数字经济下企业财务管理模式的创新策略

摘要：随着数字经济的快速发展，企业财务管理面临诸多挑战与机遇。传统的财务管理模式已难以适应新的经济环境，企业需创新财务管理模式以应对数字经济带来的变革。为此，文章首先分析了数字经济下企业财务管理模式创新的必要性，然后探讨了现有模式存在的问题，最后提出了创新策略，旨在为企业财务管理模式的创新提供参考。

关键词：数字经济；财务管理；模式创新

一、数字经济概述

数字经济是一个宽泛的概念，它是指直接或间接利用数据引导资源发挥作用，推动生产力发展的经济形态。在技术层面，包括大数据、云计算、物联网、区块链、人工智能和5G通信等新兴技术，在应用层面，“新零售”“新制造”等都是其典型代表，数字经济是人类通过大数据（数字化的知识与信息）的识别—选择—过滤—存储—使用，引导、实现资源的快速优化配置与再生、实现经济高质量发展的经济形态。数字经济不等于虚拟经济，它是现代信息网络作为重要载体、以信息通信技术的有效使用作为效率提升和经济结构优化的重要推动力的一系列经济活动，数字经济包括数字产业化、产业数字化、数字治理以及有价值的数据等四个主要部分。自人类社会进入信息时代以来，数字技术的快速发展和广泛应用衍生出数字经济，数字经济是一种新的经济形态，其引发了社会和经济的整体性深刻变革，被公认为是新动能和新业态。数字经济天生就和服务贸易紧密挂钩，它打破了服务提供者和消费者的地理界线，例如，疫情期间的远程医疗、在线教育、共享平台、协同办公、跨境电商，游戏业等。

二、企业财务管理模式现状与问题

（一）传统财务管理模式的局限性与挑战

数字经济时代，企业面临着更为复杂和多变的市场环境，对财务管理的要求也随之提高，传统财务管理模式注重事后核算和报告，通常基于财务报表进行分析和决策，这种方式在数字经济下显得相对滞后。随着大数据、云计算等技术的广泛应用，企业需要实时获取数据并进行分析，以便快速作出决策，传统的事后管理模式已无法满足这种需求。此外，传统财务管理模式在应对市场变化方面也显得力不从心，由于缺乏灵活性和前瞻性，传统模式难以根据市场变化快速调整财务策略，这可能导致企业错失市场机遇或面临更大的风险。在数据处理方面，传统财务管理模式也面临挑战，随着数字经济时代的到来，企业需要处理的数据量呈爆炸式增长，数据类型也更加多样化，传统模式在数据处理上的效率和准确性方面存在局限，难以应对大规模、复杂的数据处理需求。同时，数字经济对企业的风险管理提出了更高的要求，由于市场环境的不确定性和复杂性增加，企业需要更加全面和精准的风险管理策略。然而，传统财务管理模式在风险识别、评估和控制方面可能存在不足，难以满足数字经济下的风险管理需求。企业需要寻找创新的财务管理模式，以应对数字经济带来的挑战和机遇。这需要企业转变财务管理观念，引入先进的技术和方法，并培养具备数字化知识和技能的财务管理人才，企业通过财务管理模式的创新，将更好地适应数字经济时代的发展，实现可持续发展并创造更大的价值。

（二）数字经济下财务管理的新特点与需求

数字经济时代，财务管理展现出一些新的特点与需求，具体诸如数据驱动决策、灵活性、风险管理、全球化视角、创新与变革和高度信息化及培养数字化人才，与传统的基于经验和直觉的决策方式不同，数字经济下的财务管理更加强调数据驱动决策；企业通过数据分析，能够更准确地评估风险、制定预算、预测未来趋势，为决策提供有力支持。随着市场的快速变化，要求企业能够快速响应市场变化，数字经济下的财务管理需要具备更高的灵活性，调整财务策略，抓住机遇或应对挑战；随着数字经济的深入发展，企业面临的风险也日益复杂和多样化。因此，数字经济下的财务管理需要更加注重风险管理，建立完善的风险识别、评估和控制体系；在数字经济时代，全球市场逐渐成为一个整体，财务管理需要具备全球化视角，关注国际市场的动态，适应跨国企业的财务管理需求；数字经济时代是变革的时代，财务管理需要不断创新以适应经济环境的变化，包括创新财务分析方法、优化财务流程、引入先进技术等；信息技术在数字经济中发挥着至关重要的作用，财务管理需要高度信息化的支持，以实现数据的高效处理、分析和共享；为了适应数字经济下的财务管理需求，企业需要培养具备数字化知识和技能的财务管理人才。这些人才应具备数据分析、信息技术和跨领域合作的能力。

