财务视角下公共图书馆内部控制问题及应对措施

公共图书馆作为一种特殊的社会服务机构，其管理模式、经营指标与普通企业相比存在较大差异，尤其是在资金来源方面，公共图书馆主要是以国家财政拨款及地方政府财政支持为主，这就使公共图书馆的财务具有社会群众缴纳相关税收以后再分配的属性。因此，做好公共图书馆内部控制对提高财务管理效率和质量，保证公共图书馆的正常运营有着重要意义。基于此，文章重点分析财务视角下公共图书馆内部控制中存在的问题，并探究解决之策，供图书馆内控工作参考和借鉴。

公共图书馆在发展过程中，必须充分保障财务信息的真实性、可靠性。但从实际情况来看，公共图书馆在运营过程中，往往因多种因素导致其内部控制效果并不理想。因此，公共图书馆领导人需要从财务视角出发，对内控存在的情况进行分析，深入探究优化之策，进一步提升图书馆财务内控水平，推动公共图书馆进一步发展。

一、公共图书馆内部控制概述

社会的进步使人们对精神文化的需求呈现逐年上升趋势，尤其是在信息时代，公共图书馆作为承担文明传承、智慧教育、文化交流等诸多责任的公共服务单位，其庞大的馆藏资源能够不断满足人们的精神需求。近些年，我国公共图书馆的普及范围越来越广，建设成本、内部运营、数字化建设等工作都需要庞大的资金支持，这对公共图书馆财务工作提出了新的要求和挑战。公共图书馆的内部控制工作，需要由上级领导部门、单位管理者、部门管理者设计和制定规章制度。从广义的角度分析，图书馆内部控制就是对图书馆内部系统的管理，从而实现对图书馆运营、经营等方面的高质量管理，提升图书馆财务规范性，助推图书馆高质量发展。

二、公共图书馆开展内部控制的必要性

信息时代，公共图书馆作为知识的宝库，其承担着信息传递与共享的社会责任，满足社会发展和人们对精神文化的需求。近些年，随着知识经济的不断发展，我国公共图书馆的体量、规模及资源存储量也逐年增长，人们的需求及社会经济的发展为图书馆的未来发展和内部控制提出了新的要求。虽然公共图书馆与企业财务获取方式有着极大差异，但也同样面临管理层内部控制意识薄弱、内部控制制度完善程度和管理水平不足等问题，在一定程度上制约了公共图书馆的长远发展。因此，图书馆需要针对这类问题进行深入挖掘和分析，探寻解决之策，从而促进内部控制水平的全面提升，保证图书馆工作的顺利开展。

三、财务视角下公共图书馆内部控制问题

（一）内部控制岗位设置不够合理

目前，在公共图书馆管理过程中，仍有部分管理人员对内部控制的内涵、价值理解不足，大部分内控工作需要依靠财务部门来完成。但财务部门在开展内部控制工作时，往往存在片面性，这就导致公共图书馆内部控制工作存在形式化的问题。同时，由于财务部门工作的片面性，使其无法对内控岗位责任进行明确规划，无法满足图书馆的长远发展。内部控制部门的独立性不足，也导致其对工作人员的培训工作不到位，工作质量、人才专业能力不高，在一定程度上影响图书馆内部控制理想目标的实现。

（二）内控管理平台缺少信息化控制手段

目前，尽管我国大部分图书馆已经引入或自建了内部控制管理软件系统，但从实际应用情况来看，部分管理人员仍旧沿用传统模式，内控软件主要完成一些记录或存储工作，导致内控效果并没有得到有效提升。同时，领导者进行图书馆发展决策时，也不能依靠内控体系获得更多有用的信息，使决策发展性、延展性无法得到提升，图书馆内部控制体系大部分停留在初级层次。近些年，随着我国信息技术的发展，市场上出现越来越多的软件系统，虽然在个性化方面能够满足图书馆发展需求，但各软件之间的融合性并不高，无法更好地实现数据共享，信息传递速度较慢甚至“信息孤岛”情况比较常见，这也在一定程度上影响了内部控制信息化的发展。

（三）公共图书馆内部缺乏内控意识

我国公共图书馆的属性决定了其运营模式与企业有巨大差异，事业单位的属性使图书馆生存风险相对较低。在此情况下，部分图书馆的管理层对全面实施内部控制管理的重视度并不高，认为内控更多适用于企业，与图书馆管理关联性并不高。部分领导内控意识淡薄，缺乏对内控内涵、开展内控重要性的正确认知，使内控科学性、专业性不足，影响图书馆管理工作的正常开展。

（四）固定资产管理不够深入

公共图书馆的固定资产管理是一项复杂而重要的任务，由于其涉及的监督管理对象特殊，管理内容广泛等，导致相关人员在开展工作中面临着诸多难题。1.重资产采购、轻资产管理。由于部分工作人员对资产管理的重视程度不够，导致资产配置不合理，使用效益不高，甚至造成资产浪费；2.在资产处置环节未能真正落实审批手续。一些图书馆在资产处置过程中，未能严格执行相关规定，不仅可能导致资产流失，还可能引发法律责任；3.固定资产登记过程中，存在一些不专业的行为。一些无形资产被纳入固定资产范围，导致固定资产登记不准确，影响资产管理的有效性；4.一些固定资产缺少条形码标签，影响清查与盘点工作。

