新形势下国有企业财务管理风险防范措施探析

蔚世枭

（旬阳市创新发展投资集团有限公司 陕西 旬阳 725700）

国有企业一直在我国经济中扮演着重要的角色，不仅是国家财富的重要组成部分，还是稳定社会和就业的有力支撑。在当前快速变化的经济环境下，国有企业的财务管理面临着越来越多的挑战。目前，国有企业的财务管理风险日益突出，必须采取有效的防范措施，以确保企业可持续发展。

一、国有企业财务管理风险防范面临的挑战

（一）市场竞争压力增大

当前，国有企业正面临着日益增大的市场竞争压力，国有企业的销售额出现下降趋势，盈利能力有所下降。造成这一问题的主要原因有以下几点：其一，全球化的市场环境使国有企业不仅要面对国内竞争对手，还需要应对来自国际市场的竞争——市场格局的变化加大了竞争的不确定性。其二，部分国有企业的管理和决策机制较为僵化，难以迅速适应市场变化，限制了企业在竞争中的灵活性和反应速度。

（二）资金压力加大

国有企业所面临的资金压力加大问题是当前经济环境下的一个突出挑战。造成这一问题的主要原因有如下几点：其一，国有企业在一些行业中承担了社会责任，这使资金紧缺问题更加显著。其二，部分国有企业规模庞大，管理层次较多，导致决策效率低下，项目批准和实施出现滞后，进一步加大了资金需求和压力。其三，经济周期波动和不确定性因素也会对国有企业的资金需求产生影响，特别是在经济不景气时，资金压力更为明显。

（三）风险管理不足

风险管理不足干系重大，企业或组织缺乏适当的风险管理机制，会容易受到外部因素，如市场波动、政策变化等的影响。造成这一问题主要在于没有科学的方法或工具来辨识、评估和应对风险。首先，缺乏风险辨识机制使企业难以识别潜在的威胁，无法提前采取措施降低损失。其次，风险评估不足导致了企业无法全面了解潜在风险的严重性和发生概率，无法制定合适的风险应对策略。最后，缺少有效的风险监控和应对机制，企业在面临风险时无法迅速做出反应，会导致严重的财务损失。

（四）财务透明度不高

财务透明度不高主要表现在部分国有企业的财务报告缺乏足够的透明度，这一问题是多方面因素综合作用的结果。首先，财务透明度不高与企业内部管理的薄弱有关，管理不善或者缺乏有效的内部审计程序可能导致财务信息不准确或不完整。其次，部分国有企业的财务报告可能存在复杂的会计处理和不透明的财务交易，这使投资者和监管机构难以理解和监督企业的财务状况。最后，监督管理不完善和执行不力也是导致财务透明度问题的原因之一。

（五）人才流失问题

人才流失问题在财务管理领域引发了广泛关注。这一问题的严重性集中表现在高级管理人员的频繁离职。高级管理人员在财务管理领域具有丰富的经验和专业知识，其离职将导致企业管理水平显著下降，失去重要的核心竞争力。这一现象的背后存在多重原因。首先，竞争激烈的市场环境使财务管理领域的高级管理人员备受青睐，因而更容易被吸引到薪酬更为丰厚的职位上。其次，职业压力和工作量的不断增加可能导致高级管理人员感到过度疲劳和不满意，进而产生离职的冲动。此外，组织内部管理不善、晋升机会不足及薪酬福利不具竞争力也可能导致人才流失。

二、国有企业财务管理风险防范措施

（一）市场竞争应对策略

第一，国有企业必须不断提高产品和服务质量。在市场竞争中，产品和服务质量往往是影响消费者选择的关键因素。国有企业应致力于不断改进其产品和服务，确保其能够满足甚至超越客户的期望。具体措施包括提高产品性能、可靠性和耐用性，以及提供更高水平的客户服务。通过不断提高质量，国有企业可以吸引更多的客户，建立良好的声誉，稳定市场份额。

第二，降低成本是市场竞争至关重要的一环。成本控制是国有企业保持盈利能力的关键因素之一。国有企业可以通过精益生产和成本管理的方法，包括寻找供应链优化的机会、合理规划人力资源、优化生产工艺，以及有效管理库存等，降低生产和运营成本，提高利润，提高价格竞争力，吸引更多客户。

第三，积极拓展市场份额是另一个关键策略。国有企业应该寻找扩展业务的机会，通过创新产品、市场扩张、合并与收购等方式进入新市场或扩大现有的市场份额。国有企业还可以考虑与其他企业建立战略合作伙伴关系，共同开发市场，分享资源、分担风险。通过积极拓展市场份额，国有企业可以分散市场风险，实现更大规模的经济效益。

