探究智慧税务视角下深化“放管服”税收征管改革路径

姜春阳 刘常剑 王楠

摘要：智慧税务作为现代社会发展的产物，以信息技术为基础，借助大数据、人工智能等先进技术手段，实现税务管理的智能化、高效化和精准化。智慧税务的出现，不仅为税收征管带来了全新的思路和方法，也为纳税人提供了更便捷、更高效的服务，为“放管服”税收征管改革提供了诸多的机遇。本文从智慧税务视角出发，探究深化“放管服”税收征管改革的路径，通过分析现有问题和挑战，提出一系列创新性的举措，旨在为税收征管改革提供有益的思路和建议。

关键词：智慧税务；“放管服”；税收；改革；创新

DOI：10.12433/zgkjtz.20240720

税收征管是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和经济社会发展的可持续性。近年来，随着税收征管的不断改革，工作取得了显著的成绩。然而，在税收征收管理过程中，仍存在一些问题和挑战，例如，数据更新不及时、服务质效有待提升等。为了进一步提高税收征管质效，深化“放管服”税收征管改革势在必行。

一、智慧税务的重要性

第一，智慧税务提升了税收管理的效率和准确性。传统的税务管理往往需要大量的人力、物力投入，容易出现漏洞和错误。而智慧税务的应用，能通过自动化和智能化的方式，实现对纳税人信息的快速获取、分析和处理，各个部门也能了解税务信息，根据实际提出有效的管理方法，提高征管的精确度和时效性。

第二，智慧税务为纳税人提供了更加便捷和个性化的服务。通过智能化的税务平台，纳税人可以随时随地查询自己的纳税信息、申报情况、办理税务业务进程等，改变了以往排队等候人工查询的状况。而且，智慧税务还能根据纳税人的具体情况，提供个性化的税收优惠政策和建议，使纳税人更好地进行税务规划。另外，智慧税务能有效打击税收违法行为。通过数据分析和模型建立，可以快速识别可能存在的偷税漏税行为，并及时采取措施进行查处。这不仅有助于维护税收的公平性和公正性，也能为纳税人营造更加诚信、公正的环境。

二、智慧税务的关键要素

（一）数据共享与整合

数据共享是指将不同部门、机构或系统中的数据进行交流和共享的过程。在智慧税务中，税务部门要与其他部门共享数据，例如，人口信息、企业数据等，以便更好地进行税收征管工作。通过数据共享，税务部门可以获取更全面、准确的信息，从而提高税收征管的效率。数据整合，是将来自不同来源、格式、结构的数据进行整合、清洗和转换的过程。通过数据整合，可以消除数据孤岛，实现数据的无缝对接和共享。数据整合的过程需要借助先进的技术手段，例如，数据清洗、数据转换、数据映射等，以确保数据的一致性和可用性。

（二）技术应用与创新

传统的税务征管模式往往繁琐而低效，纳税人需要花费大量的时间和精力完成各种事务。随着技术的进步，智慧税务通过建立数字化平台，实现了税务信息的集中管理和共享，大大简化了纳税人的操作流程。纳税人只需在网上填写信息，系统会自动计算和核对，减少错误和遗漏的可能性，提高工作效率。

（三）信息公开与服务

信息公开是智慧税务的基石，为纳税人提供了全面、准确的税收信息，使纳税人能更好地了解税收政策、了解自身的纳税义务和权益。通过信息公开，纳税人了解税务部门的工作进展、政策调整和重要通知，从而更好地规划经济活动。同时，信息公开也可以增强税务部门的透明度，减少信息不对称，提高税收管理的公正性和公平性。纳税人通过公开的信息了解税收政策的制定过程和依据，增加对税收政策的理解和认同，从而提高纳税的合规性和自觉性。

