财政性科研项目资金管理存在的问题及对策研究

摘要：财政性科研项目经费，是我国现阶段科研工作开展的主要项目经费来源。近年，随着我国科学技术不断快速发展，深入贯彻落实构建创新型国家的发展战略以及推动科技创新的发展战略，全面提升财政性科研项目经费管理效率和质量，是推动我国科技创新发展的重要影响因素。财政性科研项目经费管理的有效作用除了体现在财务管理工作本身，还在于对科研项目主体之间的关系进行有效协调、对相关人员激励结构以及培养机制的合理优化等方面具有重大作用。文章针对财政性科研项目经费管理工作存在的主要问题进行探究，总结相关可行的解决对策，以供参考。

关键词：财政性科研项目；项目经费；经费管理

中图分类号：F810.6文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）19-0142-05

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.19.035

1引言

信息化背景之下，科学技术发展水平直接关系到国家竞争实力，因此，各个国家都非常重视自身科研发展工作质量的提升，并且积极采取政策举措促进国家科技研发的有序创新，不断增强国家竞争力以及在国际中的影响力。

对此，不仅要在资金方面加强投入支持，还应当进一步优化健全政策法规管理制度，特别是针对财政性科研项目经费管理利用存在的问题，应采取措施，有效提升经费利用率，真正将经费用到实处。

现阶段，我国财政科研项目经费管理工作中依旧存在很多问题，这需要相关工作人员首先提升思想认知，高度重视该工作的落实情况，同时进一步加强经费管理，推动财政性科研项目贯彻落地，有效发挥其社会经济价值［1］。

2财政性科研项目经费管理工作应遵循的原则

科研项目负责人必须合理规范经费支出，遵循国家财务法规要求，严格按照研究课题经费管理制度要求实施，保障专款专用，还应当接受相关部门的全面监管。科研项目主理人必须要对项目任务目标作出全面系统分析，据此保障课题研究经费的合理支出，将课题经费支出数量、课题结构、课题研究任务规律充分结合，保障项目经费预算管理流程的有序实施，针对经费超支等现实问题必须要遵循具体情况具体分析的原则，交由项目责任人自主处理，或者向上级主管部门进行申报，以增加经费支持［2］。

另外，科研项目负责人自身必须要具备相应的财务理论基础，以有效把控科研项目经费支出利用的效果，促进项目经费得到科学合理利用。

3我国科研资金管理现状

3.1财政性科研经费总量不断增加

“十三五”至今，我国一直在强化中央财政科技计划管理的各项改革措施的落地实施，针对各个部门的国家科技计划也在持续进行整合，确立五项科技计划，全面解决科研项目资金利用“碎片化”的问题［3］。改革开放以来，国家科研资金投入总量持续攀升，且单项资助额度、资助总量等都以高速增长的态势不断发展［4］。

按照2022年我国国民经济与社会发展统计公报调研情况分析，我国全年用于研究与试验发展（R&D）的财政性经费总计约30870亿元，与2021年相比，同比增长高达10.4%。

此外，基础研究经费方面的投入约为1951亿元，居世界第二位。科研资金与财政科技投入一直处于快速且持续性的增长态势，这些也为我国构建创新型国家提供了支持，更为科研事业的全面可持续发展奠定了坚实基础［5］。

3.2财政性科研经费管理使用政策不断松绑

近年来，我国一直在完善与改革现有的财政科研项目经费管理制度，这也使得很多问题得到有效改善。比如，科研领域针对性地实施“放管服”政策，因此，科研资金管理使用方面也逐步拥有自主空间。中央办公厅以及国务院办公厅出台实施了一系列的举措，要求“遵循‘应放尽放’的基础原则，对预算编制进行合理简化，将预算科目进一步精简细化为三大类型，即劳务费、设备费以及业务费。人才类以及基础研究类科研项目需要进一步贯彻落实‘包干制’”［6］。

除此之外，科研项目间接经费比例也逐步提升，尤其是人才方面的资金预算占总预算的一半左右。进一步贯彻落实科研人员激励管理措施，延伸劳务支出的总体范畴，针对绩效工资展开全面衡量核定，推动科技成果持续转化为激励政策，这些都有利于科研人员更加自主地进行科研经费的使用管理。同时，对于科研人员承担的事务性工作，也作出明确的调整与要求。系列化的“放管服”政策的实施有效化解了科研人员自主空间不足、激励不到位的现实问题。另外，围绕绩效导向下的科研评价管理体系进一步建设完善，科研监督管理体系得到全面优化与发展。国家管理部门明确提出科研经费应当由过去的过程管理逐步发展为绩效评价，以此保障科研质量的全面提升，促进资金的高效利用。

