基层部门预算绩效管理存在的问题及建议

本文通过文献综述与实践分析相结合的方法，明确了基层部门预算绩效管理的含义及主要环节，指出了基层部门预算绩效管理工作中存在的问题，即项目绩效管理精细化程度不足、财政资金效益未达到预期、事前评估重视不够、绩效评价未充分发挥作用等方面。针对预算绩效管理存在的问题，本文提出了解决问题的的策略，即精细化项目绩效管理、优化财政资金的使用、加强项目事前评估、逐步完善绩效评价机制。本研究不仅为基层部门预算绩效管理提供了借鉴，也为相关领域的研究提供了有价值的参考。

当前我国治理体系与治理能力现代化不断推进，基层部门预算绩效管理作为公共财政管理的重要组成部分，所发挥的作用越来越重要。但是在工作实践中，基层部门预算绩效管理面临着许多问题，主要表现在绩效管理精细化程度不足、财政资金效益未达到预期、事前评估重视不够、绩效评价未充分发挥作用等方面。本文通过对相关问题的分析，提出具有针对性的建议，为基层部门做好预算绩效管理工作提供有益参考。

一、基层预算绩效管理概述

（一）基层预算绩效管理的含义

预算绩效管理是以“预算”为对象开展的绩效管理，强调政府预算为民服务的理念，以及预算支出的责任和效率，要求政府部门在预算编制、执行、监督的全过程中更加关注预算资金的使用和结果。基层预算绩效管理则是指基层部门在预算编制、执行、监督的全过程中，运用绩效管理理念和绩效管理方法，对预算资金进行科学化、精细化、规范化的管理，以实现预算资金的高效利用和预算效益最大化。

（二）基层预算绩效管理的主要环节

基层预算绩效管理的实施过程主要分为五个阶段：第一，预算编制阶段，即基层部门根据自身的实际情况和战略目标，制定明确的预算计划和绩效目标，合理配置资源，对预算目标进行细化分解；第二，预算执行阶段，即基层部门按照预算计划和绩效目标，支出和使用预算资金，保证资金的使用符合预算计划和绩效目标的要求，并详细记录预算执行情况；第三，执行监控阶段，即在预算执行过程中，基层部门需要对预算的执行情况进行跟踪监控，定期采集绩效信息和数据，并进行分类、汇总、整理分析，及时发现预算执行过程中存在的问题和偏差，并制定纠偏措施；第四，绩效评价阶段，即在预算执行结束后，基层部门需要对预算资金的使用效果进行绩效评价，包括对比预算计划和绩效目标的实际完成情况，评估预算资金的使用效率、效果以及产生的社会、经济效益等。同时还要对预算管理过程进行反思和总结，找出存在的问题和不足，为下一轮预算编制提供改进和优化的依据；第五，反馈阶段，即基层部门应及时向有关部门反馈绩效评价结果，包括上级主管部门、财政部门、审计部门等，通过反馈促进各部门之间的沟通和协作，共同推动预算绩效管理的持续改进和优化。

二、基层预算绩效管理存在的问题

（一）项目绩效管理精细化程度不足

在当今快速变化的商业环境中，一些基层部门面临着项目绩效管理精细化程度不足的问题，影响了项目的执行效率和整体战略。第一，部分项目未编制绩效目标表。绩效目标表是项目绩效管理的基础，为项目的实施和评估提供了明确的方向和标准。但在一些基层部门的实际操作中，这一关键步骤被忽视或省略了，导致项目从一开始就缺乏明确的绩效目标和期望成果，无法对项目进度和效果进行客观有效的监控和评估；第二，项目预算绩效目标设定不合理。有些基层部门缺乏对项目细节的深入了解，虽然编制了绩效目标表，但对绩效目标的设定过于笼统、不切实际，或与项目实际需求脱节。在这种情况下，预算分配可能与实际项目需求不匹配，难以实现预期的绩效目标，影响资金的使用和项目的整体效果；第三，绩效自评得分不合理，自评得分较高不符合实际。在项目结束后进行的绩效自评中，可能出现自评得分过高、与实际表现不符的情况，自评结果可能无法真实反映实际绩效，导致管理层对项目进展和效果误判，影响对未来项目预算和资源分配的决策；第四，绩效目标预算金额不准确。一些基层部门在编制项目预算时，对绩效目标所需的预算金额估算不准确，这主要是由于相关人员缺乏经验、对项目细节了解不足或计算失误。由于预算金额不准，在项目执行过程中可能出现资金不足或过剩的情况。