三、深化“放管服”税收征管改革的方向

（一）简化税务手续

第一，政府部门应加强信息化建设，提升数据共享和处理能力。通过建立统一的税务信息平台，纳税人只需在一个平台上完成各项手续，避免重复填写和提交的繁琐过程。同时，加强与其他部门的协同配合，实现信息共享，减少纳税人的重复办理。第二，税务部门应优化服务流程，提供便捷的办税环境。通过推行网上办税、手机办税等方式，纳税人随时随地申报和缴税，大大节省了时间和成本。同时，加强对纳税人的宣传和培训，增强税收意识和自觉性，使其更好地履行纳税义务。

（二）加强征管能力

加强征管能力需要建立高效的征管体系。税收征管是一项复杂的工作，需要有科学的管理体系来支撑。第一，政府应加大对征管人员的培训和学习力度，提高他們的专业素养和综合能力，使其胜任征管工作。第二，加强对征管信息系统的建设和完善，利用先进的技术手段提高效率，降低征管成本。第三，提高征管能力，加强对纳税人的监督和管理。纳税人是税收征收的主体，只有加强对纳税人的监督和管理，才能够确保税收的全面征收和合规性。第四，加大对纳税人的宣传和教育力度，增强他们的纳税意识和自觉性。第五，完善纳税人信用评价制度，对纳税人的守法行为给予奖励，对违法行为进行惩罚，营造良好的诚信环境。

（三）强化风险管理

在深化“放管服”税收征管改革的方向中，强化风险管理是一项重要的任务。随着税收征管改革的不断深入，税收征管工作面临的风险也在不断增加。面对的不仅是传统的逃税行为，还有新兴的税收风险，例如，虚拟经济、跨境电商等。因此，强化风险管理成为确保税收征管改革顺利进行的必然选择。

四、推动智慧税务的关键措施

（一） 加强政府部门间的数据共享与整合

数据共享是将不同部门之间的数据进行共享，打破信息孤岛，实现资源的最大化利用。以税务管理为例，税务部门要掌握各个纳税人的信息，包括个人收入、企业利润等。然而，这些信息往往分散在不同的部门，例如，人力资源部门、工商部门等，导致税务部门难以全面了解纳税人的真实情况。如果能实现部门之间的数据共享，税务部门就能更加准确地评估纳税人的税收负担，从而实现税收的公平与合理。而数据整合是将各个部门的数据进行整合，形成完整的数据体系。通过数据整合，不同部门之间的数据可以进行比对、校验，可以提高数据的准确性和可靠性。对于智慧税务而言，数据的准确性至关重要，可以为税务部门提供可靠的决策依据，为纳税人提供更好的服务，以此为其他政府部门提供参考，促进各个部门之间的协同发展。

然而，要实现政府部门间的数据共享与整合，可以从如下方面出发：第一，数据来自不同部门，需要解决数据安全和隐私保护的问题，政府部门应建立完善的数据安全机制，确保数据在共享和整合过程中不被泄露和滥用。第二，政府部门之间的数据格式和标准也存在差异，需要建立统一的数据标准和格式，以便数据的互通与整合。同时加强信息技术建设，提升数据处理和分析的能力，从而更好地应对数据共享与整合带来的挑战。

（二）加大技术研发和应用投入，推进智慧税务建设

第一，技术研发是智慧税务的基石。只有不断创新、不断突破，税务才能实现智能化、数字化的转型。因此，加大技术研发投入是推动智慧税务发展的首要步骤。税务部门应加强与科研机构、高校的合作，共同研发新技术、新方法，应对税务管理中的各种挑战。通过开展科研项目、设立科研基金，激励研究人员在智慧税务领域进行深入研究，为税务工作注入新的动力。

