公路建设单位财务内部控制管理的创新路径

随着交通行业的快速发展，对公路建设单位提出更高的要求，因此需要相关负责人做好内部控制管理，以保持单位财务部门工作的秩序和效率。本文以公路建设单位财务内部控制管理的创新路径为研究对象，阐述了内部控制管理的相关内容，以及公路建设单位财务内部控制管理的实施原则。在此基础上，针对公路建设单位财务内部控制管理存在的问题，提出几点优化建议，希望能够为相关部门提供参考。

公路建设项目具有周期长、资金需求量大的特征，因此公路建设单位财务部门应根据项目特征，并结合单位实际情况，制定内部控制方案，以有效控制单位经济活动，确保建设项目顺利进行。当前，部分公路建设单位财务内部控制管理中存在一些不足，需要根据单位发展需求完善相应的制度，以最大限度地发挥内部控制作用。

一、内部控制概述

内部控制，是指维护单位稳定运行、确保单位经济效益而采取的一系列措施，包含风险防范、监督管理等。公路建设单位财务内部控制，是为了保证单位资产完整、财务报告准确，使建设项目顺利开展采取的有效措施。具体内容如下。

第一，风险评估。通过分析各部门工作实施阶段的全过程，分析建设项目中是否存在风险，并针对潜在风险制定风险防范机制，从而确保公路建设项目顺利开展。

第二，控制环境。营造良好的内部控制环境，提高单位内部全体员工的内控意识，以控制财务风险，规范单位经营管理过程，使单位项目建设工作按照预期计划进行。创建良好控制环境的措施较多，单位可以借助员工培训、管理制度建设、宣传教育等方式，统一单位员工的价值观，完善单位内部管理制度。

第三，信息沟通。为更好地体现出内部控制作用，全过程控制财务活动，财务部门需要与业务部门、项目建设部门等职能部门进行沟通，了解资金使用情况、其他部门的资源需求，并基于此制定资金分配方案，从而为各部门顺利开展工作提供充足的资金支持。

第四，控制活动。围绕预算控制、授权审批，完善单位财务管理模式，使财务部门工作更加科学严谨。

第五，监督管理。针对公路建设单位经营管理方面的问题，制定监督管理制度。通过内部审计、日常的监督管理，动态监督内部控制执行过程，落实内部控制责任，以控制财务管理风险，维护单位运行的稳定性。

二、公路建设单位财务内部控制管理实施的原则

内部控制作为维护单位经济稳定、优化单位经济效益的一种手段，在公路建设单位中发挥着重要的作用。为更好地体现财务内部控制管理的应用价值，在实施中应坚持以下原则。

第一，全面性原则。财务内部控制应围绕公路建设单位内部所有的经济活动，制定内部控制制度与计划。通过对财务与业务的管控，实现对单位内部各项活动的控制，从而使单位保持健康发展状态。财务贯穿于单位所有经济活动中，全面性原则的应用，符合财务部门工作特点，能够及时发现财务部门运行管理中的不足，并针对公路建设单位战略发展目标完善财务管理制度，控制财务风险。

第二，适用性原则。财务内部控制中，应根据单位经营模式与市场经济环境变化不断调整与优化，以更好地发挥内部控制作用，使单位财务管理工作顺利开展。通过动态调整财务内部控制管理模式，能够使管理层及时发现财务部门工作中存在的问题，并针对管理中的不足优化管理理念，提高单位综合管理水平。

第三，持续性原则。公路建设单位财务内部控制的实施，应以单位经营管理情况为基础，形成一个管理闭环。通过全过程、全方位的管理，使公路建设单位更快速地适应建筑行业的发展。

三、公路建设单位财务内部控制管理中存在的问题

（一）制度体系不完善

一方面，财务管理制度不完善，无法为单位战略发展目标落地提供支撑。新时代背景下，财务部门的职能发生较大的变化，其不仅承担基础性会计工作，同时还在单位投融资管理等方面发挥着重要的作用，这是保障单位各项工作顺利开展的关键。但受传统管理理念影响，部分管理人员认为财务部门只需要做好账目信息记录、会计核算工作即可，忽视了财务管理制度体系建设，限制了财务职能的拓展。

另一方面，内部控制制度有待完善。部分公路建设单位内部控制管理中存在组织机构不完善、责任制度不明确以及工作流程不清晰等情况，因此不能充分发挥内部控制的约束作用与规范作用，进而影响了内部控制实施效果。

（二）风险防范意识有待提高

公路建设单位财务风险会发生在不同方面，如公路项目投资决策、设计、施工、竣工等，因此需要财务人员做好风险防范工作，以保证建设项目顺利进行。但通过对财务人员思想观念的分析，发现以下问题。

第一，部分财务人员缺乏风险防范意识。部分财务人员认为只需要按照财务管理制度工作就不会出现财务风险，无需为财务风险防范投入更多的精力。实际上，公路建设单位会因为市场环境、国家政策等因素产生财务风险，如果不能及时识别并予以防范，就会对单位运行造成较大的影响。

第二，财务风险防范能力有待提高。财务风险防范中，需要工作人员掌握风险产生的原因，并利用多种手段防范和控制风险，以减少各类风险对单位的影响。但部分公路建设单位没有为财务人员提供相关的学习渠道，忽视了财务人员风险防范能力的提高，因此导致财务人员业务水平低下。

第三，财务风险管理制度有待完善。部分公路建设单位不具备相应的风险管理制度，无法及时有效识别、控制财务风险。

（三）监督管理机制有待完善

监督管理机制，是落实财务内部控制管理责任、强化内部控制手段的有效措施。受落后思想观念的影响，部分单位认为公路项目建设是业务重点，忽视了内部控制及监督管理，无法充分发挥内部审计的监管作用。由于监督管理机制的缺失，导致资金运用不合理，造成资源流失，进而给单位项目建设以及口碑造成不利影响。

