业财融合背景下财务人员该如何转型

业财融合概述

相关研究指出，将业务与财务的结合视为管理会计中的一项核心思想，这关乎企业运作及管理程序的协调与统一，目的是给管理层的决策制定和日常运作提供稳固的支撑。同时，也有研究认为，业务与财务的融合是精细化管理的一个显著标志，在此过程中，财务操作需要渗透到业务流程的各个阶段，以充分发挥其监督和调节的功能。此外，业务流程必须提供精确且完整的信息，以确保为财务决策提供充足的参考信息。具体来看，业财融合的主要内容体现在以下几个方面：

第一，企业可以通过创建如财务业务伙伴（简称FBP）等职位来促进组织层面的整合，这有助于深入掌握业务运作细节。第二，随着组织整合的实现，财务与业务团队之间的相互理解变得至关重要，双方需要共同寻求解决分歧和冲突的有效途径。第三，业务与财务的信息整合是实现业财融合的关键步骤。例如，业务部门应向财务部门提供必要的核算信息，以便于财务处理。第四，财务部门应向业务部门提供经过整理的信息，以便业务团队在决策时能够参考这些信息。

业财融合的主要特征有：整合性。为了实现业财融合，必须拥有一个高效的信息交流平台。考虑到传统的沟通手段可能会受到时间和空间的限制，这可能会影响业务与财务融合的效果。因此，企业需要构建一个高效的信息管理系统，以确保业务和财务之间的无缝连接。

全面性。业务和财务的融合需要各个部门的共同努力，而不是仅仅依靠一个部门的单独工作。这表明，从高层的决策者到中层的管理者，再到基层的执行人员，每个层级的员工都应当参与这一融合过程。

风险性。在业财融合过程中，可能会涉及组织结构的调整、信息系统的开发、员工的培训以及信息安全体系的建立等活动，这些活动可能会受到外部环境因素的影响，从而增加操作错误、法律纠纷和信息安全问题等风险。

业财融合下财务人员转型的必要性

顺应信息技术进步的必然趋势 信息技术的快速进步使得大数据成为影响企业市场竞争能力的核心要素，在业财融合背景下，数据的重要性更加凸显。因此，财务人员必须具备应用先进信息技术开展数据收集、加工、处理和分析的能力，熟练掌握数据分析工具和数字化财务信息系统。由此可见，财务人员转型是适应信息化的必然趋势。

满足国家政策环境的必然要求 2016年，财政部印发了《管理会计基本指引》，文件明确提出“管理会计应嵌入单位相关领域、层次、环节，以业务流程为基础，利用管理会计工具方法，将财务和业务等有机融合。”这要求财务人员在应用管理会计工具的同时必须熟悉业务流程，适应新的业务管理需求，以积极响应国家相关政策。

助推高质量发展的迫切需要 企业作为重要的市场主体，在增加就业、促进经济发展方面发挥着重要作用。为了应对激烈的市场竞争，企业迫切需要进行内部管理的革新和业务的升级转型。财务部门作为企业管理的关键部门，理应为企业转型升级提供智力支撑。因此，财务人员需尽快提高跨学科知识应用能力，完成从单纯财务人员到综合财务人员的转型，为企业高质量发展提供智力和决策支撑。

财务人员自我提升的迫切需求 在当前动荡的商业环境中，若财务人员缺乏自我革新的意愿，不主动学习新知识、掌握新技能，那么他们将面临被淘汰的风险。随着财务与业务的深度融合，财务人员的工作范围已经超越了传统会计的界限，需要他们对业务有更深入的理解，并且熟练运用信息技术。因此，对于财务人员来说，提高自身的综合素质，进行角色转换，是实现个人职业发展的关键。

财务人员转型过程中存在的问题

缺乏有效的控制环境 业财融合背景下财务人员转型要求有效的控制环境作为保障，但实际上，部分企业缺乏有效的控制环境。一是企业决策层对业财融合的重视程度不足，尤其是缺乏对财务管理的深刻认识，无法准确理解财务管理及业财融合的重要作用，很难制定符合企业实际的业财融合发展战略。二是财务人员的理念距离业财融合的要求和快速发展的时代还存在较大偏差，对自身定位理解不清，认为其职能是进行传统的会计核算与监督，对掌握业务运营流程、了解业务运行流程缺乏积极性。三是缺乏业财融合的文化氛围。财务人员转型需要浓厚的业财融合氛围作为前提，但部分企业缺乏业财融合文化的建设，较少开展面向全体员工的关于业财融合的宣传，导致企业缺乏浓厚的业财融合氛围。

专业能力不足 在业财融合下，部分企业财务人员的专业技能略显不足。许多企业主要依赖基本的财务人员，他们主要负责会计的确认、计量和报告等任务，缺乏运用管理会计工具的能力，很难为财务决策提供高质量的信息支撑。具体表现在以下两点：一是成本管理技能不足。在成本核算中，财务人员习惯以机器工时和人工工时为标准对间接费用进行归集和分配，忽略了不同项目资源消耗的差异，这容易造成工艺复杂的产品项目所归集的资源较少、工艺简单的产品项目消耗资源较多。二是投资管理能力不足。在开展投资项目决策时，财务人员对企业新拓展的业务范畴和市场情况熟悉程度不高，导致他们在向公司提供财务协助和决策分析时缺少必要的洞察力，难以领会业务的实际需求和所面临的挑战，因此很难给出适当的财务意见。

