论优化企业财务内控体系的举措

霍敬德

摘 要：财务内部控制是企业管理的核心组成部分，旨在确保财务数据的准确性、完整性和合法性。它不仅能够影响企业的财务健康状况，对股东、员工、客户和监管机构也能够产生重要影响。在当今竞争激烈的商业环境中，企业不仅需要遵守法律法规，还需要建立高效的内部控制机制，以降低潜在风险，提高管理决策的质量，确保资源的有效利用。本文通过对企业财务内控存在的问题进行分析，提出几点完善举措。

关键词：企业；经营；资产；大数据；信息化

随着我国社会经济的发展，企业所面临的竞争环境也越发复杂，企业想要提高竞争力、稳定经营，应当做好财务内控体系的建设，进一步做好内部风险的防范和应对。通过构建完善的财务内控体系，能够帮助内控人员及时预测企业经营可能面临的风险，进而制定相应的风险防范计划，将风险造成的影响控制在最低范围，保证企业经营的安全性。

一、企业财务内控的作用分析

财务内控管理扎根于企业的经济活动，它不仅是一套政策、程序和实践的组合，更是一种综合性的管理体系。其核心目标是确保公司的财务报告的准确性和可靠性，以便投资者、股东和其他利益相关者能够信任这些报告，做出明智的决策。财务内控管理的重要性在于它在维护企业的稳健经营和可持续发展方面发挥着关键作用。首先，财务内控管理的核心职责之一是防止内部和外部产生欺诈行为。在复杂的商业环境中，企业内部各部门和员工都面临着不同的诱惑和压力，可能导致不正当行为。财务内控系统通过建立审计和监测机制，能够及时检测和预防潜在的财务不端行为，从而减少风险，保护企业的资产和声誉。其次，财务内控管理有助于提高资源的有效管理。通过确保财务数据的准确性和及时性，企业能够更好地了解其财务状况和资源分配情况。这使得企业能够做出明智的资本投资决策，规划预算，优化成本结构，提高运营效率，最终实现财务可持续性和盈利能力的增长。再次，财务内控管理的实施有助于确保法规合规性。随着法律规定的不断增加，企业需要遵守各种国内和国际法规，以避免法律风险和潜在的罚款。财务内控系统可以确保企业的财务报告和财务活动符合法规要求，减少法律风险，避免法律诉讼，保持合法合规经营。从次，财务内控管理为公司的经济成功提供了坚实基础。通过建立透明、可靠的财务信息，企业能够更好地吸引投资者和融资渠道，从而获得更多的资金用于扩大业务和创新。最后，信誉良好的企业更容易吸引和保留优秀的员工，建立长期的客户关系，促进市场竞争力的提升。财务内控管理是一项至关重要的管理实践，它不仅有助于确保公司的财务报告的准确性和可靠性，还能保护股东权益、提高公司声誉、确保法规合规性，并为企业的经营成功提供坚实基础。在当今复杂多变的商业环境中，企业必须重视并不断完善其财务内控管理，以确保企业经济可持续增长[1]。

二、企业财务内控存在的问题

（一）未实现彻底的内控信息化管理目标

信息化时代背景下，大数据将在数据的收集、处理、分类、归集及价值挖掘方面发挥着巨大的作用。但在实际工作中，一些企业管理层长期受到传统计划经济体制影响，将财务管理主要工作放在会计核算正确性方面，并没有关注信息化所发挥的优势，错误地认为大数据等信息化建设将使企业投入大量的资金及人力。这样的观念下，使得企业财务内控工作效率十分低下，一些常规的内控措施只能通过手工翻阅凭证得以实现，并存在较大的主观意愿，造成企业财务内控混乱，会计核算差错频发。此外，正是企业缺少了大数据等信息化的支撑，使企业人员无法通过财务共享系统来实时对企业经济业务、会计核算进行监控，同时，财务数据的收集与分析能力也没有得到提升，无法发挥管理会计与大数据应有的作用。

（二）企业财务数据存在一定的安全隐患

首先，在大数据时代背景下，财务人员需要每日对来自网络、数据库少量的数据信息进行处理，财务人员在收集数据时应掌握一定的辨别能力，以保证数据真实可靠。当财务人员收集的数据失去准确性时，将对财务内控工作造成严重的影响，无法对财务内控制度执行进行客观的评价。其次，一些财务人员在分析财务数据时过度地依赖大数据分析结果，并没有通过业财融合深入生产车间了解业务情况，使财务数据分析的结果失实，没有给予管理层必要的决策建议。最后，在大数据背景下，企业在网络上收集数据及处理会计数据时，也会受到黑客、病毒攻击，如果不加以防范，将使企业面临极大的安全风险。