第四，建立品牌优势是在市场竞争中脱颖而出的重要因素之一。国有企业需要投资品牌建设，建立独特的品牌标识、提供一致的品牌体验、建立品牌声誉，并积极参与社会责任活动，以塑造企业在客户中的形象，建立品牌优势。借助品牌优势，国有企业可以吸引更多忠诚的客户，提高产品的溢价能力，以及在市场中获得更高的市场地位。

第五，国有企业必须不断提高竞争力以抵御竞争压力，包括定期进行信息收集和市场分析，了解市场趋势和竞争对手的动向。此外，国有企业应积极采用先进技术和创新方法，以保持技术优势；还需要培养和吸引高素质的人才，他们能够推动创新和发展，以适应不断变化的市场。

（二）优化资金管理

资金管理在国有企业的财务管理中占据着至关重要的位置。面对目前的经济挑战，如何优化资金管理成为国有企业必须认真思考和实施的战略之一。

资金管理优化的关键在于确保企业能够满足日常经营和发展所需的资金需求。资金对于国有企业的生存和稳定运营至关重要，采购原材料、支付员工工资、扩大生产、研发新产品等方面都需要资金支持。因此，建立多元化的融资渠道是确保企业具备足够流动资金的一项战略措施。

第一，股权融资是一种重要的融资方式。它允许企业从投资者那里融资，以换取股权份额。这种方式可以帮助国有企业引入资金，并分散财务风险。通过发行股票，可以吸引投资者拥有企业的所有权，从而共同分享回报、分担风险。股权融资还可以提供企业与投资者之间的互信和监督机制，有助于提高财务透明度和企业治理水平。

第二，债务融资是另一种重要的融资方式。它涉及企业向债券持有人或贷款机构借款。债务融资通常融资成本较低，并允许企业在一定期限内还款。这种方式对于国有企业来说尤为重要，因为它可以提供长期资金支持，用于满足资本项目或长期经营的资金需求。此外，债务融资还可以通过适当的杠杆比率来优化企业的资本结构，优化股权与债务的比例，降低融资成本。

第三，银行贷款是融资的另一种主要方式。国有企业通常可以获得较低的贷款利率。银行贷款具有灵活性，企业可根据需要选择不同类型的贷款，如短期贷款、中期贷款或长期贷款。此外，银行通常会提供一定的贷款额度，供企业在紧急情况下快速获取资金。在使用银行贷款时，企业需要谨慎管理贷款，确保按时还款以维护信用。

建立多元化的融资渠道还有助于降低国有企业的融资风险。过于依赖单一融资方式可能会使企业对特定风险更加敏感，例如市场波动、政策变化或利率上升。通过多元化融资渠道，企业可以分散融资风险，减少对某一特定来源的依赖。这种多元化还可以提供更大的筹资灵活性，使企业能够更好地适应市场变化和经济波动。

（三）加强风险管理

风险管理在国有企业的财务管理中扮演着至关重要的角色。面对不断变化和不确定性的经济环境，加强风险管理成为确保国有企业财务健康和可持续发展的必要举措。

建立完善的风险管理体系有助于国有企业更好地识别各种风险，包括市场风险、信用风险和政策风险。市场风险涉及市场价格波动、供需关系变化等因素，可能对企业的盈利能力产生负面影响。信用风险涉及客户或合作伙伴未能履行合同或债务义务可能导致的资金损失。政策风险则包括政府政策、法规和政治因素对企业经营的影响。通过建立风险管理体系，国有企业能够更全面地了解各种风险，并及时采取措施来应对这些风险。

风险管理体系有助于风险评估，确定风险的潜在影响和概率。通过对风险的量化和定性分析，企业能够更准确地估计可能的风险损失，并为风险事件发生时的应对做好充分准备。这种评估还有助于企业确定哪些风险是最紧迫需要防范或处理的，以便将资源和注意力集中在最关键的风险上。

建立完善的风险管理体系还包括制定应对措施的过程。一旦风险被识别和评估，国有企业需要制定相应的风险管理策略，包括采取风险分散策略、购买保险或制定灵活的经营计划等。对于信用风险，企业可以建立信用评级系统，定期监控客户的信用状况，并采取措施减少风险。对于政策风险，企业可以积极寻求政府的支持，以减轻潜在的不利影响。

风险管理还包括建立应急计划和危机管理策略。国有企业需要在风险事件发生时迅速应对，以减轻潜在的损失。这可能涉及建立应急团队、制定紧急预案、培训员工及建立紧急沟通渠道等。通过这些措施，企业可以更好地处理风险事件，并减少对业务的不利影响。