3.3财政性科研资金管理使用规范性不断提高

现阶段，我国科研诚信体系进一步建设完善，资金监督管理体系也持续发展优化，包括随机抽查、评审验收以及审计监督等，财政性科研经费管理使用制度流程都得到了深入完善，规范性不断提升［7］。比如，某会计师事务所调研2020年至2021年的所有“十三五”立项课题结题审计情况，结果发现当前课题研究项目资金利用过程中普遍存在的问题基本得到合理控制与解决。其中，违规转拨资金的现象进一步得到控制和削弱。之前因为没有经过审核批准而违规转拨资金的现象，使得科研资金缺乏合理监督与管理，经费使用合法性无从保障。

此外，经费开支范围随意扩大延伸的现象得到遏制，虽然违规扩大开支范围的情况依然存在，但是涉及的资金量已逐步降低，原本的套取转移资金的情况也得到遏制。

总体而言，在结题审计中，财政科研资金管理利用过程中各项问题都得到进一步控制，科研资金管理利用效率也将快速提升。

4财政性科研项目经费管理工作中存在的问题

4.1部分科研项目经费管理模式落后

信息化发展进程中社会经济也得到快速发展，很多科研项目单位或者机构依旧沿用传统的工作模式进行项目经费管理，比如人工手写填报单，并人工复核检查，传统工作模式使得很多部门无法及时针对科研项目经费使用现状以及项目进展状况落实科学有效的监督管理［8］。

同时，这种模式也使得科研经费使用数据和业务开展流程等无法实现实时动态共享，导致管理效率欠佳。信息技术不断发展应用，可是一些科研项目管理模式以及管理制度并未与时俱进，这也导致科研项目经费管理工作发展落后，难以满足时代以及社会发展的需求。

4.2部分科研项目经费管理主体关系错位

科研经费管理质量不断提升，其核心在于促进出资机构和科研管理部门之间的相互配合，同时也要协调平衡科研主管部门同科研项目依托单位之间的关系［9］。

不同单位有着非常密切的关联性，且存在复杂烦琐的委托关系与代理关系，这都需要科学分析并规范设计，才可以促进科研项目经费得到高效充分的利用。在实践中，一些科研项目经费管理部门及单位间普遍存在主体关系不明确、关系混乱且错位的问题，都使得科研项目经费管理使用工作受到严重限制。

4.3部分科研项目工作人员激励不足

现阶段，参与同个科研项目的人员都来自不同的单位机构，因此呈现多元化特点，各个单位有其独特的激励机制。在科研项目开展中，人们需要接受同样的管理制度以及激励机制，但很多人则面临激励不足的现实状况。

4.4部分科研管理单位管理不科学

随着信息时代的快速发展，我国科研项目经费投入体量规模也在不断扩大，传统管理模式很难满足现阶段的发展需求［10］。

一些科研单位的领导忽视了信息化建设的重要性，对于软硬件配套设施的改善支持缺乏保障，科研项目流程管理信息化建设依然不到位。传统预算管理模式之下，管理流程繁杂且科研项目种类多样，涉及的领域也非常广泛，这些都使得科研项目经费管理存在困难。

4.5部分科研项目经费管理过于依赖过程控制

一些科研项目经费管理需要基于过程控制来进行合理规划，总体而言项目经费审批以及使用过程要加强监管。过程控制对于科研项目经费管理来讲非常重要，然而过分依赖过程控制则会受到流程的制约与束缚，还会导致科研工作缺乏自主空间，无法灵活高效的开展，其应有的作用也无从发挥。

4.6部门间联动合作程度不高

现阶段，很多科研单位以及财务管理部门之间缺乏有效联动，工作衔接也存在不顺畅的现实问题。一些科研单位在申请相关研究课题的过程中，总是以预算为核心目标，这些使得科研申请与科研实际需求存在脱节，导致预算被盲目提高，也会导致科研项目实施过程中预算不断扩张［11］。这种情况都会导致科研项目预算以及实际使用需求之间出现巨大差异，科研项目难以有效落实。一些单位财务管理人员对于科研项目的全过程参与缺乏积极性，因此面对预算分配利用的具体工作很难结合实际情况作出客观判断，这导致预算管理工作难以高效合理的开展落实。

4.7科研信息化建设投入力度不够，缺乏整体规划

现阶段，科研项目经费总量持续上升，传统管理模式很难有效适应当前科研项目管理的实际需求。部分单位管理层对于信息化建设工作并未引起足够的重视，缺乏投入方面的支持，缺乏对科研项目全过程管理工作的系统性设计与规划。