四、财务视角下完善公共图书馆内部控制的措施

（一）明确各级人员的工作职责

为了推动图书馆内部控制工作的顺利进行，图书馆需要营造一个良好的环境，从多方面入手明确各级人员的工作职责。1.落实上行下效的工作方式，从管理层入手，提高对内部控制理念、内涵、技能的理解。管理层以身作则，提高对内控落实的重视度，使内控工作能够全面落实到图书馆各部门工作中；2.对图书馆现行内部情况进行分析，结合实际调整内控管理标准，开展全部门内控工作，指定专人对内控落实情况定期进行监督和检查，强化考核制度，对发现的问题及时解决，全面提升公共图书馆的内部控制水平；3.公共图书馆内部各部门之间要构建良好的沟通与协作机制，确保各项工作能够及时沟通和解决，保障内部控制的顺利推进。

（二）构建信息化内控管理平台

为了进一步提升内部控制管理水平，图书馆需要加快推动内部控制管理平台的智能化、自动化建设，完善内部控制信息化管理平台，提高内控的精准性、有效性。在平台全面推行前，要对图书馆各部门进行内控制度和相关操作的宣贯工作，并设置好各级权限，以保障平台的安全、精准运行。同时，公共图书馆还需要安排专人对内控平台的运行进行监管，保障平台的安全运行，以免出现信息泄露的情况。在构建信息平台过程中，要将加强各部门联系作为重点工作，打破“信息孤岛”的现象，实现各部门之间的信息资源共享，从而推动图书馆对各项资源的整合管理，促进公共图书馆内部控制、阅读服务质量和效率的提升，满足新时期人们对精神文化的需求。

（三）强化管理层内控意识

保障图书馆内部控制制度的全面落实，需要强化管理层的内控意识，提高对内部控制制度落实的重视度，并做到以身作则，推动公共图书馆内部控制工作的落实。一方面，管理人员需要深入了解开展内部控制对图书馆发展的影响，定期检查内部控制各环节落实的情况，确保内部控制制度落实到位；另一方面，不断开展内部控制相关的培训、宣讲工作，全面提升工作人员对内控工作的认知，使其能够在日常工作中认真配合内控工作，为内部控制营造一个良好的环境。此外，针对内控制度、细则的调整，要及时进行管理人员培训，使其能够迅速掌握制度的变化，强化财务人员内控意识，降低内控工作人工操作风险。

（四）加强固定资产管理

图书馆作为我国文化传播的重要组织机构，其固定资产管理工作对图书馆开展阅读服务、阅读推广、馆藏管理等有着十分重要的作用。但从实际情况来看，部分图书馆的固定资产管理存在一些不足，如预算水平不足、资产购置不均衡等。这些问题不仅影响图书馆固定资产管理工作的高质量开展，也会增加管理风险。因此，图书馆管理者要高度重视固定资产管理工作，对现有馆藏资源情况进行深入分析，推动资源优质配置。同时，在图书馆固定资产管理中落实动态管理模式，安排专人对资产管理进行登记、分类、运维工作，提高图书馆固定资产管理的专业性、规范性。在进行固定资产处置时，要按照图书馆规范要求对图书馆固定资产处理（报废、捐赠等），降低资源浪费，提高资金使用效益。加强对固定资产的预算编制执行力度，结合图书馆发展需求、读者资源需求对采购等预算进行科学编制，并重视预算反馈和监管机制，以此来保障图书馆固定资产购置的均衡性。

（五）完善内控考核制度

落实公共图书馆的内控制度，必须全体员工积极配合和参与，并根据实际情况，结合员工绩效，制定完善的内部控制考核制度。根据考核制度对评估优异的员工进行奖励，激发员工的工作积极性。同时，将内部晋升、物质和精神奖励等激励措施纳入内控管理体系中，增强员工对图书馆工作的参与度和归属感。此外，对表现不佳的人员要予以相应的处罚，促使其能够认真落实内控工作。

（六）提升相关人员的专业化水平

内部控制作为公共图书馆管理工作的重要组成部分，对确保图书馆资源的合理利用和提高服务质量具有重要意义。想达到高质量管理效果，必须从强化内部管理，提高人才专业水平入手，在确保内控职能部门工作独立性的基础上，提高内控工作的客观性、公正性，以防出现滥用职权、违规操作等现象。一方面，公共图书馆需要对现有职能部门进行调整，将内控职能部门从财务部门剥离出来，组建专业独立的内控工作团队，提高内控工作的独立性、公正性，并在工作中禁止财务人员、管理人员兼任内控部门的职务，以防出现利益冲突、职能混淆的情况；另一方面，在进行人才招聘时，要针对内控工作的要求，重点考察应聘者的专业能力、职业素养、综合能力，保证其能够满足工作需求。同时，根据内控部门的职能要求，对工作岗位、职责进行明确划分，落实岗位责任制，保障内控工作全面落实。此外，需要定期对员工进行相关培训，保证员工能够详细了解有关知识和法律。通过培养高素质的财务人才队伍，提升从业人员专业水平，为内部控制活动的顺利开展提供坚实保障。

结语：

综上所述，财务视角下的公共图书馆内部控制管理是一项系统化、专业化、规范化的工作。图书馆进一步提高财务管理水平，保障内部运行稳定，必须不断强化内部控制管理水平，确保财务和管理水平的整体提升。在实际工作中，图书馆需要充分认识到现有内部控制管理存在的问题，从明确各级人员的工作职责、构建信息化的内控管理平台、强化管理层内控意识、加强固定资产管理、完善内控考核制度、提升相关人员的专业化水平等多方面入手，保障内部控制工作能够落实到图书馆管理的各环节中，提高图书馆管理水平，使内部控制能够达到理想效果，全面推动图书馆长远发展。