基于新市场经济环境下的财税政策作用研究

摘要：作为我国财政收入最重要的组成部分，财政税收发展情况会直接影响整个财政的发展。现如今，我国社会经济逐渐迈入高质量发展阶段，在新市场经济环境下，财税政策在营造良好的市场环境、推动市场经济持续发展等方面有着重要作用。必须根据市场经济发展变化，结合市场经济存在的问题，发挥财税政策的作用，更好地激发经济发展活力。基于此，文章对市场经济存在的弊端加以分析，在此基础上进一步阐述财政税收与经济发展之间的关系，研究分析财税政策在市场经济中的作用，提出有效对策推动财税政策与市场经济协调运行，保障我国经济平稳发展。

关键词：新市场经济；财政税收；民生；财税政策

中图分类号：F812.42文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）30-0041-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.30.011

1引言

财税政策与我国社会经济发展密切相关，经济政策制定的主要目的是推动经济资源合理调配分布，推动经济发展，为国家稳定健康发展提供保障。在新市场经济环境下，财税政策的调整应当基于国家整体发展方向，结合企业的发展需求进行有效改革，切实发挥财税政策的作用。财政税收是我国财政收入最主要的组成部分，作为维护社会公共产品供给的经济基础，应当对财税政策进行科学规划和严格执行，有效平衡财政税收水平以及经济社会发展水平，充分发挥财税政策的积极作用。

2市场经济存在的弊端

2.1盲目性

我国现阶段处于市场经济的大环境下，不论是企业还是个体工商业都处在不同的领域开展生产经营工作，缺乏有效的交流和沟通，因此，在企业和个体工商户之间有着较强的信息壁垒。这对于个体经营者而言，如果没能与各个市场的主体进行有效沟通并达成合作，就很难及时地对当前阶段市场信息进行深刻理解和掌握。

对独立的生产经营者来说，如果未能与不同市场主体进行有效沟通和合作，则难以对当前的市场信息加以掌握和了解，无法对市场的发展变化作出相应的反应，在进行重大决策的过程中不能充分考虑市场的发展趋势和信息，容易出现决策失误的情况，对企业的生产经营造成严重阻碍。

2.2自发性

在政府未能采取切实有效的管控手段的情况下，仅仅依靠市场规律的自发调节容易放大市场经济的自发性，企业追求以最小的经济成本获取最高的经济利润，但是这一现象可能会导致企业生产过程管理不到位、产品质量不合格以及行为不规范，对消费者的权益造成严重威胁，甚至会扰乱市场秩序。过于重视经济利益的获得也会对企业健康长远发展造成阻碍，尤其是部分中小企业，如果一再降低成本费用投资，将阻碍其成长。

2.3滞后性

经营者通常以消费者的需求为生产产品的主要决定因素，通过对消费者对某产品的需求量来进行生产产品的生产量、产品类型的调整，并且根据居民消费之后的实际情况以及反馈信息做出相应的调整，对产量进行严格的把控。但是在这一过程中，由于中间环节会存在一定时间差，因此生产者必然在进行决策调整过程中出现滞后性，若企业确定将某种产品投放到市场中去，很可能消费者对该产品的实际需求已然降低，这就会出现生产者产品滞销、难以及时销出的现象，只好采取低价售卖的方式获得一定利润，但是仍与预期效益相差甚远。这同样也会导致资源浪费情况的出现，从而危害市场经济的健康发展。

3财政税收与经济发展之间存在关联

在经济学研究课题中，财政税收和经济发展关系一直是一大重点。就其两者的相互关系而言，可以认为经济决定税收，税收反作用于经济，税收与经济是相互作用、相互影响的。财政税收是以国家经济发展水平为基础的，而国家宏观调控又是以财政税收作为主要手段。在市场经济深化发展的形势下，市场竞争日益激烈，财政税收和经济发展之间的联系也愈发密切。

3.1经济发展是财政税收的基础与前提

财政税收最主要的目的是获取国家财政收入，并且通过调节税收来调控市场，促进国民经济持续健康发展。根据税种的功能，可以将财政税收划分为非财政性税收和财政性税收，二者有着明显的差异，财政性税收是以获得财政收入为主要目的。财政性税收是财政收入的一项最主要来源，而非财政性税收则是政府通过税收来调节社会活动的一项手段，主要目的并非获取收入。

