零售企业资金管理的问题及对策解析

零售企业是连通生产和消费的媒介，在市场发展中有着重要作用。不同于其他企业，零售企业的经营过程一般不涉及生产性活动，其主要是采购和销售，因而在经营管理过程中资金是其核心要素，可以说资金是保障零售企业良性运转的关键，一旦资金链断裂，将会引发企业的经营风险和财务风险，因此零售企业应注重资金管理，提升资金管理的质量和水平。

零售企业资金管理分析

就实际来看，零售企业具有地域分布广、交易规模大、存货金额量大、现金流转相对频繁及应收款项大量占用等特点，根据资金使用特点，可以将零售企业的资金分为主要用于日常经营的流动资金，以及主要用于店面拓展的固定投入资金，甚至还会有用于特定项目的专项资金，这些都决定了零售企业的资金管理具有复杂性。要促使零售企业长效可持续发展，企业应注重科学、规范地管理资金，激发资金活力，以提升企业经济效益。在零售企业的经营过程中，往往是集中采购、分散销售。采用规模扩张的方式不断拓展市场份额，提升经济效益，从初创期到成熟期，再到不断扩大规模，整个过程的资金投入量较大，因此，零售企业必须做好关乎企业命脉的资金管理工作。

零售企业资金管理存在的问题

一、资金管理脱离战略和业务

一些零售企业由于业财融合不到位，使得资金管理更多侧重于现金管理，而未能向资产管理方向进行延伸，也没有从供应链视角出发分析资金的来源和去向，更没有分析业务的重要节点，由此使得企业的资金管理和业务活动契合度不高，背离了战略目标，从而难以发挥资金的最大价值。一些零售企业不注重资金的统筹规划，在资金投入方面还存在短视行为，其更多考虑的是短期效益，未能充分考量到企业的现金流情况及资产负债情况，而在资金的规划过程中，也未能充分地以战略目标为导向，对业务活动做好分析，如此使得资金配置未能充分向核心业务倾斜，致使资金配置效益欠佳。

二、资金占用量大

在市场竞争过程中，大多数零售企业更多地倾向于现销，但在竞争日趋激烈的市场环境下，一些企业不得不采取信用赊销的方式来扩大销售渠道，降低库存，提升经济效益。而采取赊销方式，则意味着企业会存在大规模的应收账款以及预付款，这将大大增加坏账风险，并且还会导致资金占用量过大，降低资金周转效率，由此增加资金成本。

三、忽视资金预算管理

零售企业在资金管理中引入预算理念，能够促使资金得到科学的配置，提升资金使用价值。但结合实际来看，零售企业在资金预算管理中仍存在缺陷，主要体现在资金预算编制质量偏低、预算执行监督不到位。零售企业在经营过程中往往具有众多分部，并且较为分散，不同部门各自编制自身的资金预算计划并选择不同的编制方式，这使得资金预算难以有效衔接，预算协调难度大，其准确性、有效性也大打折扣。

四、不注重资金计划的制订

零售企业资金计划编制不到位，影响了资金使用效果。以某零售企业为例来看，其在资金计划的编制过程中，对于收款计划的编制，主要由销售部门来完成，对于付款计划的编制，主要由采购部门来完成，在这种编制模式下无法保证收付款计划的准确性和客观性。一些销售部门出于自身利益考量，会人为上调收款完成率，这势必导致少报收款计划，而采购部门出于控制采购成本的考量，为保障顺利付款，也往往会选择故意多报付款计划。在这种情况下，势必会使得企业的资金缺口不断拉大，进而加剧企业财务部门平衡资金的压力。

五、资金风险预警机制缺失，存在资金安全风险

在零售企业中，现金流是保障企业良性运转的基础及前提，倘若企业缺乏健全的资金风险管控体系，则势必会导致风险管控乏力，从而对资金流转过程中的风险无法进行及时的识别与应对，将会给企业带来一定的损失。

零售企业强化资金管理的有效对策

一、注重资金管理的合理规划，强化供应链协同管理

在零售企业中，为提升资金管理计划的科学性，企业应注重以战略目标为导向、以业务活动为依据，立足于价值创造视角，对企业的资金管理进行优化，以提升资金管理活动和业务活动之间的协同性，助力零售企业业财融合。在制订资金计划的过程中，对于业务关键点，要做好全面的梳理工作，不仅要注重资产负债及资金损益管理，还要注重现金流管理，要以业务实际为基准，制订科学的资金管理计划，以实现有效的资金配置，激发企业资金效益。

