企业审计常见问题及解决方法探究

摘要：随着市场经济的发展速度不断加快，目前，市场竞争平台中绝大多数的企业主体都已经意识到了审计工作在推动企业前行和发展过程中所扮演的重要角色。目前，企业在发展过程中面临着的风险问题更加复杂，这也让审计工作在帮助企业规避风险、维护企业发展稳定性和持续性方面所发挥的作用价值更加显著。但考虑到审计工作在开展过程中会受到诸多内外因素的影响，许多企业虽然已经意识到了审计工作优化和转型的紧迫性，但在工作落实过程中依然存在诸多不足之处。因此，进一步探究当前企业审计工作中存在的发展问题，并找到相应的解决对策成为提升企业发展质量以及安全性的重要切入点。文章主要分析了审计工作在企业发展过程中的重要价值，并且就企业开展审计工作的有效对策进行了探讨，推动企业的稳定前行和良性循环。

关键词：审计工作；企业发展；审计问题；解决对策

从企业的长期经营管理实践经验来看，企业内部的整体生产成本控制水平以及产品品质的综合把控体系是关系企业存亡最为关键的因素。而如何能够帮助企业在复杂多变的外部市场环境中有效地控制成本，同时，着力提升企业产品的品质，更成了企业前行和发展过程中最为关键的要素。具体来说，随着当前经济全球化的脚步不断加快，国内市场开始逐步与国际市场之间相互接轨，而国际化的产品交流，更成为未来市场前行和发展的趋势。这也意味着，企业之间的竞争已经不再是经济规模的竞争，而是着眼于自身管理质量和软实力的提升，提升企业内部管理和控制的水平，更成为与企业生存息息相关的重要保障。审计工作属于企业内部一项最为基础且有效的监督体系，能够帮助企业实现工作质量管理，及时发现企业生产经营不同环节存在的各类型问题，并通过提前干预及人为控制，有效地提升企业针对风险的防御能力。而审计工作作为企业内部的基础监督体系的重要构成部分，发挥着至关重要的作用。它有助于实现工作质量管理，及时识别生产经营各环节的问题，通过预防措施和风险管理，提升企业抵御风险的能力。对于中小型企业而言，它们占据了我国市场主体的重要份额，其生存与发展直接影响了我国市场经济的稳定性。因此，加强企业内部审计管理工作，对于维护社会经济的稳定和良性循环具有关键意义。

一、企业审计的内容

企业审计工作所涉及的内容较为繁杂，旨在对企业的财务状况、内部控制、运营绩效和合规性进行全面评估和检查。第一，企业审计通常包括了财务审计，这是审计的核心部分。财务审计的主要目标是验证企业的财务报表的准确性和可靠性。审计人员会检查财务报表中的资产、负债、收入、费用等各项会计数据，以确保它们按照会计准则正确记录和披露。这有助于投资者、股东和其他利益相关方了解企业的财务健康状况。第二，内部控制审计也是企业审计的一部分。内部控制审计旨在评估企业内部控制系统的有效性和可靠性。审计人员将检查企业的内部控制政策、程序和流程，以确保其能够有效防止错误和欺诈，并确保财务信息的准确性。这有助于降低企业面临的风险，提高运营效率。第三，运营审计是企业审计的另一个方面。运营审计关注企业的运营活动，包括生产、采购、销售、库存管理等。审计人员会评估这些活动的效率和有效性，发现的问题并提出改进建议。运营审计有助于企业提高生产效率、控制成本和改进业务流程。合规性审计也是企业审计的一部分。合规性审计关注企业是否遵守适用的法规、法律和政策。审计人员会检查企业的合规性政策和程序，确保企业在税务、环境、劳动法等方面遵守法规要求。这有助于企业避免法律诉讼和罚款。企业审计还包括特定领域的审计，如信息技术审计、环境审计和风险管理审计，具体取决于企业的需求和关注点。由此可见，企业审计的内容是多元化的，旨在评估企业的各个方面，以确保其财务健康、内部控制、运营效率和合规性。这些审计内容有助于企业管理层更好地了解其业务，并提供有关改进和决策的重要信息。

