企业财务管理与内部控制的问题及对策

钱 玲

（绍兴勇舜印染有限公司 浙江 绍兴 312000）

随着经济的发展，企业面临越来越多的挑战和机遇。财务管理和内部控制作为企业运营管理的重要环节，对企业的稳健发展和持续增长具有至关重要的作用。然而，现实中部分企业的财务管理和内部控制存在不同程度的问题，不仅影响了企业的正常运营，还可能给企业带来潜在的风险和损失。因此，本文探讨企业财务管理与内部控制的问题及对策，以期为企业提供一些参考和建议。

一、企业财务管理与内部控制的重要性

（一）保障企业资金安全与完整

财务管理和内部控制机制对企业资金的安全和完整有着至关重要的保护作用。有效的财务管理和内部控制可以防止资金流失、盗窃及欺诈现象，降低企业内部腐败的风险，并确保所有资金交易都按照规定的程序进行。此外，有助于确保企业资金的合理分配，使其流向最需要的地方，从而提高资金的使用效率。

（二）促进企业财务管理的规范化与标准化

通过财务管理和内部控制的规范化、标准化，企业可以更好地协调和整合各个部门的工作，提高整体运营效率。同时还可以帮助企业更准确、完整地记录所有财务交易，确保财务报告的透明度和准确性，从而为企业的决策提供可靠的依据。

（三）增强企业抵御风险的能力

健全的财务管理和内部控制体系，可以帮助企业在面对市场风险、信用风险、流动性风险等各类风险时，及时发现、预警并采取应对措施，从而有效增强企业的抗风险能力，在预防潜在风险的同时，还可以在面对不可避免的风险时帮助企业减少损失。

（四）提升企业的经营效率和经济效益

有效的财务管理和内部控制可以优化企业的业务流程，提高运营效率。通过精确的财务记录和分析，企业可以更好地了解业务的盈利能力和效率，从而找到可以改进的地方。此外，有助于确保企业资源的有效利用，最大限度提高企业的经济效益。

二、企业财务管理与内部控制的关系

（一）财务管理对内部控制的支持作用

财务管理作为企业运营的核心内容之一，对企业各个部门的运营和决策都起着至关重要的作用。通过明确的财务目标和计划，财务管理可以为内部控制提供指导和支持。例如，财务管理可以通过制定明确的财务报告和审计制度，确保企业的经济活动符合相关法律法规和企业内部制度的要求。此外，财务管理还可以通过风险评估和财务分析等手段，帮助企业识别潜在的风险和问题，从而采取有效的措施进行防范和解决。

（二）内部控制对财务管理的保障作用

内部控制通过对企业内部各个流程的规范和控制，为企业财务管理提供了有效的保障。通过建立健全内部控制体系，企业可以确保财务信息的准确性和完整性，防止财务欺诈和舞弊行为的发生。同时，内部控制还可以通过监督和审查机制，确保企业的经济活动符合法律法规和企业制度的要求，降低企业的法律风险和财务风险。此外，内部控制还可以帮助企业抵御各种风险，保障企业的经济安全和稳定发展。

（三）财务管理与内部控制的协同发展

财务管理和内部控制是企业运营的两个重要方面，它们之间相互支持、相互促进，需要协同发展。通过财务管理和内部控制的紧密合作，企业可以更好地实现内部管理和外部发展的有效对接。在实践中，财务管理和内部控制需要相互配合、相互协调，确保企业运营的顺畅和稳定。例如，财务管理部门可以和内部控制部门共同制定风险评估和应对措施，确保企业在面对各种风险时能够及时、有效地应对。

三、企业财务管理与内部控制存在的问题

（一）财务报告失真

财务报告是企业进行决策和外部投资者了解企业财务状况的重要依据。然而，部分企业存在财务报告失真的问题。例如，通过不实的财务数据粉饰业绩，或者未能充分披露重大财务事项等。这不仅影响了企业的决策质量，也损害了投资者的利益。例如，某上市公司为了达到业绩目标，虚报收入和利润，导致年度财务报告严重失真。这不仅导致该公司的股价大幅度下跌，还会引发监管机构的调查和处罚。

（二）资金管理不善

资金是企业运营的基础，部分企业在资金管理方面存在较大的问题，如资金使用效率低下、资金链断裂等，不仅影响了企业的日常运营，还可能导致企业面临严重的财务危机。例如，某公司由于缺乏有效的资金规划和风险管理，导致其资金链断裂，无法支付供应商货款和员工工资。这不仅影响了企业的声誉，还对其持续经营能力造成严重的威胁。