（三）企业财务内控体系尚不健全

科学、可行的财务内控制度体系，是确保企业经济业务合法、会计核算规范的重要保障。而目前，一些企业并没有结合自身实际需求、战略发展目标及大数据应用等情况，建立科学的财务内控制度体系。例如，个别的企业在建立财务内控制度时，并没有明确各个业务部门在内控工作中的职责与义务，造成内控制度执行过程中，业务部门出现推诿现象，使得内控制度工作效率十分低下[2]。

（四）没有进行有效的财务风险评估

财务内控工作的另一个重要目标就是强化企业财务风险防范，通过对关键岗位、重要风险进行评价，使企业财务风险防范的能力得到提升。首先，一些企业没有建立财务风险评价指标体系，没有在实施财会内控工作中强调风险防范工作。其次，一些企业管理层及业务部门工作人员，并没有树立风险意识，虽然已经建立了财务风险评价指标体系，但是该项工作依旧难以有效推进，使得风险评估的效果没能得到发挥，不能有针对性地对企业经营过程中所面临的各类风险实施评估，生产经营中所遇到的问题也无法及时解决，在很大程度上制约了企业的健康发展。

三、企业优化财务内控体系的具体举措

（一）将大数据信息化技术与财务内控相结合

在大数据时代背景下，企业如何利用大数据等信息化技术优势来提升财会内控工作的效率，已经成为企业内部信息化管理工作的主要方向。首先，企业应强化对大数据等信息化技术应用的重视程度，根据自身实际情况重新对财务核算、内控流程进行梳理与规划，开发符合企业自身发展的ERP系统及财务共享平台，将信息化技术与内控、业财融合、财务核算等工作相结合，实现数据在内部的共享，使会计信息数据更加透明、公开，充分发挥监督机制的作用。其次，不断完善内部系统与外部系统的构建与对接，在实现高效内部信息互通的同时，能够更及时、全面、准确地实现对市场信息变化的掌握，及时调整财务管理对策，更好地应对财务风险。

（二）加强对财务数据的安全防护

大数据时代加强对数据的保护意识至关重要，必须以此为前提把握财务信息安全，实现对各种信息来源数据的分析处理。首先，企业应不断完善信息管理制度以及提高信息安全技术防控应用水平，避免错误操作导致信息泄露，也避免企业的财会数据被恶意篡改或盗取。其次，财务人员在对数量庞大的会计信息进行收集与处理、分析过程中，应强化对数据真伪的识别，从根源上避免会计结论出现差错。再次，具备条件的企业应在内部成立信息化中心，该部门专职负责ERP信息化平台搭建与维护，特别是对会计信息化数据进行安全防护管理，对会计数据进行加密保管，提升企业会计数据安全性。最后，信息化中心除了应定期与财务软件公司进行沟通、系统升级外，还应该积极对网络安全进行维护，并配合办公室、财务部门共同构建财务数据相关管理制度体系，共同为企业财务数据安全提供保障[3]。

（三）建立健全企业财务内控制度体系

首先，原有的财务管理模式已经不再适用信息化管理发展要求，也没有强调财务风险防范工作，在财务管理工作中使企业面临一定的风险。因此，企业应对原有的财务管理模式进行创新，树立财务风险防范意识，通过创新财务管理模式，使财务数据更加具有科学性，有效地为企业管理层预测经营效益，确保企业经济效益目标得以实现。其次，对于企业其他财务内控配套制度来说，企业应在内控制度中分别对预算管理、资金管理、流程管理等重要工作，明确相应的业务部门工作人员职责与义务，促使企业业务部门之间强化沟通与协作，确保企业各项财务管理制度得以实施。

（四）加强风险评估和管理

在现代商业环境中，风险评估和管理在企业内控体系中具有至关重要的地位。企业应定期进行全面的风险评估，以识别可能存在的各种风险和漏洞，包括财务欺诈、市场波动、法规变化、供应链中断等各种潜在风险。这一综合性的风险评估是确保内控管理有效性和财务安全性的首要步骤。一旦风险因素被明确定义，接下来的关键是制定相应的风险管理策略。这些策略包括风险防范和风险减轻措施。风险防范措施旨在预防风险的发生，通常包括建立强有力的控制措施、规范流程和政策，以减少财务漏洞。通过这些措施，企业可以有效地减少潜在错误和不合规行为的风险，从而增强公司的财务报告准确性和可信度。风险减轻措施旨在降低风险的影响，包括建立危机应对计划、多元化投资组合、购买适当的保险等。这些措施有助于企业更好地做准备，应对突发情况，减轻潜在的损失。通过综合考虑风险防范和风险减轻措施，企业可以更好地管理潜在风险，确保公司的财务安全和可持续性。