二、企业审计的意义

企业审计工作的价值体现在多个方面。首先，企业审计有助于确保财务报告的准确性和可信度。通过审计，审计师能够深入分析企业的财务数据和交易记录，验证其真实性，从而提高了财务报告的可信度。这对于各方利益相关者，包括投资者、股东、债权人以及市场监管机构来说都至关重要，为企业发展过程中的顶层决策提供了重要的数据支持。企业审计有助于发现潜在的风险和问题。审计师在审计过程中会对企业的内部控制体系进行评估，从而识别潜在的风险和漏洞。这有助于企业及时采取措施来改进其内部管理和控制机制，降低潜在风险的发生概率，维护企业的稳健性和可持续性。企业审计有助于增强企业的信誉和声誉。审计一经完成，企业可以获得独立审计报告，证明其财务报告的真实性和合规性。这个审计报告是对外界的重要信号，能够提升企业的声誉，增加其在市场上的信任度，有助于吸引投资和融资。企业审计还有助于合规性和法律遵从。审计师会检查企业是否符合适用的会计准则和法规，确保企业在财务报告中遵守法律法规的规定。这有助于企业避免法律风险和法律纠纷，维护其合法地位。企业审计在提高企业内部管理水平方面也具有重要意义。审计过程中的审计建议和意见可以为企业提供有价值的反馈和改进建议，帮助企业改进其内部流程 企业审计不仅仅是一项法定要求，更是一项对企业运营和治理的重要支持。它有助于确保财务透明度、发现问题和风险、提升信誉、确保合规性，并提供改进建议，对于企业的长期稳健发展至关重要。

三、企业审计常见的问题分析

（一）欠缺独立性

在企业审计中，审计工作的独立性问题是一个备受关注的重要议题。审计的核心价值在于其相对独立性，即审计部门应能够在审计过程中脱离企业内部的其他部门，以实现对其他部门的有效制约和监督。然而，目前存在许多企业内部审计工作的运行方式，未能充分体现审计部门的工作独立性，且审计工作人员的自主性也存在一定程度的缺失。这一现象导致了审计结果受到人为因素的干扰，使得审计结果难以充分反映公平和公正的特点，同时也限制了审计工作在企业管理中发挥作用的潜力。

首先，内部审计工作的展开受到企业领导和管理层的掌控，审计结果通常需要经过领导的最终批准。这种情况下，企业内部的许多部门领导和高级管理人员会对审计结果进行人为干预，以满足其自身的利益或目标，从而影响审计结果的客观性和公正性。其次，一些中小型企业的内部审计机构并未确立明确的独立性，它们的工作职责与财务管理部门存在模糊的划分，审计人员的职位设置和薪酬待遇也缺乏明确规范，这降低了审计部门的独立性。在这种情况下，审计工作人员面临内外部干扰，难以全面、客观地履行其审计职责。另外，一些企业文化和管理理念也对审计独立性产生负面影响。如果企业倾向于强调集中决策和控制，或者在内部审计工作中存在过于强调结果导向而不是过程监督，会削弱审计的独立性。在解决这些问题时，企业需要认识到审计工作的独立性对于维护企业的透明度和信任至关重要。

（二）法律不完善

目前，我国企业内部审计工作在执行过程中主要依赖于我国《审计法》以及《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规作为科学指导依据。企业内部审计工作在我国的审计体系中扮演着至关重要的角色，与政府审计工作和社会审计工作相互交织，形成了国家完整的审计体系。特别是在规范企业的经营行为、监督风险管理方面，内部审计工作具有无可替代的关键价值。然而，目前我国的法律法规体系在企业内部审计方面存在一些不足之处。虽然《审计署关于内部审计工作的规定》对内部审计提供了一定的法律依据，但这些规定通常是抽象的，未能深入涵盖企业实际操作中的一些细节性问题和管理挑战。例如，关于审计机构的独立性、审计人员岗位设置、审计人员专业素质要求、审计质量的管理方法以及审计结果的精确性报告等方面缺乏详细的规定。这使得企业内部审计人员在工作中常常只能依赖个人经验和知识，而无法依循具体的法规进行操作，从而导致审计质量受到一定的制约。

我国的审计法律规范体系需要进一步健全和完善，特别是需要针对企业内部审计工作中的细节性问题进行修订和补充。这将有助于确保审计法律法规与实际审计实践之间的一致性，使得审计工作能够更好地受到法律法规的指导，减少审计工作中的人为干扰和操控因素。此外，完善法律法规也有助于提高审计的规范性和质量，从而更好地保护企业和各方利益相关者的权益。通过进一步的法律法规健全和完善，可以提高企业内部审计工作的效率和质量，促进企业合规经营和风险管理的有效实施。只有确保法律法规与实际审计工作的实际需求相匹配，才能更好地维护企业的稳健发展，保障各方利益相关者的权益，为企业内部审计工作提供坚实的法律保障。

（三）审计质量低

目前，内部审计工作在企业中的重要性并未得到足够的重视，这导致了审计工作的质量问题增多。在审计实践中，存在多方面问题，包括工作效率低下以及审计结果的质量无法得到充分保障等方面的挑战。这些问题影响了审计工作在企业内部的实际效用，需要得到重视和解决。