（三）成本控制不力

有效的成本控制是企业实现盈利的重要手段。然而，部分企业在成本控制方面存在成本核算不准确、成本意识淡薄等问题，可能导致企业的利润水平低下，甚至出现亏损。以某制造企业为例，由于其生产过程中浪费现象严重，导致产品的成本居高不下，无法在激烈的市场竞争中获得优势。这不仅影响了企业的盈利能力，还可能导致企业失去市场份额。

（四）投资决策失误

投资是企业实现发展的重要途径之一。然而，部分企业在投资决策方面存在较大的问题，如盲目跟风、缺乏科学评估等，导致企业投资失败，面临严重的经济损失。例如，某企业在未对市场进行充分调研和风险评估的情况下，大举投资某一热门行业。然而，由于市场竞争激烈和行业政策变化等因素的影响，该企业的投资未能获得预期的回报，反而造成了较大的损失。

（五）内部审计制度不健全

内部审计是企业内部控制的重要组成部分。部分企业在内部审计方面存在审计机构不独立、审计流程不规范等问题，导致企业的内部控制失灵，加大财务风险。以某企业为例，其内部审计部门缺乏独立性和权威性，无法对企业的财务报告和业务流程进行有效的监督和审查。这不仅影响了企业的财务管理水平，还可能引发财务风险和法律问题。

（六）人力资源配置不合理

人力资源是企业重要的资源之一。部分企业在人力资源配置方面存在较大的问题，如人才流失、任人唯亲等，影响企业的核心竞争力，制约企业的发展。以某企业为例，其关键岗位多由家族成员担任，任人唯亲，而外部引进的人才往往无法获得足够的支持和发展空间。这不仅影响了企业的创新能力和市场竞争力，还可能导致人才流失和企业文化建设不合理等问题。

四、企业财务管理与内部控制问题的应对策略

（一）完善财务管理制度，提高财务管理水平

1.建立健全财务报告制度

企业应制定详细的财务报告流程和标准，确保财务报告的准确性和完整性，给内部和外部利益相关方提供准确的财务信息。企业还应建立完善的财务分析体系，通过对财务指标的分析和比较，及时发现问题，制定相应的管理措施。同时，应定期对财务报告进行审查和审计，及时发现和纠正问题。

2.加强资金管理，优化资金结构

企业应建立完善的资金管理制度，确保资金的合理使用和安全保障。加强预算编制和执行，合理规划资金来源，确保资金的有效配置和利用。同时，优化资金结构，合理分配短期和长期资金，降低企业的资金成本和财务风险。此外，要加强对资金流动情况的监控和分析，及时掌握企业的资金状况，做出相应的调整和决策。另外，企业应积极探索多元化的融资渠道，降低对银行贷款的过分依赖，提升资金运作的灵活性和抗风险能力。

3.加强成本控制，提高经营效益

企业应建立严格的成本控制制度，通过精细化管理、优化生产流程等方式降低成本，提高经营效益。成本控制在企业的财务管理和内部控制中具有重要地位。通过优化成本管控流程、提升管控水平，能够有效增强企业的盈利能力和竞争力。成本控制不仅是简单地降低成本，还要在合理的范围内提高效率和质量，以实现最优的成本效益。通过合理的成本控制措施，企业可以有效地节约资源，降低生产成本，提高产品和服务的竞争力，进而在市场中占据更有利的位置。同时，企业还应积极寻求成本节约的创新方法，如利用新技术降低生产成本、加强供应链管理等，以实现长期稳定的经营效益提升。此外，企业还应定期评估和调整成本控制策略，以适应市场变化，持续提升经营效益。

（二）加强内部控制体系建设，提高内部控制效果

1.建立健全内部控制制度

企业应根据实际情况，建立完善的内部控制制度，明确各项业务流程和操作规范，确保各个环节的风险隐患得到有效控制。为了确保内部控制制度的有效实施，企业还应制定相应的内部控制规范和程序，明确内部控制的目标和责任，确保各个部门和岗位都能履行内部控制职责。同时，制度要与法规和行业标准相衔接，确保合规性和可持续发展。例如，结合企业的特点，健全内控制度，包括财务信息化管理、计算机操作管理、岗位操作手册等，进一步加强企业内部监督和风险防控，确保财务信息的准确性和保密性。同时，加强计算机操作管理，规范员工的计算机使用行为，防止信息泄露和网络安全问题。此外，建立岗位操作手册，明确各岗位的职责和工作流程，提高工作效率和管理水平。通过健全内控制度，企业可以实现规范化运营，降低风险，提高管理水平，为企业的发展提供有力保障。

2.加强风险识别与评估

企业应建立完善的风险识别和评估机制，及时发现和处理潜在的风险，以减少可能造成的损失。首先，制定详细的风险管理计划，对风险进行分类和分析，并确定相应的应对措施。其次，定期进行风险评估，评估风险的可能性和影响程度，采取必要的预防和应急措施。通过加强风险识别和评估，企业可以更好地应对潜在的危机和困境，保护企业的利益和声誉。

