论数字化时代RPA在中小企业财税领域的应用

在经济全球化不断发展，市场竞争日趋激烈的今天，企业财务数字化改革已是大势所趋。财务数字化改革能够有效地提升财务人员的工作效率与精度，减少财务费用，增强企业竞争能力，同时也能为企业的战略决策提供可靠的数据支撑。在财务数字化转型过程中，采用 RPA技术，能够更好地强化企业的自动化水平、优化工作流程、提升工作效率。

企业财务数字化是大势所趋

在数字化经济大潮中，各个行业都将目光投向了数字化转型。在企业数字化转型中，财务数字化是最重要的一环。利用数字技术对传统的财税过程进行改革，让财税驱动业务创新发展，从而顺利地获得盈利。财务特点与机器人流程自动化（RPA）特点相契合，这也促使企业财务数字化是可行的。运用RPA技术，可以顺利解决财务方面的许多问题。

一是数据计算量大，编制报告时易出现错误。财税领域中的业务、财务、银行等数据量很大，需要进行大量的手工操作，并且很容易出现错误。

二是涉及的票据种类多，数据输入的效率不高。财税领域中的票据种类繁多，需要将重要的票据资料输入到该系统中，在处理过程中，有许多重复的、跨体系的商业过程，这使得操作起来非常烦琐，总体的效率也不高。

三是数据隐私性高，安全性认证难度大。财务领域涉及企业的核心数据，需要高度保密，需要进行多种安全认证，工作量急剧增加。

四是重复性劳动耗费时间，员工的工作效率较低。由于传统的财税工作程序繁杂、重复性高，而且业务处理时间很长，因此不能将企业的人力资源转移到具有战略性和高附加值的工作上。

上述这些难点问题，都可以通过真正的 RPA财务机器人来进行优化。它能提高工作效率，让员工的双手得到解放，同时还能确保企业的数据安全性，帮助公司和员工做更有意义的事情，为公司和员工带来更多的价值。

RPA技术在中小企业财税领域应用的必要性

近几年来，RPA在金融和财税等领域得到了广泛的应用。它利用自身在数据处理和信息挖掘方面的优势，促进了产业转型。本文从三个角度对其进行了探讨。

一、助力中小企业财税数字化转型

RPA作为一种“新基建”，能够在一定程度上和已有的各类新技术相融合，成为中小企业数字化转型的重要助力。目前，许多中小企业仍停留在概念层面，缺乏可操作的实施方案。在对377家第三产业中小企业进行调查后发现，对于中小企业来说，数字化转型是它们最大的问题，有42%以上的中小企业认为，数字化转型能够解决企业的经营问题。由此可见，尽管我国中小企业实现数字化转型势在必行，但目前仍缺乏一套精准、高效、可操作的个性化财税信息化方案。

二、利于中小企业增效降本

中小企业财务管理最显著的特点就是投资规模较小、流动资金较少、偿债能力较弱，因此，大部分中小企业为节约成本，并未聘请专业的财务人员，而是采用财务外包方式，找财税咨询服务公司来进行财税管理，这也间接导致中小企业在经营过程中缺乏抵御风险的能力。而通过 RPA的无侵入性、低成本性和灵活的可配置性，中小企业在应用 RPA时，无须对当前的信息系统作出任何改变，还能帮助财务人员完成重复性高、标准化的基础业务工作，降低企业的人力成本，提高企业的工作效率。

三、推动中小企业达成财税一体化，解决信息孤岛问题

目前，以 RPA为基础，构建财务共享中心，被业内称为“新基建”，并已取得了一定的效果。尤其是当前我国的财税企业集团都将重心集中在设立财务共享中心上，而没有向中小企业延伸有关的优势。很明显，财务共享中心不仅仅是大企业的专利产品。首先，中小企业在中国国民经济中占据着90%的比重，为国家经济发展创造了巨大的就业机会，同时也带动了经济增长，这就要求对中小企业进行更多的税收支持。其次，多数中小企业由于资金不足、信息化水平较低，造成了商业过程与现实的脱节，即信息孤岛，所以，采用 RPA技术，可以使各独立的信息系统以更低的成本、更快的速度连接起来。最终，RPA技术的应用无须对已有的信息系统进行改动，可以帮助中小型企业迅速地适应市场的变化。

RPA技术在中小企业财税领域的应用

一、对中小企业自身：构建业财税一体化，助力中小企业数字化转型

中小企业不可能像大型企业一样构建一个系统内部的财务共享中心，而基于中小企业智能化发展要求，构建业财税一体化 RPA模式仍是未来的发展趋势。

（一）采购RPA机器人

企业的采购流程包括：获取采购订单，生成采购合同，生成采购入库文件，电子核查增值税发票。在 RPA中，主要采用了以下几个方面：自动生成采购合同和拉取采购合同、采购入库单据的自动生成和增值税发票真实性的自动验证。最终的步骤是：通过税务云平台将增值税发票上的各种信息与税务机关进行比对查验，以判定真伪。

