电力企业全面预算管理面临的困境及对策研究

摘要：随着电力行业的快速发展和市场环境的不断变化，电力企业在面对激烈的市场竞争压力时，更迫切地需要科学、全面、灵活的管理工具。而全面预算管理作为一种综合性的管理方法，可以为企业的战略管理创造价值、为企业的绩效考核提供依据，同时保障企业资源的合理配置，由此成为目前电力企业实现稳固发展的有力策略。然而，在实际应用中，电力企业在全面预算管理方面仍面临着一系列的挑战和困境，严重影响了电力企业全面预算管理的成效。基于此，首先，文章对电力企业全面预算管理进行概述；其次，总结了目前电力企业全面预算管理面临的困境；最后，提出了电力企业全面预算管理的优化对策，以期为电力企业提升管理水平和经济效益提供有益的借鉴。

关键词：电力企业；全面预算管理；困境；优化对策

一、引言

随着市场竞争的加剧、能源政策的调整以及新技术的不断涌现，电力企业面临着更为复杂和多变的经营环境，迫切需要一种全面、灵活的管理手段来适应这些变化。而全面预算管理是一种综合性、系统性的管理方法，通过全员参与、数据精确性、战略目标的明确以及持续的绩效评估，实现企业资源的合理配置和经营效益的提升。因此，电力企业应对全面预算管理引起足够的重视，并积极采取一系列的措施进一步提升全面预算管理的成效，实现企业资源的科学配置和经营效益的最大化。

二、电力企业全面预算管理概述

（一）全面预算管理的内涵

全面预算管理是一种全方位、综合性的企业管理方法，其内涵包含多个关键方面：一是涵盖了财务管理。通过详细规划和控制企业的收入、支出、利润等财务要素，以确保企业的财务健康和稳健运作；二是全面预算管理。包括资源管理，强调对各种资源（包括人力、物力、资金等）的科学配置，以最大程度地提高效益和优化资源利用。在这个层面上，预算成为资源分配的指导工具，促使企业实现战略目标；三是市场环境的敏感性。通过灵活的预算调整，使企业能够适应市场变化，降低不确定性带来的风险。除此以外，全面预算管理不仅限于财务和资源，还包括了目标设定和绩效评估，通过制定明确的业务目标和绩效指标，推动整个组织朝着共同的目标努力，促进协同工作和业绩提升。总体而言，电力企业全面预算管理是一种全局性、战略性的管理方法，旨在提高企业的效益、灵活性和适应力，从而保障企业获得可持续、健康发展。

（二）全面预算管理对电力企业的意义

1. 为企业战略管理创造价值

全面预算管理对电力企业而言首要的意义在于为企业战略管理创造价值。通过全面预算管理，电力企业能够建立更为明晰和可操作的财务计划，有效规划资源的利用，以支持和实现企业的长期战略目标。这种管理方法使企业能够更好地理解市场趋势、竞争环境和未来机会，从而更灵活地调整战略方向，提前应对潜在挑战。另外，由于全面预算管理不仅涵盖财务层面，还将目标、绩效等因素融入其中，通过对各个方面的全面衡量，帮助电力企业更全面、系统地进行战略规划，实现价值的最大化。

2. 为企业绩效考核提供依据

全面预算管理对电力企业的另一个重要意义在于为企业绩效考核提供依据。通过制定详细的预算计划，电力企业能够明确各项业务活动的预期目标和绩效标准，为后续的绩效考核奠定基础，这可以帮助企业建立科学的绩效评估体系，使管理层能够更准确地评估各个部门和员工的业绩表现，并通过与实际的绩效进行对比，企业能够及时发现问题、调整策略，激励员工提升工作能力，从而推动企业整体绩效水平的不断提升。

3. 保障企业资源的合理配置

全面预算管理为电力企业提供了一个有效的工具，帮助其在竞争激烈的市场环境中更加灵活地配置和管理资源，实现经济效益和战略目标的有机结合。一方面，通过全面衡量各个方面的财务、运营和战略需求，电力企业能够更加科学地规划和分配有限的资源，确保其在各个层面都能够最大程度地发挥作用。这种方法有助于防止资源浪费和过度投入，提高资源利用效率，同时也能够更好地应对市场波动和变化；另一方面，通过对资源的精细规划，电力企业也能够确保在关键领域投入足够的资源以支持业务增长，同时在其他方面进行适度的控制，以确保整体经营的平衡性和可持续性。