在一些企业中，审计部门的工作效率较低，导致审计工作进展缓慢。审计人员可能面临过多的手动工作，而且审计流程可能不够顺畅，这使得审计工作变得冗长而复杂。审计工作的迟滞不仅耗费了时间和资源，还可能导致审计人员疲于奔命，难以集中精力开展工作。这种情况不仅降低了审计工作的有效性，还弱化了其在风险规避和内部管控方面的作用。解决这一问题需要审计部门提高工作效率，优化审计流程，采用适当的技术工具，以确保审计工作的迅速推进。

另一个问题是审计结果的质量无法得到充分保障。审计工作需要高度的专业知识和技能，审计人员必须对企业经营管理有深入了解。如果审计人员的综合素质不足，未能不断提升自身知识结构，可能导致审计结果与企业实际情况不相符，影响审计工作的准确性。此外，审计工作可能受到数据失真的问题影响，数据不一致或不准确可能导致审计结果的偏差。为了提高审计工作的质量，企业需要更加注重招聘和培养具备相关专业知识的审计人员，以确保审计工作得到专业的支持。

当前企业内部审计工作在效率和质量方面存在一系列挑战，需要得到积极应对和改进。提高审计工作的效率、确保数据的准确性、加强审计人员的专业培训，都是提升审计工作质量的关键步骤。只有通过这些努力，才能更好地发挥内部审计工作在企业内部管理和风险控制中的关键作用，从而为企业的健康发展提供有力支持。审计工作的质量问题是需要认真对待和解决的，只有确保审计工作的高效和准确，企业才能更好地应对风险和挑战，实现可持续发展。

四、企业审计常见问题的应对对策

（一）强化审计的独立性

要从根源上加强企业内部审计工作的独立性，以确保审计工作能够有效分离于其他部门，实现对其他工作部门的监督和制约，可以采取以下策略和措施：第一，建立独立的审计机构。企业内部应设立一个独立的审计部门，确保其在组织结构中具有独立的地位和职责。审计部门的工作人员应当享有相对独立性，不受其他部门领导和上层管理人员的直接控制。这将有助于确保审计工作的独立性和客观性。第二，改革审计的领导负责机制。在建立独立审计机构的基础上，应确保审计工作的结果由审计人员完全负责，与审计部门领导人员无关。领导负责机制的改革可以通过建立独立的审计决策和报告渠道来实现，以减少上层领导对审计结果的影响。第三，实现审计工作人员的职能独立。为了保障审计工作的独立性，应建立专门的管理体制，确保审计人员在职权处理、工资发放、奖金福利等方面与其他部门的员工有所区别。这有助于减少人为干扰因素对审计结果的影响。在实际操作中，企业可以考虑设立独立的审计委员会或审计监察部门，负责监督审计工作的独立性和有效性。此外，可以建立审计规范和流程，明确审计工作的程序和标准，以确保审计工作的客观性和一致性。最重要的是，企业领导层应充分重视内部审计工作的独立性，将其视为企业内部控制和风险管理的关键组成部分，为独立审计机构提供充分的支持和资源。

通过以上措施，企业可以加强内部审计工作的独立性，确保审计工作能够在企业管理中发挥有效地监督和制约作用，从而提高审计的质量和可信度。这将有助于企业更好地规避风险、提升内部管理水平，为长期稳健发展打下坚实的基础。

（二）加强监督管理工作

内部审计工作的独立性至关重要，必须确保不受公司其他部门的操控或干扰。这意味着审计部门应具备足够的独立性和权威性，以能够独立地评估和审查公司的财务和运营活动。为了实现这一目标，可以采取多种措施来确保审计的真正独立性和有效性。建立明确的审计职责和权限是关键的一步。审计部门应明确定义其职责和权力范围，确保它不受其他部门的干扰。这包括审计部门对于审计计划的制定、审计程序的执行和审计结果的报告等方面的权威。通过这种方式，审计部门可以自主地进行审计工作，而不受其他部门的影响。对审计机构内部的工作人员进行监督和管理至关重要。审计人员需要受到专业的管理和监督，以确保他们在审计工作中遵循适用的审计标准和规定。为此，可以建立内部审计质量控制体系，明确审计人员的职责和行为准则，以保证审计结果的科学性和可信度。加强相关法律法规的制定也是维护审计独立性的重要手段。这包括对公司内部审计工作的范畴、审计机构的设立要求以及审计的流程规范进行明确的法律规定。通过法律法规的制定，可以为审计工作的开展提供明确的法律依据，同时解决当前公司内部审计制度中存在的不合理之处。对于审计过程中存在的问题和挑战，应采取细化的措施来解决。这包括改进审计流程，提供培训和支持，以确保审计工作能够顺利进行。同时，针对审计人员的不规范操作行为，应及时进行整改。建立投诉渠道和举报机制，鼓励员工提出意见并报告不合规行为。同时，构建奖惩措施，以激励审计人员在工作过程中提高自觉性和遵循规定。

