管理会计在保险企业中的应用研究

［摘 要］现阶段，我国社会主义市场经济体系日益完善，各行各业的竞争也愈演愈烈。随着保险业主体的不断增加，其在新形势下面临的挑战也会持续升级，在这种背景下，保险企业必须从实际出发，坚持与时俱进的工作理念，运用科学化以及精细化的管理手段，全面提升企业经营效益，实现资源的高效配置。而要想做到这一点，管理会计就显得至关重要。新时代保险企业的发展需要以管理会计为支撑，积极推进管理会计工具，采取可行性措施，提高管理会计的应用水平，从而助力企业实现可持续发展。本文将主要围绕管理会计在保险企业中的应用展开分析，希望能为相关工作人员提供可行性建议。

［关键词］管理会计；保险企业；存在问题；完善策略

［中图分类号］F23 文献标志码：A

进入21世纪，保险企业发展势头良好，保险主体不断增加，与此同时保险的深度以及广度都得以扩展。保险企业在社会各类经营主体中，主要承担着服务社会经济的作用，而且伴随着经济的发展进步，企业承担社会风险的能力也在持续增强。从新形势下保险企业的发展现状来看，由于市场竞争日趋激烈，保险企业的管理也在逐步朝着精细化方向转变。管理会计作为科学的管理工作，对保险企业的稳健发展具有关键作用。

1 保险企业管理会计相关概述

1.1 管理会计与财务会计概述

从内涵上看，财务会计更加重视基础核算，是以计算、报账等为核心，对各项基础工作的加以处理。从形式上看，财务会计工作可提供相应的分析报告，由财务会计人员整理、汇总、分析大量数据信息，并对各项经济活动加以管理，进而为企业管理层以及其他利益相关者提供完整准确的数据，使其能够借助对数据的分析作出科学决策。

管理会计在应用中主要是通过各种手段和方式，借助对财务会计等企业运营中产生数据信息的全面梳理和系统归纳，经过多项对比分析，从而促使内部管理人员能够了解企业的实际运营情况，并对未来一段时间的经济活动进行科学规划、高度控制、合理评价和全面考核，从而帮助企业管理部门作出最优决策。管理会计还是会计学的一门分支，其目的在于借助对数据的精细化分析和处理，帮助管理层进行决策，提高企业整体经济效益，创造实际价值。

1.2 管理会计在保险企业中应用的重要意义

管理会计从职能划分上看，主要包括预测经济前景、参与会计决策、规划经营目标、控制经济过程以及考核评价经营成绩五个方面，其在制定和执行组织战略中意义重大。在保险企业中应用管理会计，主要作用有：第一，能够为企业的经营管理提供决策。管理会计的决策主要包括经营和投资两项，科学且正确的决策能够对企业后续的经营和决策活动提供有力指导，从而切实提升企业的整体收益。管理会计参与到企业经营活动的规划中，能够最大限度降低保险企业的生产成本，确保企业内部资源得到科学配置，进而提升保险企业相关产品的市场占有率。第二，可以控制保险企业的经营偏差。控制经济活动主要涉及控制成本投入和人员管理这两项内容，管理会计在日常的工作实践中，能够结合保险企业的实际运营情况，制定对应的目标成本，在此基础上严格监控各项成本的支出和使用，避免出现资金浪费现象。现代管理会计在分析以及计算企业的生产成本时，往往会结合当前市场经济的发展趋势，综合多个方面进行考量，真正实现利益最大化［1］。

2 管理会计在保险企业应用中存在的问题

2.1 企业财务转型基础待强化

从我国企业的发展脉络来看，对管理会计的应用相对较晚，国内在21世纪才开始引入管理会计。对于保险企业而言，管理会计更是一个新兴的领域，需要在日常的运营和发展中不断健全和完善。从现阶段保险企业财务转型情况来看，其发展速度相对较慢，理论基础还有所欠缺，需要在后期不断予以强化。

2.2 信息系统功能模块不完善

大数据的发展，给社会各个领域带来了深刻影响，风险和机遇并存。总的来看，企业的信息化程度在一定意义上影响并决定着企业未来的发展速度。如果数据处理技术水平较低，企业在会计工作中就难以对海量数据进行精细化分析和高效化管理，企业开展内部各项经济活动也无法得到多维度的信息，进而影响企业的战略决策。尽管部分企业的信息化管理得到了一定程度的加强，然而在后续的具体运营阶段，财务信息化仍旧侧重于记账功能，关于数据处理模式并未及时更新，内部功能模块不完善，无法将关联数据和新机制数据进行全面整合，欠缺与之配套的应用系统支持。