（三）财务管理模式存在的问题

数字经济时代，财务管理面临着前所未有的挑战和机遇，传统财务管理模式已无法满足现代企业的需求，亟须进行创新和变革。现有财务管理模式在数据安全、数据处理、信息化水平、人才供给、管理理念、法规标准、新技术应用和风险管理等方面存在明显的问题，例如，随着信息化程度的提高，数据安全问题日益突出，如何保障财务数据的安全性和完整性成为一大挑战。同时，面对海量数据的处理和分析，企业需要更高效、精准的数据处理能力，而现有模式在这方面显得力不从心，一些企业的财务管理理念落后，未能跟上数字经济的发展步伐，缺乏创新意识和变革动力。为了应对这些挑战，企业需要从多个方面进行财务管理模式的创新，要注重数据安全，加强数据加密和备份工作，确保财务数据的安全性和完整性，要提高数据处理能力，引入先进的数据分析工具和技术，对海量数据进行高效、精准分析和处理，企业还应加强信息化基础设施建设，提升信息化水平，促进信息的交流和共享，培养和引进具备数字化知识和技能的财务管理人才也是关键，他们能够为企业带来新的管理理念和创新的思维模式。企业还要加强对新技术的应用，如人工智能、大数据等，以提高财务管理的效率和准确性，完善风险管理机制，应对数字经济带来的新风险和不确定性。企业需要积极应对挑战，把握机遇，从多个方面入手进行财务管理模式的创新和变革，只有这样，才能更好地适应数字经济时代的发展需求，实现可持续发展并创造更大的价值。

三、财务管理模式创新策略与实践

（一）财务管理理念的创新

财务管理理念的创新是财务管理模式创新的重要组成部分，对财务管理模式的创新起到引导和驱动的作用，数字经济下，财务管理理念的创新应注重以数据驱动决策、灵活应对市场变化、风险管理意识和全球化视角及持续创新，在数字经济时代，数据成为决策的重要依据，企业应转变传统的管理理念，更加注重数据的收集、分析和利用，以数据驱动决策，提高决策的科学性和准确性；随着市场的快速变化，企业应具备更加灵活的财务管理理念，能够迅速调整财务策略以适应市场的变化，要求企业建立快速响应机制，及时获取市场信息并作出相应的财务决策；加强风险管理意识，对财务风险进行充分识别、评估和控制。在数字经济环境下，企业面临的风险更加复杂和多样化，需要有完善的风险管理体系来应对；在数字经济时代，全球市场逐渐成为一个整体。企业应具备全球化视角，关注国际市场的动态，学习借鉴国际先进的财务管理理念和方法；企业应树立持续创新的理念，不断探索新的财务管理模式和方法，以适应数字经济时代的发展，需要企业鼓励创新思维，建立创新机制，培养创新人才。通过财务管理理念的创新，企业能够更好地适应数字经济时代的发展需求，提升财务管理的水平和效率。同时，财务管理理念的创新也需要企业高层领导的支持和推动，以及全体员工的积极参与和配合。

（二）财务管理工具的创新

数字经济时代，财务管理工具的创新主要体现在对先进技术的运用上，如，大数据分析、云计算、人工智能等。大数据分析为财务管理提供了强大的数据获取、处理和分析能力，通过大数据分析，企业可以对海量数据进行实时处理，挖掘数据背后的规律和趋势，为决策提供有力支持。具体来说，大数据分析在财务管理中的应用包括财务预测、风险预警和成本管控及决策支持，利用大数据分析技术，企业可以对历史财务数据进行分析，预测未来的财务状况和经营成果。这有助于企业提前制定财务策略，应对市场变化；对财务数据的监测和分析，企业可以及时发现潜在的风险因素，并进行预警，有助于企业提前采取措施，降低风险损失；大数据分析可以帮助企业分析成本构成，找出成本控制的关键点，优化成本结构，降低成本；大数据分析可以为企业的财务决策提供全面、准确的数据支持，提高决策的科学性和准确性。

云计算和人工智能等技术的融合为财务管理提供了更加高效、智能的工具和方法。通过这些技术的运用，企业可以实现实时数据处理、自动化流程和智能化决策支持以及移动化办公，云计算技术可以提供强大的数据处理能力，企业可以实时收集、处理和分析财务数据，提高数据处理的效率和准确性；人工智能技术可用于实现财务流程的自动化，如自动化记账、自动化审计等，可以大大提高财务工作的效率，减少人为错误和疏漏；使用人工智能技术，企业可以建立智能化的决策支持系统，利用数据挖掘和机器学习等技术为企业提供智能化、个性化的财务建议和支持；利用云计算技术，企业可以实现财务管理的移动化办公，员工可以在任何时间、任何地点进行财务操作和处理，提高工作效率和灵活性。企业应积极探索这些技术的应用，推动财务管理模式的创新和变革，以适应数字经济时代的发展需求。同时，企业还应注重人才培养和技术更新，建立完善的技术支持和保障体系，确保财务管理工具的创新得以顺利实施。

