促进社会发展、推进共同富裕、有效打击腐败

税收政策作为国家宏观调控的重要工具，在促进社会发展、推进共同富裕方面发挥着至关重要的作用。‌其制定和完善对于促进经济运行持续好转、‌推动高质量发展具有重要意义。‌通过实施一系列针对性的政策措施，‌可以有效推动经济、民生、‌科技创新等多个重点领域的发展，均衡社会财富，促进共同富裕的实现。此外，随着反腐败斗争的持续深入，越来越需要完善税收政策为反腐败斗争取得最终胜利提供强有力政策支撑，更加有效助力纪检监察以及司法部门更有力有效的打击腐败，通过更加透明的财税制度，让贪腐行为无处遁形，从根本上解决贪腐和资金外逃的问题。

借鉴成功经验" 推动共同富裕

著名时事评论员刘江永教授日前提议，可制定实施更加完善的继承税和赠与税制度。他还向本刊编辑部推荐由中国社会科学院日本研究所发布的《日本收入差距与分配制度及其对中国共同富裕的借鉴》 一文，其中对中国推进共同富裕的政策提出以下启示：

在全面建成小康社会之后，中国经济发展不平衡不充分的问题依然存在，行业之间、群体之间、城乡之间仍存在一定差距，实现共同富裕的目标任重道远。目前中国收入分配出现的诸多问题，有一些恰恰在日本得到了很好解决；中国已进入中高速增长的高质量发展阶段，可能遇到日本在后现代化和低增长时期面临的一些问题。因此，认识日本收入分配中的成功经验和不足之处，对中国优化收入分配、缩小收入差距以及推动共同富裕将大有裨益。

第一，保持经济中高速增长，提升制造业发展质量，发展新质生产力。回顾日本快速现代化的经验和人均收入长期低迷的教训可以发现，经济增长是提高收入和推进共同富裕的根本依循。日本人均收入在不同发展阶段都能够保持较高水平，主要依靠现代化经济体系，尤其是先进制造业。中国应加快推进高质量发展，制造业增加值占GDP的比重不低于25%，不断提高高端制造在制造业中的比重。在借鉴日本经验的同时，不能照搬资本主义的做法，要着力发挥中国特色社会主义的制度优势。特别是不仅要靠调节分配来实现共同富裕，而且要以保持经济中高速增长、高质量发展和新质生产力为物质基础，避免陷入“中等收入陷阱”。

第二，提升劳动收入份额占比。提高技术工人工资待遇，促使高级“蓝领”队伍不断壮大，使各行各业都要做到“勤劳能够致富”。提高劳动者数字技能，加强新增岗位培训，缩短摩擦性失业时间。针对算法使网约车司机等从业者工资收入向下趋同、外卖小哥风餐露宿等现实问题，改善劳动条件，降低劳动强度，加强劳动保护。在工业化和数字化转型过程中，妥善处理人与机器的关系，让有技能的人在使用机器，而不是机器在驱使人。大力发展生成式人工智能技术，使机器更好地理解人类语言和思维，提高机器主体性和能动性，从而更好地为人类服务。可以说，共同富裕不仅仅是让蛋糕做大，更重要的是要让人们通过能力提升，有效参与市场经济活动，通过自己的劳动和技能创造价值、增加收入，从而实现有自尊的、可持续的共同富裕。