项目预算编制存在不足，绩效目标制定不合理，传统人工填制表单的模式依旧存在，项目执行环节中对于经费使用情况缺乏监管，绩效目标达成情况并未做好及时有效的监督，业财数据信息无法实现高效互通共享。

科研项目档案管理与财务核算工作开展过程中也遇到很多问题，且科研项目数量繁多，财务人员工作非常复杂烦琐，科研管理部门对于各项信息数据掌握不到位，导致系统布局以及资源分配存在不合理的问题。

5科研项目资金智能化管理的目标

5.1统一信息化建设标准，优化智能化管理流程

科研项目信息化组织实施过程中，项目依托单位必须要做好合理规划、科学设计［12］。前端业务流程标准高效统一，才能有效保证各项数据信息统一标准，以此构建以资金管理为主要目标的智能化管理平台。

基于资金管理系统之上，针对财务核算、保障以及内控等系统进行全面整合，构建体系化的智能管理平台。

相关业务开展首先做好合同管理，其次做好科研项目结题验收管理工作，这些都应当在智能化平台中完成相关功能，保障信息数据的全面共享，促进数据链条的不断优化完善，打造智能信息化管理流程与平台。

5.2加强系统融合，提升管理效率

针对管理信息系统中的各项数据进行梳理，统一整合，明确统计标准，保障数据共享效率提升，与科研项目资金预算管理、绩效管理、内部控制以及会计核算等程序进行有效贯通。

在搭建智能化平台时，工作人员也需要不断学习提升，促进资金管理工作高效有序开展，科学控制人工成本并预防财务风险，保障财务数据质量，提升信息精准度，为财务报告提供客观准确的参考依据，有效提升科研项目管理质量。

5.3构建智能化管理平台，优化业务流程，提升智能化水平，实现精细管理

2019年，国家互联网信息办公室提出，要进一步发展区块链，利用区块链技术推动区块链和财务管理工作的深度衔接，以此保障财务智能化管理平台的高效发展与建设［13］。科研项目资金管理组织实施过程中，利用系统平台优化各项业务开展的流程标准，促进业务数据信息的连接以及高效传递，保障业务事项的自动有效处理，不断节省人工成本，规避人工操作的失误风险，促进财务数据高效提取，财务报表更加科学准确的生成，为财务分析决策提供重要支持，保障项目资金实现精细化管理。

5.4强化资金监督，控制财务风险

利用信息技术优势，打造智能内控管理机制，就科研项目资金展开科学有效的监督管理。内部控制措施和科研项目之间的有机融合，有助于提升项目财务支出审核的效率和质量，也可以全面监督科研项目资金使用的动态情况，以去中心化技术跟进项目资金利用情况，及时反馈存在的问题，保障资金用到实处，防止财务风险问题。

5.5加强智能化人才培养，促进人才转型

智能化时代背景下，各种机械化工作以及重复性工作开始被先进的人工智能技术所替代，但是真正具备复合能力的智能化技术人才依旧存在很大的缺口。这就需要科研项目依托单位主动顺应时代发展的趋势，合理优化配置人力资源，培养专业复合型管理人才，尤其是智能化财务管理人才。财务人员应当加强学习提升，深入掌握智能技术，不断丰富业务理论知识基础，增强自身的专业能力。

6完善财政性科研项目经费管理工作的具体措施

6.1完善相关管理制度体系

完善科研项目经费管理制度机制，设置激励性经费条目，完善经费支出体系，突出激励机制的重要作用，调动项目参与人员的工作热情，发挥其自主积极性。尤其是在很多难以直接转化成生产力成果的一些科研项目中，需要通过制定合理有效的激励制度，充分调动这部分工作人员的参与热情，全面发挥自我价值［14］。

科研项目单位应当贯彻“以人为本”的基础原则，充分尊重科研人员队伍中优秀的科研人才。进一步完善相关课题项目资助的方式方法，重视培养优秀的青年学者，营造良好的研究环境，促进科研项目理论的高效创新。对于科研人员劳动成果应当给予充分的尊重，如果科研成果创造了经济效益，则需要切实落实利益分配制度，保障科研人员的良好待遇。

6.2搭建科研信息化管理平台

搭建科研信息化管理平台，促进业财融合，实现数据共享，针对科研项目组织实施展开全过程管理，进一步落实预算编制管理制度，保障预算编制按照要求科学执行，及时跟进并落实结题验收管理工作，促进绩效考核工作的科学有效管理，推动科研项目经费精细化管理举措的高效实施。项目单位应当结合实际，大力支持科研信息化建设工作的组织落实，推动科研项目全过程管理工作的顺利有序落地，健全科研项目档案资料管理库，加强信息化管理系统的有效建设，促进科研合理布局，提升科研项目管理的效率和质量。促进业财融合发展，助力财务资金数据信息高度共享。

