沟通与协调的问题，供应链公司应当加强内部沟通机制建设，例如，每年至少进行两次的预算管理总结会议，分别安排在年末与年初。年末会议重点回顾分析过去一年的预算数据，评估预算管理对公司发展的影响及成果，探讨预算调整背景，分析差异根源，确保调整合理性。深度审视收入、利润、成本、应收账款回收等关键绩效指标，增强员工对预算管理核心要素的理解，为来年预算优化提供指导。年初会议则聚焦于新一年预算管理目标的设定，并强化预算管理实施与动员，确保员工积极参与，高效启动预算管理，为全年预算管理奠定基础。

供应链公司的各部门之间通过定期面对面的沟通，有效加强了部门间的协作，并增进理解，缩小距离，共同促进了对年度预算目标的共识。这有助于制定详细的年度预算管理实施计划。公司应根据业务环境和公司发展情况，定期举行月度或半年度预算会议。这加强了预算汇报的周期性，确保各部门及时跟进，明确行动方向，深入辨识问题，通过即时数据评估和适时调整，保障项目顺利实施。定期预算会议还能够防止预算管理与业务发展脱节，并确保预算管理体系在日常运作中全面发挥作用，促进公司整体管理效能提升。

五、结语

总而言之，供应链公司在实施全面预算管理过程中存在的问题主要有：规划与实际不符、执行力度不足、沟通协调不畅、信息系统落后和人才缺乏等。面对这些问题，供应链公司应采取细化预算编制、加强执行力度、改进沟通协作、建立现代信息系统和持续培训以提升预算管理人员的专业技能等策略。这些策略旨在提高预算管理实用性和效率，确保战略目标的实现，并助力公司高质量发展。

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（作者单位：融诚聚数供应链股份有限公司）