第三，全面优化三次分配制度。中国的市场经济仍存在资源流动受阻、市场不统一、竞争不充分等拉大行业间、城乡间、地区间收入差距的问题。日本的经验显示，在收入初次分配、社会捐赠等环节都有大量文章可做，并应加强三次分配的协调。目前中国与OECD国家在收入分配上的很大区别，就是再分配对收入不平等的缩小作用较小。因此，要提高个税起征点，有效减少工薪阶层纳税额；有针对性地降低研发人员、科教人员等高技能人才个税累进税率，允许合理拿高薪；提高直播、影视、游戏、彩票等行业凭借运气、外貌和娱乐因素而致富的从业人员的个税累进税率；严厉打击个人通过注册企业或工作室等形式将个人收入转为企业收入，从而实现逃税行为，并将投资收益、股息收益等依靠资本获得的收入纳入个税综合征收范围。除了税收调节之外，再分配还包括转移支付，主要是加大对社会保障的投入，解决好养老、医疗、教育等公共服务问题，让人们不论收入高低，都能够安心过上体面的生活。当前，转移支付要进一步向低收入者倾斜，精准帮助低收入者增加收入；向农村倾斜，带动乡村振兴；向弱势群体倾斜，提高全体人民的安全感和幸福感。调动高收入人群回报社会、先富带动后富的主观能动性，营造慈善事业发展的良好氛围，使第三次分配在规模和增速上都能够对收入分配格局带来实质性改善。

第四，立足新时代，依托数字经济形态推动共同富裕。日本等全球较富裕国家都是工业经济时代发展起来的，中国将是全球主要经济体中第一个在数字经济时代推进共同富裕的国家，这决定了中国实现共同富裕要着重处理好数字经济的分配问题。近年来，数字经济的发展打破了日本企业的生产组织方式，零工经济兴起，其工资待遇和社会保障相对较低。中国也出现了类似情形，值得高度关注。今后，劳动保障随着劳动状态、劳动场景的变化而变化是大势所趋。对于线上加班的加班费和居家办公工伤认定等情形，不应再强调“劳动场所”，而倾向于以提供实质性劳动、占用休息时间作为评判依据。同时，应着重把数据这一新生产要素的边际贡献合理分配给劳动者，并让更多的人可以凭借数字技能创业就业，提高社会向上流动性。

作为制造业大国，我国要强化全球征税话语权

著名财经评论员，国务院发展研究中心国际技术经济研究所客座研究员张捷认为，税收博弈是税收征纳双方基于税收这一经济利益而发生的相互作用过程中的一系列决策与决策均衡问题，更是克服经济下行压力、提升财政收入、唱响中国经济光明论的关键一招。在遏制霸权、国际博弈、经济战愈演愈烈的大背景下，相对封闭的思维体系，或仅仅将税收当成狭义行政管辖范围内经济权益调剂手段，则很难在当今捍卫我国正当经济利益进程中发挥税收博弈的战略作用，禁锢税收支持我国经济社会、民生改善、确保经济安全的战略能力。因此，在新的时代，我们的税收事业和理论思想建设也应更加与时俱进，放宽视野，有效维护国家经济税收核心利益，在全球视角下夯实我国的征税权基础，加快形成极具战略意义的征税能力体系，更加有力的维护支持中国经济高质量发展。

著名经济专家张捷教授长期研究中国税收战略，并提出基于中国强大主权经济和世界制造业中心、贸易中心优势地位，将中国全力塑造为国际税收中心地位。这不仅可以立竿见影有效克服各地财政压力，还可从财政上为新形势下中国经济高质量发展保驾护航。我们认为，从长远看，此举还能依靠中国特有优势建立起与经济霸权对等博弈的一套新的经济战略体系，大大提升中国经济韧性和经济安全保障力，增强中国在国际经济复杂凶险环境中的话语权实力。

财税体制改革值得期待

江南大学研究员、联合国世界丝路论坛全球智库主席吴波谈到有关财税改革的思考时指出，中国财税改革的新方向，取决于企业税和个人税的再平衡。地方财源重置是重中之重，以个人税比重提升来激发地方税基中心转移和更加重视个人收入税基（以引导地方更加重视居民收入增加和消费能力提升），同时以向较高收入人群征收房产税来抑制超额个人收益、巨大财富分化、暴利敛财和超级富豪生成。

由此可知，中国财税改革必须充分担负其社会目标，具体包括：一是解决地方财源以及事权财权失衡问题，平衡中央、地方事权财权关系；二是在企业和个人之间推进深刻的税负转移，比如以更加扁平公平的个人收入分配，助力企业利润留存和积累率双提升；三是可持续脱贫共同富裕，培植中产，抑制豪强；等等。