第二，应用投入是智慧税务发展的关键。技术的研发只有应用于实际工作中，才能真正发挥其作用。一是税务部门应积极引进先进的技术设备和系统，提高税务管理的效率和准确性。例如，引入人工智能技术，建立智能化的税务管理系统，实现自动化的数据分析和风险预警。二是积极推广使用数字化电子发票等数字化工具，提高纳税人的便捷程度和满意度。三是加强人才培养，只有拥有一支高素质、专业化的税务队伍，才能更好地应对智慧税务时代的挑战。四是加大对税务从业人员的培训力度，提升他们的专业水平和技术能力。五是鼓励税务从业人员参与技术研发和创新实践，激发创造力和热情，为智慧税务的发展贡献力量。

第三，加强与其他部门的合作与协调。税务管理涉及多个领域，要与财政、科技、信息等相关部门密切配合，共同推动智慧税务的发展。建立跨部门的工作机制，共享资源和信息，加强合作项目的推进。通过协同努力，形成推动智慧税务发展的合力，实现税务管理的现代化和智能化。

（三）完善法律法规，保障智慧税务的合法性和规范性

第一，加强立法过程的民主参与。法律法规的制定应广泛征求各方意见，尤其是纳税人、税务机关和相关专家的建议。通过开展听证会、座谈会等形式，使各方充分表达自己的观点和需求，确保法律法规的科学性和合理性。此外，还可以借鉴国际经验，学习其他国家在智慧税务方面的先进做法，以满足我国的实际需求。

第二，加强法律法规的透明度和可操作性。首先，法律法规应以简明扼要的方式呈现，避免使用过于复杂的术语和表述，使纳税人和税务机关更好地理解和操作。其次，加强对法律法规的宣传和解读，提供详尽的解释和指导，使各方清晰了解法律法规的要求和目的，减少误解和争议。最后，加强法律法规的及时性和灵活性。随着科技的不断发展和社会的不断变化，智慧税务的需求也在不断演变，需要及时调整和完善相关政策和规定，以适应新形势下的智慧税务发展。同时，要注重法律法规的灵活性，允许根据实际情况调整和变动，以确保法律法规的适用性和可持续性。

第三，加强法律法规的执行和监督。制定完善的法律法规只是第一步，更重要的是要确保其得到有效执行和监督。需要建立健全执行机制和监督机制，加强对法律法规执行情况的检查和评估，及时发现和解决问题。同时，加强对违法行为的打击和惩处，保护纳税人的合法权益，维护税收秩序的稳定和公正。

（四）加强宣传和培训，提高纳税人对智慧税务的认知和接受度

当前，税收作为国家财政的重要支柱，纳税人的合法纳税义务是不可或缺的。为了提高纳税人对智慧税务的认知和接受度，需要通过加强宣传和培训推动智慧税务的发展。

第一，宣传是推动智慧税务发展的重要手段。可以通过多种媒体渠道，例如，电视、广播、报纸、网络等，向纳税人广泛宣传智慧税务的概念、优势和应用，以此增加纳税人对智慧税务的了解，引发他们对智慧税务的兴趣。

第二，培训是提高纳税人对智慧税务认知和接受度的重要途径。可以组织讲座、研讨会、培训班等各类培训活动，向纳税人普及智慧税务的相关知识和技能。培训内容包括智慧税务的基本概念、操作方法、应用案例等方面，帮助纳税人更好地理解和运用智慧税务。在培训过程中，注重培养纳税人的创新思维和问题解决能力，让人们灵活运用智慧税务解决实际问题。同时，还可借助社交媒体平台，建立纳税人之间的交流和互动。通过在社交媒体上发布智慧税务的信息和案例，鼓励纳税人分享自己的智慧税务经验和心得，以此增加纳税人对智慧稅务的认知，营造一种学习和分享的氛围，推动智慧税务的普及和应用。

五、结语

深化“放管服”税收征管改革是我国税收征管工作的重要任务，也是实现税收征管高效、便捷和智能化的关键举措。通过智慧税务的引入和应用，可以有效提升税收征管的效率和质量，实现税收征管的科学化、精细化。因此，应加大对智慧税务的投入和应用，不断完善税收征管的法律法规和制度体系，推动“放管服”改革取得更加显著的成效。

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