（三）财务组织结构的优化

财务组织结构的优化是财务管理模式创新的重要组成部分。在数字经济时代，随着企业业务的发展和外部环境的变化，传统的财务组织结构可能难以满足企业的需求，因此需要进行优化和改进，可以从这些方面展开扁平化组织结构、专业化团队、领导层的支持和灵活性调整及引入共享服务中心，减少管理层级，扩大管理范围，建立更加紧凑和高效的财务组织结构，这种结构可以提高信息传递的速度和准确性，降低管理成本，提高组织的灵活性和应对能力；根据企业的业务需求和财务职能的划分，建立专业化的团队，如财务会计、管理会计、税务等，可以提高团队的专业化程度，促进知识的积累和传承，提高工作效率和质量；加强财务部门与其他业务部门的沟通和协作，建立跨部门的财务团队或协调机制，促进信息的共享和资源的整合，提高企业整体的经济效益和市场竞争力；根据企业业务发展和市场变化的需要，灵活地调整财务组织结构。例如，随着企业规模的扩大或业务范围的拓展，适时增加相应的财务团队或部门，以满足企业发展的需求；建立财务共享服务中心，将分散在各业务单元的标准化、重复性的财务处理工作集中到一个独立的共享中心进行统一处理，可以提高财务工作的效率和质量，降低成本，同时促进财务组织的优化和变革。

在优化财务组织结构的过程中，需要注意取得高层领导的支持和认同是关键，需要充分沟通并明确优化的目的和意义；优化财务组织结构可能涉及员工的调整和转岗，需要关注员工的培训和发展，帮助他们适应新的组织结构和角色；与财务组织结构相配套，需要优化相关的业务流程和管理制度，确保新的组织结构能够高效地运行；财务组织结构的优化是一个持续的过程，需要建立反馈机制，不断评估和改进组织的运行效果，以适应企业发展的需要。

（四）风险管理模式的创新

风险管理模式的创新是财务管理模式创新的重要组成部分，在数字经济时代，企业面临的风险更加复杂和多样化，因此需要建立完善的风险管理体系，并不断创新风险管理模式的策略和实践。风险管理模式的创新可以从风险预警机制、风险评估体系、风险控制措施、内部审计与监督和风险文化建设，建立完善的风险预警机制，通过大数据分析、人工智能等技术对企业的经营环境、财务状况、市场变化等进行实时监测和分析，及时发现潜在的风险因素，并采取相应的应对措施；建立科学的风险评估体系，对企业面临的各种风险进行全面、客观评估。通过量化和定性化的方法，确定风险的大小、发生的可能性和影响程度，为企业制定风险管理策略提供依据；根据风险评估结果，制定相应的风险控制措施，包括风险规避、风险降低、风险转移等策略，以及建立风险储备基金、购买保险等具体措施。通过这些措施的实施，降低企业面临的风险损失；加强内部审计和监督工作，对企业风险管理过程进行全面、独立的检查和评估，利用内部审计发现的问题，及时改进风险管理流程和制度，提高风险管理的效果和效率；加强企业风险文化建设，提高全员风险意识，通过培训、宣传等方式，使员工充分认识到风险管理的重要性，形成人人关心、参与风险管理的良好氛围。

在创新风险管理模式的实践中，需要注意风险管理不是某个部门或某个人的事情，而是全体员工的责任。需要引导全员参与风险管理，形成共同的风险管理意识；风险管理是一个持续的过程，需要不断评估和改进风险管理策略和实践，根据企业内外部环境的变化和风险的变化，及时调整风险管理措施和方法；利用先进的技术手段，如大数据分析、人工智能等，提高风险管理的准确性和效率。同时，需要注意技术的安全性和可靠性，保护企业的商业秘密和信息安全；遵守相关法律法规和监管要求，确保企业风险管理工作符合合规性要求。同时，关注国际国内风险管理标准和最佳实践，不断提升企业风险管理水平。企业可以更好地应对数字经济时代复杂多变的风险环境，降低风险损失，保障企业的可持续发展。同时，企业还需要注重技术应用和合规性要求，不断提高风险管理工作的准确性和效率。