2.3 业务财务未实现深度融合

保险企业在日常的运营中，各专业岗位都有其复杂性，但是均对人员的专业性有较高要求，比如常见的上岗率、任务达成率等，考核和评价的专业性较强，这就需要财务人员能够在工作实践中，加强对各项业务指标的学习。部分工作人员思维固化严重，部门之间的壁垒很难打破，业财思维更是无法得到高效融合。

2.4 企业复合型人才储备不足

人工智能时代，财务系统得以不断转型升级，它给企业财务管理带来方便的同时，也对工作人员提出了更高的要求。在新形势下，管理会计要想在保险企业中得到有效应用，就需要复合型人才作为支撑，不仅要掌握财务与会计管理的专业基础知识，具备相应的管理技能，还需要熟练使用信息技术，能够对企业运营中产生的各项财务数据进行系统化分析和研究。但是从现阶段保险企业人员储备情况来看，仍然存在复合型人才储备不足等问题，这就导致企业在转型中缺乏核心的人才支撑，阻碍企业发展。此外，参与管理的工作人员由于自身思维的局限性，导致在从事管理会计工作时，很难从简单的财务工作中剥离出来，转向更深层次的财务数据分析，影响工作效率和质量［2］。

3 提高保险企业管理会计应用水平的建议

3.1 明确管理目标，建立健全管理体系

第一，在日常运营管理过程中，管理会计应基于经营发展的角度，建立健全现有的管理体系，并强化制度保障。对企业内部各项制度加以优化，促使管理会计工作质效进一步提升，为经营决策提供建议。

第二，要结合现阶段最新的管理会计理念进行深度分析，由于保险企业性质较为特殊，在管理会计工作的开展中需要联系企业发展实况，制订个性化和有针对性的实施方案，规划战略方向，设定管理目标，以组织层级为单元，基于管理者视角全面督促，确保战略顺利推进。根据保险企业战略规划，应当基于不同层面充分应用管理会计，将战略目标细化分析，引导企业稳步向前。

第三，在具体的实施阶段，要具有一定的组织性，根据实施方案进行相关工作。从工作细则上看，不仅要罗列企业经营管理中产生的各项数据，反映企业财务运营状况，还需要对收集到的财务数据进行科学利用，借助对数据的整理诊断，分析潜在的经营管理信息，在此基础上根据市场以及保险企业的发展规律和实际发展情况，形成专门的分析报告，作为实际执行效果的根本保障，进一步促使管理会计充分发挥作用。

以某公司为例，其于2004年12月在上海成立，是国内首家专业养老保险公司。其以“专业的养老资产管理机构”和“领先的健康管理保障服务供应商”为目标，聚焦民生服务事业并支持养老健康产业发展，为客户提供年金、保险以及资管服务。管理会计人员在日常的工作实践中，主要负责全面领导并统筹组织企业预算管理、会计报告等财务管理工作，参与制定企业战略规划和重大业务财务事项审议，向总经理汇报经营资讯，提供管理建议等工作。其详尽的职责划分为优化管理会计系统功能，提高企业决策准确性起到了积极的作用［3］。

3.2 健全信息系统，开发新功能、新模块

第一，切实发挥信息集成技术手段的作用，完善管理控制系统，使其朝着高效化方向转变，将组织层级看作是系统运行的前提和基础。简单来讲，就是推进并实现管理会计信息化，根据企业运行的现实需求对系统功能模块进行精细化开发，与此同时还需要对功能模块进行更深一层的划分，遵循集成系统、可兼容以及扩展灵活等原则参与设计，确保财务系统、人力资源系统以及保险企业运营中最普遍的业务系统实现无缝衔接，切实提升会计管理工作质量。

第二，在管理控制系统的优化和改进中，要进行深度调研，对不同层级管理者的实际需求进行了解把握。在具体的工作实践中，可以应用成本管控、成本量利分析等专业化的管理会计工具，确定使用规则，对企业日常营业期间产生的各项数据资料进行一体化录入，最终生成相应的管理会计数据。通过有效应用各种信息技术手段，及时对企业的数据信息进行分析整理，推动评价工作朝着自动化方向转变［4］。

第三，在现有信息化系统应用的同时，保险企业需要保持动态化思维，坚持与时俱进，不断根据市场变化以及企业发展实际完善和优化原有的信息系统，建立一体化的管理会计工具平台，借助专业的平台进行数据的归纳处理，进而让管理会计的分析结果能够以更加直观和形象的方式展现出来，推动管理会计工具朝着科学化、系统化方向发展。