财政税收是国家政府财政的主要来源，非财政收入的比重远小于财政收入。经济发展是指在现有经济增长的前景下，一个区域或是国家的社会结构和经济结构在持续性创新的过程中，同时也意味着该地区或者国家的发展规模、速度等对财政税收的总量、增长速度以及结构等产生直接影响。就从税收规模的决定性作用来说，随着国家经济发展规模的不断增长，税收规模也在不断扩大，税收征收的范围与以往相比实现了大幅增加。我国作为世界第二大经济体，税收征收的范围也在不断扩大，例如近年来的高新领域等，随着高新技术产业经济的持续发展，为我国带来了更大的财政税收。

3.2财政税收是调节经济发展的有效杠杆

财政税收作用的发挥主要依靠税收政策制定，来实现对产品结构、产业结构以及组织结构的有效调节，从而实现产业结构发展的科学化、规范化。另外，财政税收是实现国家宏观调控的重要途径，财政税收所能发挥的作用不仅包括对社会资源的合理分配，借助二次分配的手段对社会总需求和总供给进行科学的调节，还包括保障国民经济健康稳定发展。从社会公民角度入手，税收政策体现了公平性和规范性，在合法合规的前提下，任何性质和来源的个人收入都可以实现更为平等合理的分配，切实提高社会分配的有效性。财政税收对经济发展有着较强的影响力，在投资、分配以及消费等多个方面进行经济调控，借助税收优惠以及税负等方式成为国家经济调控的重要手段。税率对我国经济的持续发展有着不可替代的重要作用，是我国税制的核心，可以进行企业收益的重新分配，明确财产归属。

一个国家的税率通常能够反映出一个国家经济调控的实际程度，税率的高度即为国家征税深度。税率提高，税收也应不断增加，但这并不代表税率会始终保持增长的状态，一旦税率超出实际承受范围，对纳税主体产生过大的压力，税收则会适当降低。

4财税政策在市场经济中的作用

4.1合理的财税政策能够拉动消费增长

消费是GDP的主要组成部分，消费支出的增加将直接带动经济增长，消费需求的增加将直接作用于企业生产，有利于推动企业扩大生产规模和提高产能，促使企业增加投资以满足市场需求。按照目前国家的经济形势，财税部门可以依据实情制定税收政策，合理实行免税、减税等税收优惠，降低纳税人的赋税压力，进而提升居民可支配收入，拉动居民消费，推动内需，促进经济发展。作为拉动经济发展的“三驾马车”之一，增加消费可以大大增加居民的消费力度，从而带动市场经济的迅速增长，拉动经济发展。总的来说，在国家降低赋税之后政党往往会得到人民更多的支持。

4.2合理的财税政策能够增加投资需求

通过降低市场准入门槛、减税免税等举措，可以进一步增加居民收入，间接提高居民的投资需求，进而激发企业活力，增加企业再生产的资金，促进资金在流通过程中不断增值。国民经济的“三驾马车”包括消费投资以及出口，增加投资力度可以激发市场主体的投资活力，进而推动经济增速，有效提升国家经济对外对内的竞争力。据相关数据统计分析，如若某区域的投资水平高，则该地区的经济发展速度和质量也会普遍提升，二者之间存在正相关关系，所以，通过合理手段来拉动投资能够有效推动区域经济发展。

4.3合理的财税政策能够扩大进出口贸易

进出口贸易对我国国民经济的持续发展有着重要作用，有利于更好的积聚活动资金，实现生产劳动的节约，并且有效提高经济效益。此外，进出口贸易还能够学习优秀经验，吸收先进技术，是平衡经济发展的重要手段。对于国内外贸易往来，国家可以通过调控关税实行免税减税政策等来维持进出口平衡，为国家的经济增速提供能源。通过我国多年实践可以发现，在我国经济发展过程中，进出口占有很大比重，随着我国的进出口日益发展，也在大幅拉动着我国的经济质量和经济发展速度。