（二）财政资金使用效益未达到预期

在当前社会经济快速发展的大背景下，财政资金的投入对于推动各项社会事业的发展和进步具有不可替代的作用。但在实践中，经常出现多个财政资金支持的项目并未达到预期效果的问题，该问题主要表现在两个方面：第一，项目进展缓慢，资金作用未得到充分发挥。项目在执行过程中，缺乏严格的进度控制机制，导致项目无法按照预定的时间节点完成，出现资金闲置或浪费的情况；项目执行过程中未能根据实际需求对财政资金进行合理分配，一些关键环节效率低下，影响整个项目的进度；对于项目进展和资金的使用缺乏有效的监督和评价机制，导致问题难以及时被发现和解决，也无法对项目绩效进行客观评价；第二，已完工项目未达到预期成效。项目在立项阶段未能明确具体的目标和预期成效，因此在执行过程中缺乏明确的方向和评价标准，同时因管理不善、资源不足、外部环境变化等原因导致项目偏离了原定计划，比如进度延迟、成本超支、质量不达标等，最终影响项目的整体成效；对已完工项目缺乏后续评估和总结，使得项目团队无法全面了解项目的实际成效和存在的问题。

（三）事前评估不重视

在项目推进过程中，基层部门往往忽视事前评估的重要性，导致项目实施方案与实际建设内容不符，影响项目进度，造成巨大损失。第一，项目未进行事前评估。项目启动前没有进行全面的事前评估，容易造成项目的整体规划存在漏洞，无法满足实际需求；由于项目实施方案内容与实际建设内容不符，导致资金、人力、物资等资源配置不合理，造成资源的浪费；由于缺乏事前评估，项目实施过程中容易出现各种不确定风险，如技术风险、市场风险、管理风险等；第二，对土地指标未进行评估。由于缺乏对土地指标的评估，项目团队可能对当地的土地政策不了解，在申请土地指标时不顺畅；某些地区土地供应相对紧张，如果没有提前进行土地指标的评估和申请，会影响项目进度。

（四）绩效评价未充分发挥作用

有些基层部门虽然制定了绩效评价办法，但在实践中并未充分发挥绩效评价应有的作用，尤其是在与下年度预算的衔接以及评价指标的设定方面，存在明显的不足。第一，主管部门未把绩效评价与下年度预算进行有效衔接。主管部门在制定下年度预算时，如果不能充分考虑上一年度的绩效评价结果，可能造成资源的错配或浪费，一些绩效不好的项目可能仍然能够得到资金支持，而一些绩效良好的项目反而得不到支持。有些主管部门没有将绩效评价纳入长期规划，难以确保预算与绩效之间的持续衔接；第二，评价指标设定不科学。在设定评价指标时，指标与项目目标不匹配，无法准确反映项目的真实绩效水平。评价指标过于笼统或主观，难以量化，导致评价结果不准确。评价不能根据项目的进展和外部环境的变化情况进行动态调整，失去其指导意义。

三、解决基层预算绩效管理问题的对策与建议

（一）项目绩效管理精细化

目前项目管理日益复杂化和多元化，项目精细化绩效管理成为确保项目成功实施、提高资源利用效率的关键。针对当前项目绩效管理精细化不足的问题，应从以下几个方面着手改进：第一，强化绩效目标表的编制。明确规定所有项目在启动前必须编制详细的绩效目标表，明确项目的核心目标、关键绩效指标（KPIs）以及期望成果。基层部门要了解如何编制有效的绩效目标表，并明确其重要性；第二，优化项目预算绩效目标的设定。加强项目前期的调研和需求分析，确保绩效目标的设定与项目实际需求紧密相关。必要时可引入专家咨询或第三方评估，对项目绩效目标进行审查和验证，确保其合理性和可行性；第三，加强绩效自评的监管和评估。建立独立的绩效自评监管机构，对项目自评过程进行监督和指导；引入外部绩效评估机构，对项目绩效进行客观、公正的评估。针对自评得分过高的项目应重新评估，及时纠正并改正自评过程中存在的问题；第四，提高绩效目标预算金额的准确性。加强项目预算编制的培训和指导，提高基层部门对预算估算的准确性和有效性。引入先进的项目管理软件、预算估算工具和方法，如成本效益分析、风险评估等工具，以提高项目绩效管理的效率和准确性。