（二）智能制证RPA机器人

在购买流程结束之后，智能制证机器人对采购合同、入库单据、增值税发票三项资料进行智能运算，按照预先设定的标准化凭证模板，生成一份会计凭证，并抓取相关的业务凭证附件。

（三）结算RPA机器人

在完成了有关的业务文件填写、报账审批等程序后，在接收到拨款指令的时候，系统会判断收款人的信用级别，若评级为“优秀”及以上，则会给予款项，即通过云支付系统，将款项支付给各银行机构，并将其反馈给银行机构。

（四）纳税申报机器人

在期末，执行财务系统的数据输出，根据税收的主体来收集和接受数据，建立一个数据依据，根据公司以前的财务规则来制定一套规则，让机器人自己对税收差异进行调整，并根据原来的校验公式来进行调整。接着，基于合乎逻辑的数据依据，自动产生一张申报单，并将各税种间的界面打通，使其自动化。

二、财税咨询行业：推出智能化财税解决方案，助力中小企业发展

由于企业拥有的可流动资本少，所以很多企业都把自己的财务和税务等业务委托给税务顾问。然而，当前与中小企业相适应的财税顾问公司，其业务较为单一，同质化严重，信息化程度较低，缺乏能够为中小企业提供财税核算和管理的专业信息技术能力，因此，对金融咨询业和中小型企业而言，其创新与数字化转型同等重要。比如，本文主要从四个方面来探讨 RPA在财税中的应用。

（一）票据录入自动化

在 RPA技术的理论基础上，利用 OCR图像识别系统对票据进行自动识别、审核和分析，并对其进行分类汇总，再配合智能捕捉和交叉验证等技术，即使是各种票据数据的采集精度也能达到100%。若本公司有足够的财力，也可增设一个智能化的终端，以达到自动管理的目的。

（二）凭证生成自动化

通过 RPA提前设置了一个固定的时间和过程方针，能够进行平台的上传和下载，能够进行数据的输入和输出，在经过批准之后，能够批量地产生证书。同时，它还可以融合当前的新兴技术，实现对凭证的自动审核，也可以通过 RPA设置定期的查询，并对生成的凭证进行反复的审核。采用智能化的电子凭证自动生成系统，可以使财会人员的记账效率提高6–8倍。

（三）税务申报自动化

财税咨询服务公司可以构建一套智能报税系统，该系统采用直接连接的税务申报API接口和纳税申报机器人，可以采集并处理中小企业的当期税务资料，并自动填写纳税申报表，根据 RPA预先设定的审核规则来检查，实现一键操作即可完成纳税申报。我国当前财政很难对中小微企业实行税收征管，提出了利用财税共享平台来减轻企业与国家财政之间的税收风险。

（四）政策分析自动化

在获取策略时，常规爬虫工具的维护代价很高，并且在购买第三方数据时也要付出很高的代价。RPA的无侵入性和低成本特性，刚好可以避免传统的抓取工具带来的高风险和高成本。在政策分析方面，通过 RPA技术可以实现数据的采集、整理、汇总、入库等操作，并将自己的技术与其他新兴技术相结合，实现为中小企业的决策者和财务人员提供方便、及时、可视化的政策分析。

三、对政府：促进税收立法，政策普惠中小企业，助力中小企业财务人才培养

（一）立法层面

国家为企业创造了一个有利的商业环境，但由于国家在某些税收政策、体制上的变动以及暂时性，对中小企业造成了较大的压力，使得其纳税成本大幅增加，从而限制了它们的发展。为此，国家应该加速税收立法，为中小企业创造一个更清晰的纳税环境。

（二）人才培养层面

目前，我国财务人员正面临着由会计向管理的重大转型，因此，加强对自身人才的培养是非常必要的。此外，在数字时代，财务人员的转变还可以从源头上进行，也就是为大学会计教育项目提供一些引导与补助。

总之，RPA在实现企业财务数字化转型的过程中起到了很大的推动作用，但是在实际操作中还存在着一定的问题。企业要充分考虑到技术实现与管理、业务需求变化以及数据安全等诸多因素，并针对这些问题制定适当的对策，以保证财务数字化转型顺利进行。只有解决了这些问题，企业才能将 RPA技术的优点最大化，从而提升财务管理的有效性与精确性，进而达到财务信息化转型的目的。（作者单位：惠州城市职业学院）

（责任编辑：白利倩）