（三）电力企业全面预算管理的原则

1. 科学原则

科学原则要求企业充分了解内外部环境，包括市场趋势、竞争态势以及技术发展，以便更好地预测未来的经济状况和企业运营环境。因此，在预算制定和执行过程中，电力企业应当依据科学的数据、市场研究和经验教训，确保预算计划的制定基于客观、准确的信息。这样，电力企业可以确保预算的可靠性和合理性，提高对市场风险和机会的敏感性，从而更好地应对变化，实现经济效益和战略目标的协同推进，为长远可持续发展提供坚实的基础。

2. 精细原则

精细原则要求电力企业在预算编制和执行的过程中，详尽地考虑各项预算数据和计划，包括对支出、收入、投资、成本等各个方面的精细拆分和规划，以达到更为准确和全面的预算编制。在精细原则的指导下，电力企业需要对各项经济活动进行深入分析，将预算数据细化到具体的业务、项目或部门层面，使管理层能够更清晰地了解资源分配情况和业务细节。此外，精细原则还要求电力企业在预算执行过程中进行实时监控和反馈，及时调整预算计划，以适应市场变化和内外部环境的波动。通过遵循精细原则，电力企业能够更加精准地了解各个方面的财务状况，更有效地掌握资源的利用情况，从而提高预算管理的准确性和实效性，有助于降低信息不对称风险，提高决策的科学性，使企业更加灵活地应对市场挑战，实现资源的最大化利用。

三、电力企业全面预算管理面临的困境

（一）全面预算管理意识淡薄

在一些电力企业中，尽管全面预算管理被认识为提高企业经营效益的有效手段，但由于其引入和执行需要较大的时间和资源投入，一些管理层和员工可能未能充分理解其内涵和实际应用价值，导致在实践中对其关注度不足。这种情况很可能导致预算管理的计划难以有效执行，甚至阻碍了企业全员的积极参与。另外，全面预算管理要求企业建立强大的协同机制，促使各个部门之间的信息共享和协同合作，然而，一些电力企业由于组织文化较为传统或闭塞，存在信息壁垒、部门利益之争等问题，也阻碍了全面预算管理的有效实施。而优化组织文化需要时间和管理层的坚定决心，这就更需要管理层提升全面预算管理意识。

（二）预算编制的数据不准确

电力企业在实施全面预算管理时面临的重要困境之一是预算编制的数据不准确，这个问题源自多方面的因素，包括数据采集、处理和分析环节存在的误差，信息系统的不充分，以及数据协同难题等。在电力行业，预算编制涉及复杂的因素，包括能源采购、发电成本、输电损耗等，如果这些数据的准确性难以保证，将直接影响预算的科学性和可行性。同时，数据的不准确也会导致电力企业在预算计划中对成本和收入的估算出现偏差，进而影响企业在实际运营过程中决策的科学性和客观性。例如：如果能源成本或输电损耗的数据存在误差，企业可能在预算中低估了实际运营成本，从而导致实际运营中资金缺乏或效益低于预期。此外，数据不准确还可能导致企业对业务风险的评估产生影响。电力企业在市场中面临政策、市场等方面的变化，这需要在企业预算中得到充分考虑，而不准确的数据可能导致企业难以准确评估这些风险的潜在影响，从而无法采取有效的风险管理策略。

（三）全面预算管理目标不合理

有些电力企业制定的全面预算管理目标并不合理，具体表现为对收入、成本、市场份额等方面设定过高、过低或不切实际的期望，从而导致电力企业在实际执行中难以达到设定的目标，影响到预算的有效性。在电力行业，由于受到市场波动、政策法规变化以及能源需求等多种因素的影响，制定合理的全面预算管理目标显得尤为关键。如果目标过于理想化，企业可能在执行过程中面临无法实现的压力，导致资源分配不合理，影响业务的长期可持续性。相反，如果目标设定过低，可能导致企业未能充分发挥潜在业务增长空间，错失市场机会。与此同时，不合理的目标设定还可能影响到员工的激励和动力。如果目标设定过高，员工可能感到压力过大，导致执行层面的困难；而目标过低则可能使员工缺乏积极性，降低整体团队的执行效率。

（四）预算管理执行效果不佳

有些电力企业虽然在制定预算环节比较全面，但在预算执行过程中出现“打折”的现象。首先，预算计划与实际执行之间的差距可能是由于市场波动、外部环境变化等原因导致的，使得预先设定的计划在执行过程中难以完全符合实际情况。这不仅影响了预算的准确性，也减弱了预算在指导企业实际运营中的指导作用；其次，员工对预算的不理解或不积极配合也是执行效果不佳的原因之一。员工可能因为对预算编制的过程不透明，或是缺乏对预算意义的深刻认识而对其产生抵触情绪，从而影响了预算在实际操作层面的执行效果；最后，在市场变化和企业内外部因素的不断影响下，很多电力企业没有建立起及时的监测机制和灵活的调整手段，就难以在实际运营中做出及时反应，从而使得原定的预算计划无法有效执行。