（四）存在“信息孤岛”

财务内部控制的实施，需要通过各部门之间信息互动，使内部控制人员、财务人员了解其他部门工作情况，并根据其他部门的需求，不断发挥财务部门的服务职能，从而为项目建设、风险防范、成本控制等提供服务。当前部分公路建设单位虽然构建了信息化管理系统，但各系统有不同的操作标准与要求，因此难以实现资源共享的目的，不利于信息沟通。此外，一些公路建设单位未针对内部控制制定信息交流机制，不能激发相关人员的责任意识与交流意识，导致内部控制流于形式。

四、公路建设单位财务内部控制管理的实施策略

（一）健全管理制度

公路建设单位应制定相应的管理制度，明确各项工作的负责人、工作内容，使财务内部控制有据可依。一方面，健全财务管理制度。在财务管理制度建设中，坚持不相容岗位相分离的原则，根据各岗位需求分配不同的员工，制定岗位责任制度，确定财务人员的工作范围，使其在规章制度约束下开展工作。同时，根据财务管理制度，制定绩效考核制度，设置考核评价指标，对财务制度建设、执行、财务管理等工作进行多方面的评价，从而为完善管理制度和战略财务建设提供依据。

另一方面，完善内部控制体系。建立内部控制管理制度、风险防范制度、监督制度，明确单位各组织机构的责任、权利，要求各部门认真履行内部控制管理责任。同时，做好内部控制队伍的建设，提高从业人员的职业素养、业务水平，使其明确财务内部控制的重点。组织宣传教育活动，将内部控制相关技能、知识点分享给内部控制人员，使其具备扎实的理论基础与良好的实践能力。

（二）树立风险防范意识

财务风险是公路建设单位财务内控管理的重点。针对财务人员风险防范意识薄弱的问题，可以采取以下措施：

第一，培养财务人员的风险防范意识。公路建设单位可以组织财务人员参与以财务风险为主题的学习活动，邀请行业专家，详细讲解财务风险发生的原因、造成的影响以及控制方法，使财务人员在学习中意识到潜在风险对单位发展的影响，从而提升其风险防范能力和及时解决问题的应急能力。此外，单位可以组织相关的学习活动，将财务共享、财务数字化分享给财务人员，使其对财务工作产生全面的认知，养成主动提升自我、优化自身专业能力的意识。

第二，制定财务风险评估机制。不同类型的财务风险对单位经营管理的影响程度不同，制定风险评估机制，能够使财务人员更深刻地认识潜在风险类型与危害程度，有助于制定财务风险防范措施。

第三，制定风险预警机制。公路建设单位可以根据各类风险制定风险预警机制，将各类风险的特点及数据保存在信息系统中，通过财务管理系统动态监督与预警各类风险，以辅助财务人员及时解决问题。

第四，制定风险防范机制。财务风险防范机制，不仅可以增强财务人员风险防范意识，同时还可以激发业务部门风险防范意识，促使单位形成良好的风险防范氛围。在实际工作中，公路建设单位应以自身经营情况为基础，确定财务风险防范机制的主要实施对象，明确此项工作流程与标准，要求财务人员按照规定操作，控制潜在风险与问题，从而确保公路建设单位财务管理工作有序开展。

例如，某公路建设单位采用现场授课和线上直播的方式组织专题培训，培训中邀请专业人员结合单位财务情况，从内部控制及风险管理、财务舞弊案例分析及应对建议等方面入手，同时宣贯财务人员岗位职责。通过以理论讲解、经验传授等形式结合案例分析，切实提高了参训人员的财务管理水平以及财务人员风险防控能力，提升了其风险防范意识。

（三）制定监督管理机制

制定监督管理机制，有助于建设良好的内部控制环境，对增强全员参与意识具有重要作用。结合财务管理内部控制的作用，公路建设单位可以从以下几方面入手。

第一，保证内部审计部门的独立性。公路建设单位内部审计承担着内部监督的责任，通过监督财务部门各项工作，能够有效减少财务风险，提高财务部门工作质量。为防止其他部门影响内部审计部门工作，董事会应直接负责内部审计的管理，并针对内部审计职责制定相应的管理制度，确定审计职责与范围，从而有效开展监督管理工作。

第二，提高内部审计人员的业务水平。公路建设单位可以组织相关的培训活动，呈现各类审计方法的优势、使用方法等，夯实内部审计人员的理论基础，使其充分掌握审计方法，并在岗位工作中熟练运用。

第三，针对内部控制制定监督管理机制。确定监督对象、范围与责任，为监督管理提供制度依据。通过制定监督管理制度，实现对公路建设单位的全过程管理，从而优化公路建设项目管理效果，以促使单位可持续发展。

（四）提高信息化建设水平

公路建设单位可以应用大数据技术、人工智能等技术手段，构建业财一体化管理系统，将此作为落实内部控制管理职责的媒介，通过管控各阶段工作，履行财务责任。业财一体化管理系统建设过程中，以单位原有信息系统为入手点，通过系统改造、重新开发等方式，整合业务与财务流程，实现对单位财务数据的统一管理。在具体操作中，需要从顶层设计入手，统一各系统的技术标准、数据处理标准，要求业务与财务部门按照统一规定操作，以控制财务数据形成过程，推动内部控制落地。同时通过信息化管理平台的应用，增加业务与财务部门沟通频率，促使业务部门更高效开展工作。

结语：

综上所述，公路建设单位财务内部控制中存在一些问题，因此需要建立完善的管理制度，增强财务人员的风险防范意识，利用监督管理系统与信息化管理系统，动态监督单位各部门工作，以规范财务管理流程，推动公路建设单位高质量发展。