3.完善内部审计制度

企业应建立独立的内部审计部门，对企业的财务报表和业务流程进行全面、公正、独立的审计，以确保财务数据的准确性和合规性。内部审计部门应保持独立，直接向董事会和高级管理层报告审计结果，并提出改进建议。同时，内部审计部门应定期进行培训，提高成员的专业能力和审计水平，确保审计工作的高效进行。此外，企业还应制定内部审计准则和流程，明确审计的范围、目标和方法，为内部审计工作提供指导和规范。通过完善内部审计制度，企业可以加强对内部控制的监督，及时发现并解决可能存在的风险和问题，提升企业的运营效率和风险管理能力。企业要定期对内部审计制度进行审查和更新，确保其适应市场变化和企业发展的需要。

（三）提高企业管理者素质，强化内部控制意识

1.提高企业管理者财务知识水平

应加强对企业管理者的财务知识培训和教育，提高企业管理者对财务管理和内部控制的认识和了解，确保其具备正确的财务判断和决策能力。通过培训和教育，企业管理者可以更好地把握财务数据，提高财务分析和管理能力，从而有效地控制企业的内部风险。

2.强化企业内部控制意识

企业应通过宣传教育、培训等方式，强化员工的内部控制意识，营造良好的内部控制氛围。同时，定期对内部控制制度的执行情况进行评估和反馈，及时发现和解决问题。构建员工反馈机制，关注内部控制制度的实际落实情况，对存在的问题、疑虑及时反馈，从而构建全员参与内控建设的良好氛围，提高内控的执行力和有效性。在全员参与的基础上，建立问责机制，对严重违反内控制度的行为进行严肃处理，让员工深刻认识到内控建设的重要性，从而形成良好的内控文化。

（四）引入现代信息技术，提高财务管理效率

1.引入财务管理软件，提高财务数据处理能力

企业应引入先进的财务管理软件，实现财务数据的自动化处理和分析，提高财务管理的效率和准确性。财务管理软件可以实时监控财务数据，提供准确的财务报表和分析结果，为企业提供支持。同时还可以自动进行核算、分类和记录财务数据，减少了手工操作的时间和错误率。因此，企业的财务工作将更加高效和精确，为企业发展提供了可靠的决策支持。

2.利用大数据技术，提高风险识别与预测能力

企业应利用大数据技术对市场、行业、企业等各方面的数据进行收集、分析和挖掘，为风险识别和预测提供更加准确和全面的数据支持。同时，还可以通过建立大数据模型和机器学习等方法，对风险进行实时监控和预测，使企业及时发现、评估和应对各类潜在风险，帮助企业在面对各种风险和挑战时，能够做出更加明智和有效的决策，提高企业的抗风险能力和竞争力。

（五）加强企业文化建设，营造良好的内控环境

1.树立诚信经营理念

企业应树立诚信经营理念，遵守法律法规和企业制度规定的行为准则，坚持诚实、公正、透明的原则，建立健全企业文化。通过加强员工教育和培训，提升员工诚信意识和道德水平。

2.建立和谐的企业人际关系

企业应建立良好的内部人际关系及沟通机制，明确各部门职责，避免工作中产生误会与矛盾。同时，鼓励员工之间的合作与团队精神，培养互帮互助的工作氛围。通过定期的团队建设活动和内部交流会议，促进员工之间的相互了解和信任，使企业形成和谐、稳定的人际关系。通过构建和谐的工作环境，促进企业内部各职能部门之间的沟通与协作，提高工作效率和质量。和谐的工作环境可以减少内部冲突和矛盾，缓解员工的压力和紧张情绪。同时，员工在和谐的工作环境中感受到关爱和尊重，更易于调动积极性和创造力，从而激发工作热情。在这样的工作环 境下，员工可以更好地凝聚共识，形成团队合力，共同应对挑战和实现企业目标。通过营造和保持和谐的工作环境，企业不仅能够提升员工的幸福感和忠诚度，还能增强企业的竞争力和可持续发展能力。

五、结语

企业财务管理与内部控制是企业运营管理的重要组成部分，对企业的稳健发展和持续增长具有至关重要的作用。然而，现实中部分企业存在不同程度的问题，如财务报告失真、资金管理不善、成本控制不力等。为了解决这些问题，企业需要采取一系列应对策略，包括完善财务管理制度、加强内部控制体系建设、提高企业管理者素质、引入现代信息技术、加强企业文化建设等。通过这些措施的实施，可以更好地保障企业的资金安全与完整，提升企业的经营效率和经济效益，为企业的发展提供有力的支持和保障。