（五）未构建完善的预算考核机制

部分电力企业对预算执行过程中缺乏明确的考核标准、缺少有效的绩效评估手段以及相应的惩罚和激励机制不完善。缺乏这样的完善机制考核很可能会导致企业难以有效评估预算执行的实际效果，从而影响全面预算管理的顺利推进。首先，未构建明确的考核标准使得电力企业难以准确衡量各项预算指标的完成情况。缺少具体的、可衡量的标准使得对预算执行的评估变得主观和模糊，降低了对绩效的有效监控和控制；其次，缺乏有效的绩效评估手段导致企业无法全面了解各个层面的绩效表现，也无法发现其中出现问题以及优势，这使得企业在调整预算策略和战略方向时难以具备有力的数据支持；最后，在缺少激励和惩罚机制的情况下，员工和管理层可能对预算执行不积极，缺乏对实现预算目标的追求，导致一些部门或个人不主动参与全面预算管理，从而降低了电力企业整体预算的执行效果。

（六）信息化建设水平有待提高

当前，电力行业的复杂性和高度技术化要求企业具备先进的信息技术基础设施以支持全面预算管理更好地实施。然而，一些电力企业面临着技术设备陈旧、信息系统整合难度大、数据安全保障不足等问题。首先，技术设备陈旧可能影响企业的信息采集、处理和分析效率。在全面预算管理中，需要对大量的数据进行采集、整合和分析，而过时的技术可能限制了这一过程的效率，从而影响了预算计划的准确性和及时性；其次，信息系统的整合难度可能导致不同部门之间的数据难以共享和协同。这种不畅通的信息流动可能使得各个部门在预算编制和执行中缺乏共同的数据基础，增加了预算管理的复杂度；最后，数据安全保障不足也是电力企业信息化建设面临的问题之一。电力企业涉及大量敏感数据，包括能源生产和消费数据、客户信息等，如果信息系统安全性得不到保障，可能会面临泄露风险，从而损害企业利益和声誉。

四、电力企业全面预算管理的优化对策

（一）提升企业全员对全面预算管理的重视

电力企业应促进全员对全面预算管理理念有更深刻的认知，以此提升全员的积极参与态度。首先，管理层扮演着至关重要的角色，通过全面预算管理的专项培训，帮助管理层深入了解全面预算管理的内涵、原理和实施路径，并深刻认知全面预算管理对于企业长远规划、风险管理和资源配置的重要性，以及其在提高企业竞争力和适应市场变化方面的战略价值，管理层可以更全面地理解全面预算管理的重要作用，形成对制度的认同和支持；其次，管理层应该积极加强企业内部关于全面预算管理的宣传与培训，通过举办内部培训课程、专题讲座，以及实际案例分析等方式，通过深入浅出地介绍全面预算管理的内涵、优势以及在电力企业中的实际应用价值，以提高全员的认知度；最后，电力企业应推动组织文化的变革，消除信息壁垒和部门利益之争。对此，管理层应该加强内部沟通，建立跨部门的信息共享机制，推动各个部门之间更加开放、协同的文化氛围。需要注意的一点是，提升企业全员对全面预算管理的重视。采用阶段性的、渐进式的实施策略。由于全面预算管理需要一定的时间和资源投入，管理层可考虑分阶段地引入，先从简单易行的部分开始，逐步推广至全面实施，这样不仅能够降低全员的抵触情绪，也有助于更好地使企业适应全面预算管理的要求。

（二）改进预算编制过程以确保数据准确性

数据的准确性对于提高预算的科学性和实效性非常重要，电力企业通过优化数据采集、整合和分析的流程，确保预算基于准确的数据信息，能够有效减少预算制定的误差，使制定的预算更切合实际，为企业的决策提供更可靠的基础。对此，电力企业在执行的过程中可以采取下述的措施：首先，电力企业应强调数据采集和处理的标准化和规范化。通过建立严格的数据采集流程和标准操作规程，确保数据的来源具有可追溯性和透明度，并要明确数据采集的时间点、方法、频率等细节，以确保数据的一致性和可比性；其次，电力企业应设立专门的数据管理部门或团队，该团队应负责协调、监督和审核数据采集、录入和处理过程，确保每一步都符合标准和规范；同时要明确具体责任人和其职责，有助于形成对数据质量的高度责任心和管理效能，防范产生人为误差的情况；最后，加强对数据质量的监控和审核，及时发现潜在的错误和异常，并建立数据质量报告机制，让相关人员能够清晰地了解数据的准确性水平，及时采取纠正措施。