对财务人员而言，不但能够帮助科研人员有效防控资金支出方面的风险，也能够全面掌握项目预算制度执行的效果。科研人员利用业财融合信息管理平台，可以有效实现资金拨付，提升资金利用效率和效果，把控科研项目组织实施状况。业财融合过程中，数据高度共享互通有助于科研项目经费使用全过程监控管理目标的达成。

6.3减少行政管理干预

针对当下科研项目经费管理遇到的实际问题，例如经费支出分配不均衡、利用效果欠佳、评价存在行政化等问题，科研项目负责人以及参与工作的相关人员必须结合项目实施情况以及未来研究发展方向的需求，合理调控科研经费申报的条件门槛，促进经费审批工作更加公正、公开、公平地落实，防止论资排辈或者行政化倾向的现象。

不仅如此，相关负责人以及参与人员在科研项目经费审批工作中，需要进一步健全各项流程以及管理制度，并且严格按照制度执行，设置经费限制条件时也需要事先完成经费支出调研管理工作，根据实际需求设置经费浮动区间，以此促进科研项目开展过程中能够有效落实完善激励机制，保障结题后科研成果奖励机制的建设与完善。

科研管理单位的负责人应当积极加强科研项目验收管理政策的有效实施，重视并支持相关工作的开展，保障科研项目实施过程中的物资需求，调动科研项目机构人员的参与热情。领导也应当从自身做起，树立大局意识，以责任为担当严格要求自我，对各项制度进行合理优化，保障科研人员工作条件与环境的硬件配套，促进科研项目有序落实。

6.4重视部门间的联动合作

科研单位应当高度关注科研项目专项人才的培养，树立大局观，积极引导科研项目参与人员之间加强合作交流与互动。有关单位应当进一步梳理科研项目经费管理流程，对于事务性工作应当合理规划和安排，而不是全部交由科研人员承担，尤其是财务管理、资产管理、人事管理以及基础建设等业务工作。

各个单位的人员共同参与某一科研项目时，应当相互加强交流，提升项目信息与经验的有效互通分享，加强科研人员的交流与协作，共同保障科研项目经费管理工作的顺利高效实施。

具体来讲，科研项目负责单位或者机构部门等应当成立专项“科研财务助理”的专职岗位，配备具备科研与财务综合能力的专业人才负责这项工作，以此保障科研项目管理过程中业财管理的深度融合。进一步突破传统的业务壁垒，有效缓解专业科研人才的工作压力，推动科研项目经费的高效管理，同时进一步保障国家各项政策法规以及制度要求的全面落实，发挥科研工作人员的积极性、创造力。

6.5加强审计监督，提高经费使用效率和效益

一方面，应当进一步推动项目法人单位监督机制的持续化再完善。项目承担单位作为核心主体，应当发挥法人的职责，全面落实管理职能，促进科研项目顺利有序推进，发挥项目资金的重要价值，遵循国家政策法规制度要求，保障项目资金的科学高效利用，为科研活动的高效落实提供保障与支持。主管部门应当进一步加强监督管理制度体系的建设与完善，保障科研项目承担单位、机构以及参与科研项目的工作人员在项目实施过程中接受充分的监督与管理。打造国家科研项目承担单位风险评估管理体系，明确相关评估指标，对于鼓励提倡的行为作出合理清晰的设定，对于风险行为作出具体要求和规避，推动国家监管机制的健全与发展，不断加强财政科研项目经费相关法律法规制度的改革优化，促进科研诚信制度的全面有效建设，完善立法机制，加大违规惩治力度，借助大数据优势促进随机检查管理监督机制的建设与发展。

另一方面，应当全面发挥社会审计机构所具有的审计监督管理作用，针对传统事后审计的管理模式必须要深化改革与创新，进一步优化全过程审计流程，加强事前以及事中的审计管理。

7结语

总而言之，信息化时代已经到来，科技发展与国家竞争力和影响力密不可分，这就需要国家相关部门高度关注并重视加强科研项目管理工作，积极制定科学可行的举措，促进相关制度的建设与完善，为科研项目开展提供支持保障，因此必须要重视财政性科研项目资金管理工作的有效落实。

科研项目单位或者机构必须要在实践中持续加强内控管理制度的优化与建设，面对科研项目经费管理弊端，及时采取针对性的措施加以解决，保障经费的高效利用与管理，以期为国家科技发展提供充分保障。

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