（五）投资决策模式的创新

数字经济时代，企业投资决策面临着新的挑战和机遇，因此需要创新投资决策模式，提高投资效益和风险控制能力，投资决策模式的创新可以从数据驱动决策、风险控制与评估、多元化投资策略、长期价值投资和社会责任投资利用大数据分析技术，对企业的内外部环境、竞争对手、市场需求等进行全面、深入分析，为投资决策提供科学的数据支持，利用数据挖掘和机器学习等技术，发现潜在的投资机会和风险因素，提高投资决策的准确性和前瞻性；建立完善的风险控制与评估体系，对投资项目进行全面的风险识别、评估和管理，量化和定性化的方法，确定投资项目的风险大小、发生的可能性和影响程度，为企业制定投资策略提供依据；根据企业的战略目标和财务状况，制定多元化的投资策略，分散投资组合，降低单一投资项目带来的风险。同时，关注新兴产业、技术创新等领域，寻找具有潜力的投资机会，提高企业的竞争力和盈利能力；强调长期价值投资的理念，关注企业的可持续发展和长期回报，避免盲目追求短期收益和投机行为，选择具有长期增长潜力和竞争优势的投资项目。同时，建立长期跟踪和评估机制，及时调整投资策略和项目组合；将社会责任纳入投资决策中，关注企业的环保、社会公益等方面，选择符合社会责任要求的投资项目，推动企业可持续发展和社会和谐发展。同时，关注国际国内投资伦理和规范，遵守相关法律法规和伦理标准。

在创新投资决策模式的实践中，需要注意建立专业的投资团队，具备丰富的投资经验和专业知识，团队成员需要具备金融、经济、市场、技术等方面的知识和技能，能够准确判断投资机会和风险；在投资决策之前，需要对相关信息进行全面、深入收集和分析，包括宏观经济形势、行业发展趋势、市场竞争格局、技术进步等，对信息的整合和分析，形成科学的投资决策依据；在制定投资策略时，需要平衡风险与收益的关系，在追求收益的同时，充分考虑风险因素和控制措施。避免盲目追求高收益而忽视风险，确保投资决策的合理性和可行性；遵守相关法律法规和伦理要求，确保投资决策合法合规，关注国际国内投资规范和最佳实践，不断提升企业投资决策水平；根据市场变化和企业发展需求，不断调整和完善投资决策模式，利用实践经验的积累和学习借鉴，提高企业投资决策的能力和效果。

（六）绩效评价体系的创新

企业通过创新绩效评价体系，可以更好地衡量员工的绩效表现，激发员工的积极性和创造力，提高企业的竞争力和可持续发展能力，制订符合实际的评价标准、多维度指标体系、平衡长期与短期目标、强化激励与约束机制和引入第三方评估，根据企业的战略目标和业务特点，制订符合实际的评价标准，标准要明确具体，可衡量可达成，同时要与企业的实际情况相符合；建立多维度的指标体系，包括业绩指标、能力指标、行为指标和价值观指标等，既关注员工的业务成果，也关注员工的能力和素质发展，多维度指标的评估，全面客观地评价员工的绩效表现；在绩效评价体系中平衡长期与短期目标，既要关注员工短期的工作成果，也要关注员工对企业的长期贡献，设定合理的长期目标，激发员工对企业的长期承诺和投入；在绩效评价体系中强化激励与约束机制，将绩效评价结果与员工的薪酬、晋升、培训等激励措施相挂钩，建立相应的惩罚和问责机制，对表现不佳的员工进行适当的约束和引导；提高绩效评价的客观性和公正性，可以引入第三方评估机制，第三方评估可以提供更加专业的评估意见和客观的评价结果，有助于提高绩效评价的公信力和有效性。

在创新绩效评价体系的实践中，需要注意全员参与、持续改进和培训与指导以及信息化支持、强化沟通与反馈，鼓励全员参与绩效评价体系的制定和实施过程，确保员工对绩效评价的认可和接受度，可以提高绩效评价体系的实用性和有效性。绩效评价体系不是一成不变的，需要根据企业的实际情况和市场环境的变化进行持续改进和调整，利用实践经验的积累和反馈机制的建立，不断完善和创新绩效评价体系；加强对绩效评价人员的培训和指导，提高其专业能力和评价水平，确保绩效评价结果的准确性和公正性，避免人为因素对绩效评价的影响；利用信息化手段支持绩效评价体系的运行和管理，提高绩效评价的效率和准确性，建立信息化平台，实现绩效数据的收集、分析和共享，为绩效评价提供科学的数据支持；加强绩效评价过程中的沟通与反馈，及时向员工反馈评价结果和改进建议，使用有效的沟通，帮助员工认识自己的不足以及要提升的方向，促进员工的个人成长和发展。

四、结语

数字经济时代对企业财务管理提出了更高要求，企业需不断创新财务管理模式以适应新的经济环境。通过优化财务管理流程、加强信息化建设、完善风险管理机制等措施，可有效提升企业财务管理的效率和效果，为企业的可持续发展提供有力支持。同时，政府和企业应共同营造良好的外部环境，推动财务管理模式的创新与实践。

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（作者单位：中原教育科技集团有限公司）