新能源企业全面预算管理优化研究

摘要：新能源企业逐渐成为了我国经济结构体系中的重要组成部分，企业在深入发展的过程中遇到了更多的机会，同时也面临着新的挑战。新能源企业必须要优化全面预算管理模式，对内部的各种资源进行合理的应用和把握，提高风险管理能力，保障预算质量。本文就新能源企业全面预算管理优化进行研究，以期为相关学者带来一定参考。

关键词：新能源企业；全面预算；预算管理

随着新能源企业在我国经济结构体系中的地位日益凸显，新能源企业正站在时代的风口浪尖，不断探索前行的道路。这些企业不仅致力于技术创新，提升产品质量，还在积极寻求与国内外合作伙伴的深层次合作，以期共同开拓市场，实现共赢。对于新能源企业来说，开展实施全面预算管理是企业实现资源整合发展的有效途径，但当前企业面临着一些全面预算管理问题，本文对此进行探索，提出优化策略。

一、新能源企业优化全面预算管理的优势

首先，有助于新能源企业的资源整合。企业不同组织有着不同的发展计划，发生计划冲突时，新能源企业的正常发展就可能会受到限制，遇到阻碍，导致企业的资金链发生问题甚至断裂，让企业面临倒闭，新能源企业的预算管理应该根据实际情况进行确定，要了解企业的需求，考虑企业的目标，对企业未来的资金流量和使用方法进行准确预测，同时企业在实施预算管理之后，能帮助企业做出科学合理的决策，避免人为因素带来的误差和造成的损失，确保企业正常运转，更关键的是帮助企业规避了资源浪费，实现了资源有效利用目标。

其次，有助于实现部门绩效的评估。通常来说企业会设定长期发展目标以及短期发展目标，而通过预算管理工作能对企业的阶段性目标进行细化分解，通过分解目标的完成情况综合相关的信息内容，了解部门发展的状态以及员工的绩效，让企业中绩效考核不足的问题得到解决。

二、新能源企业全面预算管理问题

（一）企业预算不贴合长期战略

新能源企业的预算管理内容和形式与企业自身制定的战略规划存在一定差异，特别是一些企业只是根据以往的成本信息编制预算的方案以及执行的计划，并没有在其中融入企业未来一段时间内的发展方向以及目标成果，考虑到的更多的是企业的年度成本费用还有利润等多方面的内容，却没有关注企业在特定时间之内所做的规划和方案。这种管理模式具有局限性，无法全面而完整的实施预算内容，预算信息相对较为单一，新能源企业在长期战略目标实现的过程中，对于预算管理的使用情况参考性并不是很高。

（二）企业预算工作监督不足

新能源企业往往规模和体量较为庞大，组成的结构比较复杂，新能源企业的下属子公司和部门较多，企业做年度预算编制工作时往往会将预算编制的工作细分，由各个公司和单位分别完成之后再上报，而这些子公司在编制年度预算时，一般会将预算目标往低处理，使其低于实际的水平，主要表现形式是将收入和利润降低，将成本和费用提升，这样上报的预算更容易达成，对于子公司员工而言也更加方便。再加上新能源企业的总公司以及子公司之间存在着信息壁垒，总公司在管辖各个子公司的过程中需要投入非常多的精力，难以查证每一个细节是否正确妥当，也很难做到对每一个子公司上报的预算进行科学的评估，大多数情况都是对子公司的预算进行简单的审核之后就汇总获得数据，整个过程有着很大的操作空间，在逐层问题累积之后，最终会出现严重的偏差。再加上各部门报送预算环节会做特定的处理，而涉及到新能源企业的发展，很多部门所需要的资金本身就较多，上报预算时对于费用性预算可能会进行削减，最终获得的数据结果偏差会逐步增大。针对于归口管理的费用预算同样也存在着报送不够准确的问题，比如说针对于新能源企业的办公费用预算本身应当由行政部门进行归口管理，对各项办公费用进行统计审核之后进行报送，但实际情况则是行政中心会自行决定整个企业的办公费用预算，导致预算的可参考性并不是很高。