缺乏跨学科应用能力 一是缺乏信息技术应用能力。业财融合下财务共享信息系统几乎成为标配，这对财务人员的信息技术应用能力提出了更高要求。但事实上，财务人员普遍缺乏这种能力，他们对系统技术定义和数据标准缺乏深刻理解，在数据传输和转换时经常出现错误，从源头上降低了信息质量。二是人际沟通能力不足。部分财务人员缺乏沟通意识和能力，很难立足业务实际需要作出恰当的语言和肢体表达，甚至以监督者自居，引发了业务人员的反感。三是缺乏业务知识。部分会计工作者对于公司新开发的业务领域和市场环境的掌握并不透彻，这使得他们在为公司提供财务支持和决策分析时缺少必要的深刻见解，难以把握业务的实际需求和面临的挑战，因此很难给出精准的财务意见。

素质考核机制不完善 科学的素质考核能反映财务人员转型升级的客观情况，并实施相匹配的激励制度。但在现实中，许多企业关于财务人员转型的绩效考核机制并不完善，其主要原因有以下几点：一是缺乏全面的考核指标。部分企业针对财务人员的素质考核主要集中在财务层面，比如专业素质、接受培训次数以及财务绩效等，缺乏对财务人员信息技术、人际沟通等能力素质的考核。二是考核方式不科学。部分企业针对财务人员的考核，以定性评价为主，缺乏对指标的量化评估，这种方式容易受到外部主观因素的干扰和影响，降低了考核结果的准确性。三是缺乏对考核结果的应用。部分企业存在“重考核，轻应用”的情况，无法以考核结果为依据对财务人员实施奖惩，导致素质考核流于形式。

业财融合下财务人员转型相关策略

营造良好的控制环境 一是企业决策层要加强学习，深入领会国家下发的各种关于业财融合的制度文件，比如财政部印发的《管理会计基本指引》，学深悟透业财融合的内涵、重要性和实施路径，制定企业业财融合和财务人员转型的战略。二是财务人员应树立正确的转型理念，肩负起推动业财融合的责任感和使命担当，对照业财融合发展战略对财务人员提出的能力需求，自觉对标对表，制定自我提升的方案，并确保方案落实落地。三是要营造浓厚的业财融合文化氛围。管理者应在企业文化建设中嵌入业财融合的相关元素，并定期面向财务人员召开培训会议，为财务人员转型营造浓厚氛围。

提升专业素质 一是要提升成本管理技能。财务人员要积极学习管理会计工具的使用方法，在成本管理方面引入作业成本法，并坚持“项目消耗作业、作业消耗资源”的原则，根据项目消耗资源量的不同归集和分配间接费用。二是要提升投资管理能力。财务人员要学习运用专门的投资决策工具完成对项目的可行性论证，为管理者作出正确的投资决策提供参考。三是要提升风险管理能力。财务人员作为应对财务风险的关键角色，要加强对风险管理理论的学习与领悟，通过数据收集和分析确定企业风险可承受水平，并在此基础上充分掌握风险量化评估方法，提升风险识别评估的准确性。

提升跨学科应用能力 一是要提升信息技术应用能力。企业应定期开展针对财务人员的信息技术培训，针对具体岗位设计个性化培训方案，确保财务人员能熟练应用信息系统，并有效落实数据安全管理制度，比如数据备份和数据库巡检等。二是要提升信息沟通能力。企业应加强对财务人员的引导和培训，督促他们尽快实现从“监督者”到“服务者”的角色转变，培养其换位思考能力以及语言沟通和肢体表达能力。三是要强化对业务知识的理解。财务人员应积极投身于公司的实际业务流程中，深入理解企业的经营活动和商业运作方式，在与业务团队保持紧密的协作和沟通的基础上，准确把握业务部门的财务需求，并据此提供专业的财务支持和建议。

完善素质考核机制 一是要完善素质考核指标。为了体现素质考核的全面性，企业应从专业知识和跨学科知识两个维度入手确定考核指标，比如可引入成本管理、风险管理、预算管理、信息技术和人际沟通等素质提升指标。二是要优化素质考核方式。在确定考核指标基础上，企业应采取定性判断和定量考核的方式得出考核结果，从而保证结果的可信性。三是要加强对考核结果的运用。企业应根据考核结果对财务人员进行分类，并实施相匹配的激励制度，比如对于提升明显的财务人员，可通报表扬，提升工资系数；对于进步缓慢的财务人员，可通报批评，降低绩效薪酬等，以此过通奖优罚劣倒逼财务人员进行素质提升。

总之，在信息技术高速发展的大环境下，业财融合在企业发展中的作用愈发重要。基于业财融合的稳步推进，财务人员需要熟练掌握业务运营逻辑、数字化应用工具和先进的管理会计工具，以实现对业务运行的监督管理和服务，并为企业的高质量发展提供支持。

作者单位：陕西省石油化工建设工程质量监督站