4.4合理的财税政策能够缩小收入分配差距

收入分配差距过大会对社会发展造成极为恶劣的影响，不利于建设和谐社会。收入分配差距过大会导致低收入者生产积极性降低，甚至会产生仇富心理，对社会产生不满、厌恶的情绪，影响人民生活水平提升的同时威胁整个社会效率的提高。而合理的财税政策能够缩小分配差距，不断制定和完善相关税收减免政策来缓解中小企业的生存压力，在减轻当地政府负担的前提下，为地方带来更多的资金，不断扩大生产规模，提高社会就业率，以此满足国家的劳动力需求，维护社会稳定、拉动社会经济健康发展，同时为各地提供更多的就业岗位，帮助更多有就业能力和意向的求职人员提供快速获取工作的机会，这将有利于缩小阶级之间的贫富差距，调整部门、行业、地区之间的收入分配差异。

4.5合理的财税政策能够促进产业转型升级

拥有良好的企业生产经营条件可以为国民经济的增长带来更大收益，因此国家可以通过实施相应的宏观调控政策来促进企业生产经营。近年来，中小企业的经济发展环境恶劣，融资压力较大，一些高新技术企业又需要投入大量资金，但是由于有着较长的资金回收期，因此投资风险也较大。我国为了大力支持高新技术企业、中小型企业，相继推出了一系列的税收优惠和财政补贴等政策，帮助这些企业摆脱困境、加快转型，快速发展。

例如，在所得税、增值税方面，税务机关对相关企业采取了大幅度的税收减免；反之，对于一些高污染、高耗能企业，由于这些企业对于环境破坏极大，已然不适合当前阶段经济高质量发展的趋势，因此就可以通过提高赋税的方式来加快淘汰这些企业，促使其向新型节能减排企业转型。通过转型升级来达到减轻赋税压力的目的，鼓励这些企业走可持续化绿色发展道路。

4.6合理财政税收能够推动就业率提升

就业率对国家经济和社会发展有着重大影响，高就业率有利于推动消费和生产的增加，对商品增销有着显著影响，从事经济活动的人数增加也会直接提高生产率，为生产力的提高作出相应贡献。此外，与低就业率相比，高就业率则代表更多的人可以自力更生，有助于减轻国家社会救助的负担。鉴于此，为了更好地推动国家稳定发展，应当对经济以及就业政策进行合理调整，推动各行各业的发展进步，从而为社会提供更多就业岗位，提升我国整体就业水平。财税政策对就业率有着较为显著的影响，也是就业研究的重要内容。根据一般规律，财政税收下调时，就业率会有所上升，因此，恰当合理的财政税收政策有利于改变就业率低的局面。

与此同时，财政税收的下调需要遵循客观规律，盲目地下调将直接影响我国的可调用资金，阻碍社会健康发展，应当对就业率以及财政税收之间的关系加以协调，促进我国经济的持续发展。

5推进财税政策与市场经济协调运行的措施

5.1完善统一协调的财税体系

财税政策与市场经济之间存在密切关联，应当明确二者之间的内在联系，依靠科学合理的财政税收政策的实施实现我国国民经济的稳定可持续发展。针对当前市场经济发展现状以及未来发展目标，应合理调整并制定规范化的财税政策，并且确保市场经济协调运行与财税政策相互协调，建立稳定安全的财税政策调整机制。

另外，收入分配差距的缩小需要由财税政策推动，通过对个人所得税以及企业所得税之间比例的科学调整，切实缩小贫富差距，从而建立更为合理的财税体系，与当前新市场经济环境下的市场需求相适应。直接税收政策以及间接税收政策纳税方式有所差异，应当对二者进行充分利用并使其调整至匹配当前经济发展目标，从而为维护市场秩序、推动社会发展作出相应的贡献。

5.2强化财税监督机制

财税体系效能的有效发挥依靠财税监督机制的强化，只有提高对财税监督机制的重视，充分发挥合理的财税政策对经济发展的积极作用。在税务管理中有着几项重点问题，其中，偷税漏税行为是一项重要内容。为了实现经济利益的最大化，纳税人甚至会违背法律和道德原则，在账户上进行调整，通过多列支出而少列总收入、伪造纳税申报甚至拒不申报等方式避免缴纳税收。这种行为是我国明令禁止的，将会对国家税收造成直接性的影响，使我国政府的整体财政收入减少，因此，在财政税收职能发挥的过程中有所制约，对经济的运行环境造成严重影响，甚至威胁到我国国民经济发展质量。