（二）优化财政资金使用

WGL9jQoHJ39t8LVuHyGQVA==

财政资金的使用效率直接关系到国家经济的发展、社会的进步及民生的改善，基层部门应优化财政资金使用，确保每一分钱都花在刀刃上。第一，加强项目前期规划与目标设定。在项目立项阶段，应明确具体的项目目标、预期成效和关键绩效指标（KPIs），确保项目团队和资金提供者对项目的期望有清晰的认识。进行充分的市场调研和需求分析，确保项目符合实际需求并具有可行性。同时，对项目的成本、时间、资源等要素进行细致评估，制定合理的预算和计划；第二，强化项目执行与进度控制。制定详细的项目进度计划，并设立关键节点和时间表，通过定期的项目进度会议和报告，对项目进度进行监控和评估，确保项目按计划进行。根据项目需求，合理分配财政资金，确保关键环节得到足够的支持。同时，建立资金使用的审批和监管机制，防止资金浪费和滥用。

（三）加强项目事前评估

在项目实施前，应深入分析和评估项目的可行性、风险、资源需求等关键要素，确保项目顺利进行，并最终实现预期目标。第一，强化事前评估意识。通过培训、讲座等形式，提高基层部门对事前评估重要性的认识，制定并推广事前评估的标准流程和指导原则，要求全员了解并执行。设立专门的事前评估部门或团队，负责项目的全面评估工作，明确评估内容、方法和时间节点。根据项目特点和需求，设计合理的事前评估指标体系，包括技术可行性、经济效益、社会效益、环境影响等方面。评估指标要具有科学性和可操作性，能够全面反映项目的实际情况；第二，加强土地指标评估。在项目启动前，对土地指标进行全面评估，了解当地土地政策、供应情况和规划要求，提前与土地管理部门做好沟通工作，确保土地指标的顺利获取和项目的顺利实施。在事前评估中充分考虑项目的风险因素，如技术风险、市场风险、管理风险等，并针对这些风险因素制定相应的策略和预案，确保项目在面临风险时能够迅速应对并减少损失。

（四）优化绩效评价机制

在竞争激烈的商业环境中，绩效评价机制是基层部门管理工作的重要组成部分，优化基层部门绩效评价机制，可以明确工作目标，规范工作流程，提升工作效率。第一，加强绩效评价与下年度预算的有效衔接。主管部门应明确规定，在制定下年度预算时，必须充分考虑上一年度的绩效评价结果，将绩效评价作为预算分配的重要依据。将绩效评价纳入长期规划中，并在规划中充分考虑项目的长期目标和绩效评价结果，确保资源的合理分配和有效利用。主管部门应加强与项目实施单位的沟通与信息共享，确保绩效评价结果能够及时、准确地反映到预算决策中；第二，优化评价指标的设定。在设定评价指标时，主管部门应深入了解项目的特点和需求，评价指标应与实际目标相匹配，能够准确反映项目的真实绩效水平。评价指标应避免过于笼统和主观，尽量设定具体的量化指标，也可以引入第三方评估机构，保证评价指标的客观性和准确性。应建立动态调整机制，根据项目的实际情况和外部环境的变化，对评价指标做出适当调整。

结语：

基层部门预算绩效管理是公共财政管理的重要组成部分，通过优化基层部门预算绩效管理可以提高财政资金使用效率，推动国家治理体系的健康发展，提升治理能力。针对当前基层部门预算绩效管理工作中存在的问题，基层部门应通过精细化项目绩效管理、优化财政资金使用、加强项目事前评估和优化绩效评价机制等措施，不断提高预算绩效管理的质量和效率。