通过加强监督管理工作，确保内部审计工作的独立性是企业内部监督和控制的关键环节。通过以上措施的实施，可以更好地维护审计的独立性，从而确保审计工作的有效性和可信度。这有助于企业更好地管理风险、提升质量，为未来的发展提供坚实的基础。

（三）科学提升审计质量

想要从根源上提升公司内部审计的工作质量，就必须从内部审计人员的专业素质以及职业道德素养方面着手。从公司审计部门的负责人开始就应当减少对于内部审计工作的操纵力度，使内部审计工作的结果能够真正成为检验公司发展水平的标准，也能帮助企业在未来的决策和发展过程中更好地规避风险。只有保障审计结果和数据的科学性，才能为企业的正确决策和战略规划提供有效的数据支撑。这就需要在审计工作过程中，排除人为控制的因素，彻底转变审计工作中的负责人制度和观念，将审计制度和工作作为公司工作中的重中之重进行完善，彻底摆脱上层领导部门的牵引和操控。例如，龙游县奔康投资集团有限公司在发展过程中成立了公司内部的党支部组织，该组织自2015年12月之后，其党员队伍就在不断发展壮大，到2018年2月份，奔康公司在党总支的管理下又下设了三个分支机构。在发展过程中，党组织机构始终坚持“不忘初心，永跟党走”的发展原则，并通过持续完善和健全各项规章制度，构建起了公司良性运转的内部监控和管理机制。尤其是在内部审计工作，还建议全公司内部都能够形成反腐倡廉和风清气正的工作环境，通过严格的管理与宽容的理念相互融合，保障公司内部的审计部门能够切实地发挥其价值作用，避免公司内部审计部门在工作过程中受到其他上层领导人的干扰和监控，使审计工作部门在维持奔康投资集团有限公司清正廉洁的发展环境中始终发挥其价值作用。除此之外，具体到企业内部，也应当将企业内部审计的流程变得更加规范化，这样才能够有效地避免公司内部审计工作流程出现不一致的问题，尤其是针对审计数据的上传、审计人员的管理要求以及核算流程都需要保持一致。例如，龙游县奔康投资集团有限公司属于典型的集团化企业，下设了七个子公司和分支机构，而在管理过程中针对不同的子公司及其投资项目的审计工作都必须遵循统一的审计工作标准，将公司内部的党建工作中反腐倡廉的思想也融入公司的建设、经营和改革创新等不同方面，建立起相对统一的内部控制以及内部审计管理机制和流程，这样才能够实现集团总公司对于下设分支机构的综合管理，切实提升审计结果的质量。

五、结语

综上所述，企业内部审计工作的质量与企业的经营规划和战略发展密切相关，两者之间存在着紧密的内在联系。审计工作作为企业管理的一部分，不仅可以为企业提供有关财务和内部控制的重要信息，还能够发现问题、强化内部控制、提高透明度，为企业的健康发展和长期成功打下坚实的基础。因此迫切需要采取多种措施来解决企业内部审计工作中常见的问题，以推动公司朝着良性发展的方向前进。首先，应该提升审计工作的质量，确保审计师能够深入分析和验证财务数据的准确性，从而为经营决策提供可靠的依据。其次，要保障审计机构的独立性，确保审计部门能够在审计过程中独立开展工作，不受其他部门的控制和影响。最后，要建立健全的监督管控机制，以确保审计工作的公平性和公正性，减少人为因素的干扰。最重要的是，企业领导层应本着诚信和透明的原则，积极支持审计工作，将审计视为企业管理的重要工具，而不是仅仅为了满足法规而进行的例行公事。领导层的支持和重视将有助于树立企业内部审计工作的价值观，促使审计工作更好地为公司的长远目标和战略规划服务。

参考文献：

[1]刘小宇.企业审计常见的问题以及解决策略[J].上海商业，2022（10）：108-110.

[2]刘佳琳，杨轶捷，董艳芳.企业审计存在的常见问题及应对措施[J].时代金融，2020（14）：45+79.

[3]梁旭朝.企业审计常见风险与对策分析[J].纳税，2018，12（23）：184-185.

[4]胡元馨.钢铁企业审计失败案例研究[D].成都：四川师范大学，2023.

[5]曹晓兰.如何破解现代企业审计存在的五大问题[J].中国商界，2023（05）：145-147.

（作者单位：龙游县奔康投资集团有限公司）