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二、刚性执行资金管理制度

第一，资金审批制度方面，零售企业在日常的资金使用过程中，要严格落实“一支笔”审批；对于零售企业的重大资金支付活动，应采取集体决策审批的方式，如针对企业的投资活动，往往由于金额较大、周期较长，一旦出现投资失误，就可能给企业带来风险，因此其应在投资项目开展前就做好可行性研究及评估，以提升决策科学性。第二，资金支付方面，为提升支付规范性，零售企业应严格规范支付程序，要求所有资金的支付活动必须遵循资金申请—资金审批—资金复核—资金支付的基本流程，避免不规范支出导致企业的资金浪费。第三，决策和执行层面的资金管理制度，其中，针对企业决策层，要明确划分资金管理权限，细化职责，尤其是重大资金事项，如投融资决策、利益分配决策等，确保形成刚性有序的资金管理机制。

三、强化资金预算管控

零售企业应强化资金预算管控，为提升零售企业资金预算管理的有效性，在预算编制环节，可以考虑缩短编制周期。长期预算编制可以年度为周期，短期预算编制可以季度、月度，甚至是以周为周期，至于预算编制周期的长短，应结合零售企业的经营情况进行选择，倘若经营稳定，可以考虑适当延长编制周期，反之则应考虑编制短周期的预算。零售企业编制资金预算，要以战略目标为导向，科学设定预算目标，并确保预算目标和战略目标相统一，以促使企业资源价值最大化。在预算前，零售企业的相关部门要做好基础数据的获取工作，对业务流程进行梳理并整合资源，在分析企业发展情况、明确市场需求的基础上，以战略目标为切入点，编制契合零售企业的资金预算计划。在资金计划的编制过程中，财务部门要把好审核关，要以业务合同为依据，分析资金周转率、回款计划、采购计划等，以确保资金计划具有科学指导性。在资金预算的执行过程中，零售企业应强化监督管控，做好动态跟踪管理，以及时发现预算执行中存在的问题，并及时解决，不留漏洞。

四、完善资金管理内控体系

为强化资金集中管控，零售企业应对销售工作进行优化，以此确保不管是货品信息，还是销售单据或是相关的证件手续，都能保持一致。企业要定期做好对账工作，确保账实一致。针对尚未回收的账款，应及时查明原因，并做好处理工作。作为零售企业，对于资金的收入及支出管理，应进行统一，避免出现公款私用，抑或私设小金库的情况。对于零售企业的银行账户，要做到严格规范的审批，针对基本户、专用户以及一般户等，不管是开立还是变更，都要遵循规范的审批程序。在资金管理岗位机制的设立方面，应避免一人兼任多岗位，如避免同时兼任收、付业务。

五、科学合理地编制资金计划

零售企业想要科学编制资金计划，应从以下方面入手：第一，注重收款计划编制。零售企业在编制收款计划时，应由独立部门进行编制，避免由收款责任部门进行计划编制，在计划编制完成后，要根据合同做好计划审核，再结合合同账龄情况，将应收回的款项作为收款计划，在收款计划的执行过程中，要对相应部门做好考评。第二，注重付款计划编制，零售企业在编制付款计划时，不应由采购部门来进行编制，最好由独立部门进行编制，付款计划同样要进行审核。

六、采取谨慎性资金投资战略

就当前来看，零售企业在发展成熟期，增速相对缓慢，面对激烈的市场竞争环境，企业要应用好现有资金，科学有效地配置资源，避免盲目扩张。零售企业在考虑扩张时，除应分析行业特点以外，还应评估企业当前的资金条件，确保扩张战略符合企业实际，以发挥规模效应，有效控制整体成本。不仅如此，零售企业应利用波士顿矩阵做好业务分析，明确市场饱和情况，对于盈利率不高的业务，应尽快抽取资金，向高增长业务进行投资，以此提升企业的盈利水平。

七、完善资金风险管控机制，保障资金安全

为保障资金安全，零售企业应健全资金风险管控体系。可以考虑通过财务委派的方式，要求各零售分店的财务负责人均须由总部任命，并且薪资和人事任免等也由总部相关直属部门负责。在总部任命后，财务负责人前往各分店就职，执行一致化、标准化的资金管理制度，并采取统一的考评体系，确保零售企业各分店之间的物流、资金流、信息流等保持畅通，以便动态、全面地对分店资金的收支情况、日常使用情况进行监管，保障资金安全。此外，作为零售企业，应结合本企业特点，综合考量资金供给情况、资金投放情况、资金周转情况、债务风险情况等，从而搭建完善的风险预警平台。

新时代背景下，零售企业的机遇与挑战并存，要想在多元化的市场竞争环境中求生存、谋发展，企业应注重业务模式创新，这是企业的利润增长点。但同时零售企业也应认识到内部管理对于企业经营发展的重要性。资金管理是财务管理的核心，零售企业不管是要实现规模扩张的长远目标，还是要实现提升经营业绩的短期目标，都离不开资金的支持，因此资金管理不容忽视。零售企业应认识到资金管理的重要性和必要性，建立健全资金管理体系，完善风险防范机制，以达到科学有效的资金管理效果，确保企业稳健发展。（作者单位：河南兴塑新材料科技有限公司）

（责任编辑：赵新江）