（三）优化全面预算管理目标的设定与调整

电力企业需要综合考虑市场环境、企业实际情况和内外部因素，制定科学合理的目标，提高预算的有效性。首先，电力企业应进行全面的市场分析和风险评估，充分了解市场的供需关系、政策法规、竞争格局等因素，确保制定的目标与市场环境相适应；其次，制定目标时要充分考虑企业内部资源和能力，通过对企业历史业绩、资金状况、技术水平等进行全面评估，制定符合企业实际情况的目标。避免过于理想化或不切实际的设定，确保目标既有挑战性又符合企业当前和未来的实际能力；再次，通过将企业整体目标与各个部门、团队的具体目标相结合，形成全面的目标体系。这有助于确保各级目标的一致性和协同性，避免目标的分散和矛盾；最后，通过设立目标评估的时间节点，对目标的完成情况进行定期检查，收集并分析执行过程中的数据和反馈意见，以确保及时发现问题并有效对其进行调整。

（四）加强对全面预算执行过程的监督机制

通过建立有效的监督体系，能够及时发现并纠正预算执行中的偏差与问题，同时也能促进全员的责任心和执行力。为此，电力企业应采取以下的措施：首先，设立专门的监督机构或监察小组，负责全面预算管理的执行监督工作。该机构应具有独立性和权威性，直接向高层管理层报告；其次，制定全面的监督指标，明确预算执行的关键绩效指标和目标。这些指标可以包括预算完成率、成本控制情况、收入达成情况等，以便量化评估和监督执行情况；再次，进行内部和外部的定期审计，通过定期组织实地检查，深入各部门、项目现场，了解实际执行情况，评估预算执行的合规性和效果。确保预算的准确性和透明度；最后，要求各部门、项目负责人提交详细的预算执行报告，报告内容应包括实际执行情况、偏差原因、调整措施等，以便及时发现和解决问题。通过上述措施的综合实施，电力企业可以加强对全面预算管理的执行力的监督，有效确保预算计划的贯彻执行。

（五）构建全面且完善的预算管理考核机制

构建全面且完善的预算管理考核机制可以更好地激发员工的工作动力，使其个人目标与企业整体目标相一致，推动预算计划更好地实施。对此，首先，电力企业应建立明确的考核标准，包括制定具体、可衡量的绩效指标，如预算完成率、成本控制效果、收入增长等，以确保考核标准具备客观性和可操作性；其次，引入有效的绩效评估手段，借助先进的数据分析技术，包括建立绩效评估模型、对关键业务环节进行定量分析，以及制定绩效报告等，使管理层能够及时发现问题、调整策略；最后，建立全面的激励和惩罚机制，明确奖惩措施，如员工奖金、晋升机会等，对于达到或超越预算目标的部门和个人进行奖励。此外，对于未达标或存在偏差的情况，实施相应的惩罚措施，确保员工和管理层对预算执行保持积极性。在构建考核机制的同时电力企业也要加强员工相关的培训，助力其能够更好地完成考核目标。

（六）引进先进技术以提高信息化建设水平

在当前数字化时代，通过引入先进技术，电力企业能够更好地支持全面预算管理的各个环节，并有效提升企业的管理水平。在具体的过程中，电力企业应做好以下几方面工作：首先，进行技术设备的更新和升级，投资先进的信息技术基础设施，包括高性能的服务器、数据存储设备和先进的数据分析工具，以支持企业更快速、更准确地进行全面预算管理；其次，进行信息系统的整合优化，建立统一的数据平台，实现企业内部数据的无障碍流通，提高全面预算管理的协同性和一体化水平；再次，由于电力企业涉及庞大的能源生产和消费数据，以及市场变化等多方面信息，通过大数据分析，企业可以更准确地洞察市场趋势，分析能源消耗模式，为预算制定提供更科学的依据；最后，加强数据安全保障，采取严格的信息安全措施，包括数据加密、权限管理、网络监控等，确保电力企业的敏感数据得到充分的保护，防范潜在的泄露风险。通过这些措施的有机结合，电力企业可以提升信息化建设水平，更好地支持全面预算管理的实施，提高企业的运营效率和决策水平，推动电力行业朝着数字化转型的目标迈进。

五、结语

虽然目前我国的电力企业在全面预算管理中存在一些问题，但通过一系列有针对性的对策，可以有效克服这些问题和困境，进一步提升企业管理水平。未来，随着电力行业的不断发展和全面预算管理理念的更新，电力企业能够更加灵活、科学地运用全面预算管理，取得更为显著的经济效益，从而推动电力行业的可持续发展。

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（作者单位：华润电力投资有限公司北方分公司）