风险管理体系需要不断地监督和改进。风险环境是不断变化的，因此风险管理策略也需要不断地更新和优化。国有企业应建立定期的风险评估和监控机制，确保风险管理体系的有效性。此外，企业还应不断学习和积累经验，以提高对不同类型风险的识别和处理能力。

（四）提高财务透明度

提高财务透明度对国有企业的财务管理至关重要。在当前经济环境中，投资者、监管机构及业务合作伙伴要求企业提供的财务状况和经营表现具有更高的透明度和真实性。财务透明度是建立信任和稳定市场信心的基础。当投资者和其他利益相关者相信企业的财务报告是真实、准确和可信的，他们会更愿意投资于企业的股票或债务。财务透明度也有助于提高企业的信誉，吸引更多的投资者和业务合作伙伴。这种信任可以为国有企业提供更多的融资机会，降低融资成本，促进企业可持续发展。

加强财务报告的透明度和真实性有助于降低潜在风险。通过清晰和透明的财务报告，企业可以更好地识别和管理风险，避免财务不当行为，以及提前发现潜在问题。这有助于减少财务丑闻、降低诉讼风险、维护企业声誉、减少财务损失。此外，透明的财务报告还可以提高监管机构的信任，降低审计和调查的风险。

财务透明度还有助于提高内部管理的效率和决策的准确性。透明的财务信息使企业管理层更容易识别问题和发现机会，制定战略计划，并做出明智的决策。透明度也有助于改进资源分配，优化经营绩效，提高企业竞争力。此外，员工和管理层在了解企业的财务状况和目标时会更有动力，更愿意参与企业的建设。

遵守法规和会计准则是提高财务透明度的关键步骤之一。国有企业应遵守法律规定，包括财务报告披露的时限和要求。这有助于消除财务不当行为，确保财务信息的真实性和准确性。此外，国有企业必须确保其财务报告符合国家和国际会计准则，以确保报告的一致性和可比性。

提高信息披露质量是另一个关键方面。国有企业应该确保其财务报告提供足够的信息，包括提供详细的财务陈述、注释和附注，以及清晰的管理层讨论和分析，以帮助投资者和利益相关者更好地理解企业的财务状况和经营表现。信息披露应该具有透明度，易于理解，以满足不同利益相关者的需求。

（五）人才培养与留用

人才培养与留用在国有企业的财务管理中占据着至关重要的位置。高级财务管理人员的能力和素质直接影响着企业的财务状况和经营绩效。

第一，高级财务管理人员在国有企业中的角色至关重要。他们不仅负责企业的财务报告和会计，还需要参与财务战略的制定和执行，监督成本管理和预算控制，以及评估投资和融资决策。高级财务管理人员的能力和决策对企业的财务健康和可持续发展产生直接影响。他们的经验、专业知识和管理技能是国有企业获得发展的关键要素。

第二，制定激励计划是吸引和留住高级财务管理人员的有效方法之一。激励计划可以包括各种奖励和福利措施，如薪酬激励、股权激励、年终奖金、培训和职业发展机会等。这些激励措施可以帮助企业吸引具有高水平财务专业技能的人才，并鼓励他们在企业中发挥最大的潜力。通过激励计划，企业可以激发员工的积极性和创造力，提高他们的工作满意度和忠诚度。

第三，激励计划还有助于提高高级财务管理人员的管理水平和能力。通过提供培训和职业发展机会，帮助员工不断提升专业技能和知识，有助于员工更好地理解和应对财务挑战，提高他们的管理水平。鼓励员工参与行业协会和专业认证，以进一步提高他们的专业素质。

第四，激励计划可以通过提供有竞争力的薪酬和福利来留住高级财务管理人员。在竞争激烈的人才市场中，有吸引力的薪酬和福利是留住优秀员工的关键因素之一。国有企业需要确保他们的薪酬水平与市场水平保持一致，以吸引和留住有价值的人才。此外，提供灵活的工作安排和职业发展机会也是留住员工的重要方式。

第五，激励计划可以培养员工的忠诚度。当员工感到自己的贡献得到认可和回报时，他们更愿意长期留在企业，并为企业的成功做出更大的努力。员工忠诚度对于国有企业的稳定性和可持续发展非常重要。

三、结语

国有企业的财务管理风险不容忽视，但通过采取防范措施，这些风险是可以应对和化解的。国有企业只有不断提高竞争力和财务管理水平，才能在市场竞争中立于不败之地，为国家经济的稳定和可持续发展做出更大的贡献。有关部门、企业和社会各界应共同努力，共同促进国有企业的发展和繁荣。