（五）改进内部控制政策和流程

内部控制不是一次性的任务，而是一个不断演进的体系，需要不断适应变化的业务环境、法规要求和技术进步。首先，定期审查政策和程序是持续改进的关键步骤。企业应该建立一个制度，以确保其内部控制政策和程序得到定期审查。这样的审查有助于确保这些政策和程序仍然与最新的法规要求和最佳的实践相一致。法规和标准不断发展和变化，因此企业需要保持警觉，以确保其内部控制政策和程序不过时。其次，流程优化是持续改进的重要组成部分。内部控制流程应该定期审查和优化，以提高效率和准确性。审查流程可以帮助企业识别不必要的步骤和复杂性，以简化流程并减少潜在的风险。流程的不断优化有助于提高内部控制效率，减少资源浪费，并提高员工的工作满意度。最后，监控和维护机制也需要不断改进，以适应新的需求和技术。监控内部控制的工具和技术不断发展，企业应该积极采用新的方法，以提高监控的效力。维护机制的不断改进可确保内部控制的持续有效性，包括自动化的维护程序、定期的系统检查和修复，以及对监控数据的实时分析。

（六）加强员工培训和教育

员工的培训和教育在确保内部控制有效性方面发挥着不可或缺的作用。首先，制定培训计划是员工培训和教育的关键。企业应该制定详细的培训计划，以明确员工需要接受的培训类型和内容。培训计划可以包括不同形式的培训，如课堂培训、在线培训、工作坊等。不同员工可能有不同的培训需求，因此个性化的培训计划可以确保每位员工都能够得到符合其职责和需求的培训。其次，提供足够的资源对于培训的成功至关重要。企业需要提供培训所需的资源，包括培训材料、培训师和培训设施。培训材料应该清晰、易于理解，以便员工能够有效地吸取知识。培训师应具备专业知识和教育经验，能够有效传授知识并解答员工的疑问。培训设施应该提供舒适的学习环境，以促进知识的吸收和学习的积极性。再次，培训评估是确保培训有效性的重要步骤。培训计划应包括评估机制，以测量员工的知识和技能水平。评估可以帮助企业确定培训的效果，并为员工提供改进的机会[4]。不仅要评估员工在培训结束后的表现，还要进行后续的跟踪和评估，以确保他们能够持续提高自己的财务识别能力。从次，持续学习是员工培训和教育的关键。财务知识和法规不断发展和变化，员工需要不断学习和发展他们的财务知识，以跟上最新的趋势和要求。企业应该鼓励员工进行持续学习，提供学习资源和机会，如研讨会、培训课程、网络学习等。持续学习有助于员工保持竞争力，适应不断变化的财务环境。最后，培训和教育可以帮助企业建立一个财务文化，鼓励员工分享知识和最佳实践。通过培训和教育，员工可以更好地理解财务重要性，认识他们在内部控制中的关键作用。建立一个财务文化有助于促进知识分享和协作，员工之间可以相互学习和支持，共同为企业的财务稳定性和合规性贡献力量。

结语

综上，在大数据时代背景下，企业传统财务管理模式正在面临着极大的挑战与改革契机，企业应重视信息化革命对企业发展的重要意义，并将大数据等信息化技术与财务内控制度相结合，利用大数据在数据处理与分析、数据共享、实时监控等方面的优势，使财务内控可以及时找出企业经营管理中存在的漏洞及潜在风险，既保证会计信息质量，又要提高企业资金使用效率，不断降低财务风险，确保企业健康可持续地发展下去。

参考文献：

[1]杨智超.中小企业财务内控管理制度的完善探讨[J].营销界，2021（Z6）：116-118.

[2]侯立翠.分析中小企业财务管理内控制度的研究[J].财经界，2021（35）：65-66.

[3]施亚钢.企业信息化下财务内部控制与流程优化探究[J].中国中小企业，2022（12）：85-86.

[4]郑丽红.关于加强企业财务内部控制的思考 [J].中国中小企业，2021（11）：145-146.