浅谈财务共享服务中心在国企运营资金管理中的应用

国有企业（以下简称“国企”）运营资金管理是国企经营和发展过程中的一种重要的管理内容，它对国企可持续发展具有不可忽视的作用。通过财务共享方式，实现企业的战略性转变，符合产业发展的趋势。文章重点分析了财务共享中心在国企运营资金管理中的应用。国企要根据实际情况建立财务共享服务中心，最大限度地降低运作成本，这是国企未来财务管理的发展方向。在实现财务共享的基础上，不断深化财务制度改革，促进国企可持续发展，提升其综合竞争力。

在日益激烈的商业竞争中，资金管理的战略地位日益突显，尤其是在国有企业治理体系中，它扮演着影响企业运营效率和长期稳定发展的关键角色。在中国市场环境中，资金的规范化运作常常面临诸多挑战，为了应对这些挑战，越来越多的国企开始探索并建立财务共享服务中心。财务共享服务中心并非简单的财务部门扩张，而是集专业团队与高效平台于一体，旨在对国有企业的财务活动进行标准化、集成式的操作和管理。通过这种方式，财务共享服务中心能确保为企业提供精确无误的财务信息，同时显著提升财务管理的效率和数据质量，从而提升企业的整体运营效益和长远发展潜力。

一、国有企业财务共享服务中心基本概述

财务共享项目涵盖广泛的领域，包括预算规划、资金调控、绩效评估和精确的会计处理，财务共享服务中心借助先进的技术手段，高效准确地处理财务事务。对于国企来说，财务共享服务中心能显著提升其财务运作的数字化和智能化水平，无论是在部门还是子公司层面，都能推动财务管理的标准化和集约化水平，实现对财务流程的实时全面监控。这种革新不仅提升了工作效率，还有效降低了企业的财务管理成本，实现了资源的高效利用。

国企财务共享服务中心可以将信息技术与财务指标的分析相融合，收集、归纳形成集中统一的会计信息，减轻了重复性的会计工作，同时还可以降低国企的会计配置费用，为国企的经营决策和实施精细化的财务管理提供有力的支持。财务共享服务中心能够使财务工作的每一部分都能得到更好的衔接，从而使各种资源得到高效分配。另外，国企也需要对财务制度进行持续改革，在企业发展的过程中，对财务工作的内容进行合理规划，从而提升国企的财务管理水平。

二、国企财务共享服务中心构建的现实意义

（一）有利于减少不必要90ba1cf48762db9b55f56a54ba682c7d的工作，为财务转型奠定基础

财务共享服务中心的核心使命在于革新传统财务流程，其核心策略在于识别并消除冗余和标准化任务，通过引入尖端科技和构建高效系统，使财务人员得以从繁琐且模式化的操作中解脱出来，从而专注于更具价值的财务分析和战略支持。例如，在传统模式下，会计人员需逐项搜集和整理税务单据，严谨校验每一份纳税文件。然而，在实现财务共享后，这些琐碎的事务被无缝融入集中化的信息平台，显著提升了部门的整体运营效能。共享系统可以安装OCR等设备扫描税票，或者自动录入发票的资料，自动对收据和文件进行校验，并与税务部门进行实时的数据交流，确认收据的真伪，以及对发票的真实性进行核实等。企业全部的税务发票都会被自动存入国企的文件中。在建立了财务共享中心以后，可以由系统软件来进行发票管理，使相应的会计人员获得解放，从事与业务紧密相关的财务分析工作，使其更好地服务于企业的战略决策。

（二）提高财务管理效率，降低财务管理成本

在传统的财务管理模式下，各分支机构的财务部门彼此之间都是相对独立的。这样分散式的管理方式有着诸多缺陷，不同单位之间的工作方法和工作量有着显著的不同，从而造成了现实工作中工作效能的巨大差距，从而会直接影响到国企整体的财务工作效率。通过把先进的大数据技术与财务工作相融合，进行有效的财务管理，各部门和各下属企业可以及时地采集财务数据并汇报上去，同时还可以对有关的会计数据进行在线处理，这有助于对企业的运营情况进行全面、准确的了解，从而提高企业的财务管理水平，降低财务管理成本。

（三）提高业务标准化水平，规避舞弊行为

在财务共享模式下，可以在财务共享服务中心中建立标准流程和操作规程，从而从根本上规范财务工作过程，降低诈骗等风险。例如，可以实现资金的共享，将销售清单、合同验证、货物交货等有关资料连接起来。另外，财务信息平台还汇集了大量的企业财务报告，通过内部和外部的监控，可以快速发现潜在危险。比如，会计稽查可以收集国企的税务发票，可以通过对发票进行分析，从而找出伪造的发票。