对于偷税漏税的行为，应当提高重视、加强管理，对管理措施进行进一步的优化和创新，通过监督机制的强化进一步规范企业的纳税行为，提高其合法规范性。除此之外，也应当促进把控税务机关工作人员的综合素养以及实际知识水平，全方位提升其实际操作技能，保障税务监管工作的切实有效落实，为各行各业的发展营造更为公平、良好的市场环境。

5.3推动以稳就业为基础的民生事业发展

消费是实现经济持续发展的关键之一，应当持续保持较强的消费欲望才能更好地推动经济社会发展，深度挖掘潜力经济才能够保障企业在市场中良好的生存。为了更好地实现经济平稳运行，财税政策与改革必须推动以稳就业为基础的民生事业发展，切实保障民生，以逐步增加居民收入为工作重点。政府需要将财税政策与民生事业相结合，将资金运用于民生领域，从而保障和稳定民众生活，实现居民可支配收入的增加。政府在使用财税政策时需要以宏观经济政策为基础，采取适合当地发展的补助政策，重视“造血”，而非简单的“输血”，促进民众就业能力的稳步提升。要想实现民生事业的持续发展，政府应当注重提升居民的就业能力，定期开展职业技能培训工作，使居民更好地适应岗位需要，促进就业空间的拓展。此外，财税政策对新基建工作有着相应的作用，政府可以主动利用这一优势采取相应的对策为民众拓宽就业空间，提供相应的就业岗位，例如“以工代赈”等，从而实现民众的个人价值，更好地应对风险和各种经济危机。

5.4提高财政预算的准确性

政府预算也可称为国家预算，既是我国政府的基本财政收支计划，也是经过法定程序批准的国家年度财政收支计划。高效合理的财政预算有助于发挥财税政策的作用，实现国民经济持续发展，政府预算是实现财政职能的基本手段，明确规定了政府活动的主要范围和方向。为了提高财政预算的准确性，必须对当地实际情况进行核实，了解地方财政对预算资金的真实需求，实现中央与地方的协调一致，结合实际选择恰当的预算方案，提高预算的科学性、可行性，避免出现预算不足或资源浪费的现象。不同省份、不同城市、不同地区都有其独特的发展模式和方向，因此，应当对不同区域因地施策，针对经济发展水平高的地区和经济发展水平低的地区采取不同的财政支出，尤其是落后的地区应当给予较多的财政支持，实现对不同区域预算资金需求的合理划分，为不同地区贫富差距的缩小发挥相应的作用。

此外，专业人员的精算能力会直接影响财政预算的准确性，专业人员需要不断提升自身的专业能力，以市场经济为着眼点，选择更为恰当的精算方法，从而达到预算资金带来的社会效益和经济效益量化的目的，同时也为财税政策的实施提供人才和技术支撑。政府部门需要重视风险的防范和应对，不断提高自身的风险预测能力，在预算阶段，政府需要细化和预测一切可能出现的财政风险，提高数据信息的准确性和安全性，降低财政风险问题发生的可能性，实现对财政风险的有效规避。

6结语

综上所述，在新市场经济环境下，财税政策对我国经济发展以及国民生活水平都有着较大的影响，应当对市场弊端加以合理分析，进一步探究并协调税收与经济社会发展之间的联系，推动企业健康发展的同时稳步提高国民生活水平。政府需要增强财税政策的科学性和可靠性，确保财税政策的落实，有效发挥财税政策对推动我国市场经济持续发展的积极作用，为我国社会发展做出贡献。

参考文献：

[1]廖心莹. 节约型视角下绿色财政税收政策实施的难点与对策探讨[J].环渤海经济瞭望，2022（12）：16-18.

[2]刘凤云. 供给侧改革背景下的财政税收政策应用探讨[J].商业观察，2022（18）：25-28.

[3]周淑华. 探究国家财政税收政策改革与国企发展的相互作用[J].现代企业文化，2022（12）：76-78.

[4]张思超. 关于推动城市经济增长转变的相关财政税收政策应用分析[J].商业文化，2022（8）：56-58.

[5]顾英啸. 探讨财政税收政策改革与国企发展的相互作用[J].中国管理信息化，2022（6）：139-141.