3.3 重构组织架构，推进业务财务融合

第一，重构组织架构，强化制度建设。结合保险企业各项工作特性，制定个性化的管理体系，并优化其中的规章制度，包括核算制度、投融资管理制度等。借助制度体系的补充调整确保管理会计在企业经营管理中能够有序推动，全面提升会计管理质量。与此同时，还需要对各层次管理会计的岗位职责进行详细划分，合理设计管理会计岗位，构建总分支联动的组织体系，增加企业岗位数量，推动各项工作的顺利开展。

第二，推动业财融合。保险企业要根据发展需要，优化会计管理职能，结合市场变化趋势，将管理会计重新纳入原本的会计管理架构中，促进业务和财务系统的深度融合。加强二者之间的互动联系，进一步发挥管理会计的正向作用。管理会计人员在从事日常管理时，享受无限制参与各部门决策会议的权利，积极参与各项会议活动，加速推进业务和财务的双重融合，为后期管理会计分析提供更为真实和准确的数据，并向企业的战略调整提供可行性建议。

第三，财务人员和业务人员需要加强沟通协调。财务人员应当合理使用新型管理工具，全面分析各环节产生的数据信息，并出具完整的报告提供至企业管理层，便于后续决策。而且在工作实施中，应加强对各种业务情况的了解，根据各业务单元的发展特点，为管理会计提供有针对性和个性化的指导。业务工作人员则需要学习管理会计制度，理解并掌握相应的会计管理思维，能够在自身工作中增强管理意识。

3.4 优化薪酬体系，加强人才培养

第一，企业应该给予管理会计工作高度重视。管理会计能否将自身的作用发挥到极致，关键在于人员本身是否具备较高的素养，是否能够意识到其工作本身对企业利润获取的重要价值和作用。在日常的运营阶段，企业要加强对管理会计科人员的综合化培训，将专业知识和技能培训高效结合起来，以确保每一位管理会计人员都能更好地胜任相关工作。

第二，企业要优化薪酬体系，最大限度调动管理会计人员的工作积极性，对管理会计相关工作的开展予以资金支持。在平时的运营管理中，需要定期对管理会计人员进行考核，考核内容需要包含管理会计的基础知识和相关技能，也要涉及信息技术应用的熟练程度等，将其和从业人员的薪酬、晋升相挂钩，有效调动从业人员的工作能动性，使其更加自觉地参与学习和锻炼，及时发现工作中存在的不足并予以改进，以全面提升管理会计工作质量。

第三，企业需要加强人才引进，组建高质量的管理人才队伍。在人才招聘阶段，要明确岗位要求，结合管理会计的工作要点，制定专业化的考核内容，严格按照考核标准执行，只有通过考核的人员才能正式进入相关岗位。与此同时，对于刚进入岗位工作的管理人员，应加强技能培训，使其在较短的时间内熟悉工作内容，提升工作效率。此外，对于平时表现优异的员工要进行针对性的培养，根据其能力大小提供更高层次的学习机会，开阔他们的视野，引导这些员工学习最新的管理理念和管理技术，并能够灵活应用到工作实践中，为管理会计工作的完善和优化提供帮助。

4 结语

随着经济全球化趋势的不断增强，企业发展也面临新挑战、新要求。保险企业在社会主义市场经济体制下，要想实现长远发展，在激烈的竞争中赢得优势，就需要结合企业发展实际，做好日常的生产、经营和管理工作。而管理会计作为企业管理体系中较为关键的组成部分，在一定程度上会影响和决定企业的发展速度。管理会计工作的实施和开展要结合企业战略发展规划进行分析，这样不仅能够进一步了解企业经营实况，还能为企业管理者进行科学决策提供数据支撑，进而更好地提高保险企业在国际市场上的竞争力，为企业创造更大的经济效益。

参考文献

［1］强玲玲. 管理会计在保险企业的应用［J］. 行政事业资产与财务，2022（16）：85-87.

［2］侯芸芸. 管理会计在保险企业的应用现状和发展研究［J］. 财会学习，2018（33）：102-103.

［3］华雨斐. 财务共享服务下管理会计在保险企业的应用［J］. 营销界，2021（22）：129-130.

［4］赵志勇. 试论管理会计在我国保险业的应用［J］. 现代商业，2020（4）：52-53.