三、财务共享服务中心在运营资金管理中的适配模型

（一）统收统支模式

这一完整统一的管理方式通常只适合于没有独立法人地位的分支机构。在实施过程中，特别要重视对外收款账户进行全面核销的重点管理，这样才能在财务共享中心开设内部账户，为资金受托收付、资金结算等日常资金业务提供服务，达到对资金余额进行集中监督的目的。

（二）半统收统支模式

该模式主要应用在某些企业的内部采购和销售活动比较集中的情况下。经营重点往往包括内部和外部两个方面。设立内部账户，将资金结余统一起来，而对公司的业务，则通过共享服务中心进行统一管理。此外，对外资金的收支要严格遵循预算编列制度，对银行的开支要按规定的限额进行审批，而对支票的付款则要经过集团公司的专门核准。如果有其他的融资业务，则需要集中到财务共享服务中心进行集中管理。

（三）“收支两条线”模式

对于对外采购业务比较多的分公司，可以采用“收支两条线”的模式。这种模式下，收入和支出两条线账户中的对外账户应当为零余额账户，也就是说，国有企业必须通过对外的银行账户来提取资金，当资金流入这个账户后，账户会自动将金额上划至已经签署的联系账户，对资金进行统一管理；对于银行的开支，也是一样，由高层次的财务共享中心来批准，从而达到统一的目的。因此，国企应该结合自己的实际情况，有针对性地选择合适的方式，使资金收付、内部结算等基础业务与资金增值的扩展功能得以实现，从而最大限度地发挥财务共享服务中心在经营资金管理中的作用。

四、财务共享服务中心在国企运营资金管理中的应用策略

（一）强化对资金风险管理的认知

在推动国有企业转型改革的过程中，运营资金的角色举足轻重，它是改革进程中的核心驱动力，也是企业成长的基石。深入理解国企财务风险的特性与多元形态，准确评估国企特有的融资困境，是制定有效经营策略的前提。建立全面的风险管控架构，清晰界定各参与方的职责范围，加强风险辨识与监管，掌握流动资产运营策略、金融衍生工具及在资本市场的运用，以备在关键时刻有能力掌控和防御风险。此外，需持续跟踪市场动态和行业趋势，适时调整资金风险的管理方案，确保国有企业的经营资金得以高效且稳妥地管理和配置。

（二）梳理与重构资金管理流程

1.重构预算资金管理流程

国企要在企业运营规划的基础上，把财务共享中心建设纳入到预算编制、考核和调整等重要的工作之中。国企要从总体战略、财务的角度出发，对企业的各种经营行为进行综合的梳理与分析，对资金的需求与风险进行精确的评价。在预算制定阶段，要采取有效措施，对每一项经营活动所需要的经费进行详细说明，以保证预算的合理性和规范。在此基础上，通过财务共享中心对企业的预算进行统一管理，并对其进行动态调整。在预算实施期间，财务共享中心要担负起对资金的调配与监督的责任，对资金的运用状况进行实时监测，并对其进行追踪与分析，保证资金流转合理与高效。另外，还要有健全的资金调节体系，根据经营需要和市场情况的变化，对资金的使用进行动态调节。

2.优化融资管理流程

重组国企资金结构对国企改革有着重大意义，通过优化改制后的财务管理程序，能够更好地进行公司内部资源的整合与配置，并产生显著效益。国企在制订筹资战略时，要充分考虑企业的资金构成及经营状况，选择合适的筹资方式，确保资金的合理使用。同时要合理分配资金，保证资金最大限度地发挥作用。

3.完善资金评价和管理流程

在国企运营过程中，通过对总部和分支机构资金使用情况的评价和分析，制定出一套清晰的资金评价指标，综合资金周转率、资金使用效率、现金流量等因素，对资金的运营效果进行较为全面的评价，并通过设置门槛、制定奖惩制度等，促进国企各个部门都能主动投入资金的管理与控制工作中。与此同时，要构建健全的资金信息体系，对资金的流向、资金缺口等进行及时的追踪与分析，持续加强企业的内部交流与协作，推动各个部门之间就资金管理加强协作，使资金的利用效率最大化。

结语：

通过建立财务共享服务中心，可以提高企业的财务监管水平，减少企业内部信息的不对称，提高企业的经营效益。财务共享服务中心可以加强对资金的控制，并对资金风险进行有效管理，从而确保资金安全。因此，财务共享服务中心在资金管理、财务控制、国企转型等方面都发挥着重要的作用。