国有企业迫切需要建立内部控制体系与风险防范机制

国有企业内部控制机制建设存在的问题

国有企业内部控制（以下简称内控）存在机制建设不健全的问题，一些企业没有建立明确的内控政策和制度，缺乏规范的内控框架和指南，导致内控措施不统一，甚至混乱。内控机制如未建立有效的组织结构，缺乏对内控责任的明确划分，会导致各部门和员工对内控工作的责任心不强、执行力度不足，影响内控机制的执行。还有一些企业缺乏有效的风险管理体系，缺乏独立的内部审计机构，或者审计工作不到位，未能全面识别、评估和应对潜在的业务和财务风险，无法对企业内部的流程和财务进行有效监督和审计，使得企业在经营过程中面临不可预测的风险。另一方面，由于缺乏先进的信息技术支持，一些企业内部的信息系统不够完善，难以实现对业务流程和风险的全面监控。

加强国有企业内部控制体系建设 构建风险防范机制

建立企业内控体制体制机制 国有企业应当根据国家相关法律法规和内部管理需要，制定符合企业实际情况的内控制度，持续完善企业内控体系建设，并采取有力措施保障内控体系规范有效运行。通过强化组织领导，注重顶层设计，明晰企业内部控制领导、管理、运行和监督责任，压实企业决策层、执行层、监督层在内控体系中的具体责任分工，高位推动落实，形成内控管理部门与监督部门共同推动、一线业务职能部门协同配合、有效运行的内控体制机制，促进企业不断优化内控体系。

构建全面风险管理方案 通过建立既科学又合理的内控机制，不仅仅是为了增加内部监控环节，oEF95JGRXycwybExD6ZNjg==更是为了在企业运行和管理的过程中实现相互促进、相互制约的良性互动，及时发现企业潜在的风险，并在面对各种挑战时能够相应地制定风险防范方案，对企业进行全面的风险评估，识别可能对企业造成影响的各类风险。建立明确的全面风险管理制度，确保制度的贯彻执行，并随时根据市场变化进行调整。提高信息披露的透明度，及时向投资者和利益相关方通报企业面临的风险情况，建立有效的沟通机制，保持信息的准确性和真实性。通过深入了解和分析企业内部的运作，内控机制将成为企业健康发展的有力支持，为经营者提供更全面的信息并制定风险管理策略，确保企业在竞争激烈的市场中保持稳定和可持续经营。

健全风险管理组织体系 健全企业风险管理组织体系是确保企业在面对各种风险时能够有效预防、应对和控制的关键。对于企业内部控制而言，需要建立专门的风险管理部门或委员会，负责全面协调、监督和管理企业的风险管理工作，在企业内部明确各级管理层的风险管理职责，确保每个层级都能了解并履行其在风险管理中的角色。制定风险管理流程和程序，确保在企业各个层面和业务环节都有明确的风险管理指南。在此过程中，还需要引入科学有效的风险评估工具和方法，对企业各项活动和项目进行系统的风险评估，从而提前发现潜在风险并有效规避。

加强内控机制的有效监督 在国有企业内部控制体系建设中，确保对企业内控机制的有效监督至关重要，要建立对企业内控机制的有效监督体系，可最大程度地为风险防范机制的顺利实施提供支持。设立独立的内部审计部门，负责对企业内部控制体系进行全面审计。该部门需直接向董事会或审计委员会报告，保持独立性，确保审计结果的客观性。应设立定期的内控自评估机制，由各部门自行进行内控评估并报告给审计部门，同时将自评估结果提交给高级管理层，用于监督和改进内部控制。设立匿名的内部投诉渠道，让员工和其他利益相关方能够匿名报告内部控制体系中存在的问题，及早发现潜在的风险和不当行为。要定期聘请独立的外部审计机构进行全面审计，以确保内部控制的有效性，外部审计意见将提供给董事会和高级管理层，帮助他们更好地了解内部控制的状况。

完善企业风险预警体系 企业构建风险预警体系能够及时识别、评估并应对潜在的风险。应确定企业的预警目标，明确需要监测的关键指标，将企业面临的风险进行分类。通常而言，企业风险包括战略风险、市场风险、财务风险、运营风险、法律风险等，每类风险都需要建立相应的预警机制。应根据历史数据、行业标准和企业战略确定每个关键指标的阈值和触发条件，当指标达到或超过设定的阈值时，就会触发相应的预警机制。需部署数据收集系统，实时监测关键指标的变化，利用信息技术，建立数据库或使用大数据分析工具，及时获取准确的数据，确保预警信息能及时传达到企业内部权限管理层，以便更高效地进行决策和应对。要建立信息共享平台，实现信息的互通透明，提高信息利用效率，促进业务与信息化的深度融合，从“人防”向“技防”“智控”转变。要针对每类潜在风险，制定相应的应急预案，以便在发生风险时能够迅速反应、有序应对。要定期组织风险预警演练，检验应急预案的可行性和有效性，根据实际情况对预警体系进行评估和优化。

强化员工培训增强意识 在企业内控机制建设过程中，对所有员工进行全面培训至关重要。通过培训，员工能够深刻理解内控机制的原则和制度，从而在日常工作中更好地遵循和执行这些制度，从根本上防范企业内部危机的发生。培训的内容应涵盖企业内控机制的核心理念、规章制度、工作流程以及与内控、风险、合规管理等相关知识。员工需要了解企业对内部控制、信息披露、合规性等方面的期望和要求，掌握企业内控机制的关键要点，提高对内部控制和风险管理的敏感性。内部控制人员不仅要明晰自己在岗位上的职责，还需要了解与其他部门相关的工作内容，形成协同合作的良好氛围，提高问题解决和应对突发情况的能力。通过深入了解企业内控机制，员工能够更好地识别可能存在的问题和隐患，及时向管理层报告，为企业的风险防范提供及时有效的支持，实现更好的经营和管理效果。

综上所述，国有企业内部控制体系建设与风险防范机制有助于企业更好地应对各类经营和管理风险，有效降低内部管理风险，确保企业可持续稳健发展，为实现经济稳步增长和履行国企社会责任的双赢奠定坚实基础。

作者单位：中国建筑第六工程局有限公司