（三）预算方案存在随意调整现象

新能源企业制定的预算除了一些特殊情况之外，原则上是不进行调整的，但是现实和理想往往相差甚远，企业的部门预算存在着随意调整的现象。一些部门在年初上报预算时并不能充分考虑到实际情况，对某些费用没有考虑到，只是做简单的敷衍，并没有真正完成这项任务，但是到了年终发展过程中发生具体的费用时，则借助领导已批准的借口，强迫财务部门为其调整预算，这种先斩后奏的工作方式体现出基层部门人员对于预算管理的重要性了解不够充分的现象，在对预算进行调整和变更的过程中也没有明确的流程和方式，相对比较随意，领导部门签字之后，工作人员就立马执行预算的变更，这就会导致预算的主导性和参考性严重被弱化。此外，有一些新能源企业的部门在预算还未明确时就已经发生了业务到后续需要付款时才提出调整预算的申请，企业的财务部门只能被动接受预算的调整，导致预算管理的难度进一步增长，预算的编制以及预算的实施完全是两模两样。

（四）企业预算考核评价体系不严谨

新能源企业建立的预算管理机制同样会设置预算考评环节，但是却和其他的企业一样，体现出形式化以及表面化的现象，在具体考核时考核的标准更多包含的是财务指标的考核，比如说针对于子公司的考核内容是年成本、年利润以及上网电量等一些基础性、常规性的内容，却忽视了能够体现出企业长远发展趋势和实际情况的非财务指标。除此之外，新能源企业在完成预算考核之后，一般会将考核的结果进行下发，让各部门以及子公司了解上层的考核意见以及自身的考核情况，目的本来是让这些基本构成了解各自在现阶段的预算考核实际情况，明白自己在预算管理过程中存在的问题以及后续应该怎样改进，但是现实是很多单位和部门会通过各种途径要求财务部门提高其考核分数同时会提出一些反馈性的意见，最终财务部门在多方压力之下会给出各个部门以及子公司较高的考核分数，因此而导致考核的价值不高，企业结合考核进行激励的方法缺乏时效性。

（五）预算管理信息系统建设不全

一些新能源企业在预算编制管理环节还可能会用到excel手工编制表格的形式，在excel表格中进行编制执行以及变更调整等多方面的操作，完成整个数据信息的汇总和分析，虽然excel表格在实际应用的过程中有着多元化的功能，可以根据新能源企业的实际情况，做相应的调整和优化。但是伴随着新能源企业规模的扩大以及业务量的丰富，excel表格作为预算估计也出现了不适应性，很多问题难以得到解决，数据无法得到及时的处理，在计算过程中可能会发生错误，进而导致预算编制和管理工作的难度进一步增长，给工作人员带来了一些新的工作任务。

三、新能源企业全面预算管理优化策略

（一）构建连接企业发展战略的全面预算管理体系

对于新能源企业来说，要实现全面预算管理的要求，必须要结合企业自身制定的长期战略发展规划，如果缺乏战略的指导，那么企业的预算自然会缺乏目标，也会缺乏支撑力，体现出虚浮性以及片面性的特点，新能源企业通常是一些需要做长期投资以及规划的资本密集型企业，这类型企业的发展受多方面因素的影响，包括贷款利率的波动以及政府政策等多元化的因素，导致企业在不同的经营阶段内存在较大的变化。如果新能源企业的经营管理者只关注年度经营的目标，却忽视企业的长期发展，那么就可能会产生一些错误和片面的判断，难以为企业提供必要指导，但通过构建形成较长周期、层次立体的财务模型，在预算编制时采取滚动预算的方法，可以实现企业年度预算以及长期发展战略之间的相互联系，让企业中存在的预算和发展不匹配问题得到妥善的解决，这种财务模型涵盖着企业建设的整个过程，从项目的建设阶段到项目的运行阶段，每一个环节都非常重要。而借助于针对模型的敏感性分析，就可以测算出企业在未来一段时间内的投资回报和企业利润以及现金流，作为企业后续发展的必要参考。企业中制定的年度预算信息和标准应当将各年度的测算指标作为参考目标企业运算时，通过滚动预算的形式完成各个阶段性的滚动预算编制，包括季度滚动预算、年度滚动预算以及多年度的滚动预算内容，让预算不断更新，这种滚动预算编制的合理性方式为新能源企业管理人员提供了更适应于当前情况的经营业绩估计范围，可以实现企业的年度预算以及企业长期发展目标之间的相互结合，为企业的可持续发展提供必要指导。

（二）重视企业预算管理工作

新能源企业开展全面预算管理要求所有人员共同参与其中，各个部门以及公司都需要积极配合这项工作，要从主观认知上认可全面预算管理，主动提供各项数据信息，并做好后续的反馈和检查。对于全面预算管理行为而言，首先需要新能源企业中的领导层人员对此投入重视，进而形成整体的机制，负责完成整个过程的指挥及协调。很多新能源企业是大型企业，在编制预算时往往要经过繁琐复杂的流程，要先对各个部门和子公司的各项业务产生充分的了解，并和相关工作人员详细沟通安排基本组成单位，报送各自的预算信息，总公司综合上年的预算执行情况以及行业的发展和未来的规划对预算进行适当的调节，再将审定之后的预算进行反馈，各单位在根据审核的意见结合自身的情况进行考虑，针对于问题做出相应的说明，并反馈给上层。这样多次的沟通之后，最终达成相对比较统一的意见，这个就能够作为新能源企业的预算参考标准，整个过程不仅要保证预算整体上处于合适的范围，也应该给新能源企业中的各单位提供必要的发展空间，让他们面对一定压力，这样在后续的发展过程中也更有动力，能够认真严谨的对待自己的工作。科学的预算考评机制对预算报送时随意性的问题进行了有效的解决。

（三）严格规范企业预算调整流程

新能源企业组织开展全面预算管理时，往往会遇到一些不可控因素，包括企业所处的市场环境变化、政策提出新的要求以及经营条件的改变等，在此基础之上，企业原本基于战略发展目标所做出的预算方案必然会体现出不适应性，需要对此做出调整，尤其是针对一些发电企业来说，由于国家政策倾斜容易变化，比如说地区的限电政策可能会影响到企业的生产经营业绩，只有当这些政策真正实施以后企业才能对预算进行调整，但是调整时应该做出严格的调整说明，并明确调整的依据，确保调整科学合理，按照调整的流程进行执行。针对于企业中某些部门或者是子公司由于非客观因素而提出的预算调整要求，并不是完全不能调整，考虑到预算编制的可参考性以及其价值，应当在对外部门或子公司的预算业绩进行考核时，适当扣减相应的分数，从而提高相关部门后期配合预算编制时的谨慎性，让后续年度的预算管理工作开展更方便。

（四）优化完善企业预算考评体系

新能源企业在预算编制以及实施的过程中，需要借助于考核的形式来了解预算的具体执行情况，如若不然，那么预算的价值就必然无法充分发挥，很多部门将会将预算管理看成是一项形式化工作，随意完成。但通过完善的预算考评机制建立，帮助新能源企业更加精准的定位自身的现状，了解各个环节发生的实际成本，在评价指标的设置环节，不只要关注企业的财务指标数据，常见的是盈利指标以及成本收入指标，更需要考虑到一些非财务指标影响，比如说客户指标和生产指标、研发能力指标、员工满意度指标等，在具体评价时可以采取定性评价以及定量评价相结合的途径，配合上动态评价方式、综合评价方式、差异性预算评价方式，并根据最终的评价结果提供相对应的激励，让具体的部门以及子公司在参与配合预算考核评价时更加积极，在日常工作中也更有动力，能够约束自身的行为，展现出预算管理的实质性效果。

（五）创设全面预算管理信息平台

新能源企业大多规模庞大，组成结构复杂，简单利用excel表格完成预算管理工作，体现出了不适应性和不完善性，新能源企业的现实发展需求很难得到解决，对此，应尝试并推进基于ERP系统的预算系统平台构建，其中包括预算编制模块、预算控制模块、预算分析模块以及预算考核模块等，涉及预算不同环节，将预算编制系统和企业财务系统之间建立连接，打通数据接口，形成预算数据共享信息交换平台，为企业中财务和业务数据信息的及时传输提供方便，让预算管理的效率得到增长，在该平台中，数据兼具安全性、保密性、及时性、准确性，工作人员可以利用平台完成预算的在线监控任务，员工的预算编制量也相应降低，具有独特优势。

四、结束语

综上所述，新能源企业开展实施预算管理，有助于企业阶段性解决问题，实现发展，这要求企业构建科学合理的财务模型并借助于合适的预算编制形式，利用先进的信息技术创设预算管控系统，利用一切资源实现管理目标。

参考文献：

[1]张浩.新能源企业全面预算管理现状分析及优化措施[J].中国中小企业，2024（03）：210-212.

[2]刘玉莲.新能源投资国有企业全面预算管理体系的优化研究——以Z国有企业为例[J].投资与合作，2022（09）：77-79.

[3]章学容.新能源汽车企业全面预算管理与绩效管理的联系与协同探析[J].会计师，2019（04）：75-77.