企业内控管理及财务风险防范对策探究

郭艳丽

（秦皇岛港股份有限公司铁路运输分公司 河北 秦皇岛 066000）

企业发展过程中存在很多的财务问题，在不同程度上影响了经济发展与企业经营。随着社会经济的迅速发展，企业需要顺应时代发展步伐，完善企业内控管理及财务风险防范对策，促进企业发展，提升企业综合价值。本文在分析内部管理与财务风险防范之间联系的基础上，积极探索完善的工作措施，确保制定的措施更具可行性、合理性，从而推动企业的可持续发展。

一、企业内控管理概述

企业内控管理工作作为企业全面管理工作的重要组成部分，可以帮助企业实现经营与发展目标，有效提升企业会计信息准确性、财产的完整性，为提升企业整体经营效率打下良好基础。内部控制管理基础在于构建完善的机制，即企业内部控制制度。企业开展内控管理工作时，主要内容包含风险评估管理、控制环境管理、控制活动管理、信息沟通管理、监督检查管理等。企业内控管理工作对于企业整体管理工作非常重要，可以确保企业会计信息考核资料内容更具真实性及可靠性，为企业决策提供可靠的数据参考。通过有序开展内控管理工作，明确企业员工职责，确保管理制度及工作程序更加完善，有利于顺利开展企业各项生产活动与经营活动，更好地实现企业经营与发展目标。企业内控管理工作需要严格控制管理企业的物资保管、销售及资金支出、收入等相关内容，可以确保企业财产更加安全及完整。通过企业有序实施内控管理工作，有利于顺利实施与贯彻企业方针政策，为企业日常经营活动提供可靠保障。

二、企业内控管理与财务风险防范之间的联系

企业在发展过程中，内控管理与财务风险防范有着密切联系。企业内控管理工作主要是规范企业的日常经营行为，确保内部各级管理人员在实际开展工作时合法、合理，可以对经济犯罪等行为进行有效防范。财务风险防范工作主要为企业经济活动构建一系列风险控制措施，降低经济损失，有利于保障企业财产安全，并实现稳步增长的发展目标。企业内控管理工作中，财务风险防范是非常重要的一项工作。企业构建完善的内部财务管理制度，可以确保企业财务资产有效、合法及安全使用，并定期开展财务内部审计工作，及时发现财务工作存在的风险和问题，结合实际情况做好纠正，有效提高企业财务的安全性。

三、企业内部管理与财务风险防范的重要作用

（一）保障企业经济效益

企业实施内控管理与财务风险防范工作，目的在于保护企业经营利益。构建完善的内部管理机制及各种监督机制，能够有效阻止非法、不当行为的发生，避免给企业造成经济损失，有效保护企业财务、资产利益。

（二）确保企业财务的稳定性

实施内控管理及财务风险防范工作，能够有效提升企业财务整体稳定性。企业结合实际发展情况，构建严格的监督机制与内部财务管理制度，帮助企业对各种财务风险进行有效控制与预防，有利于促进企业的稳步发展。

（三）维护企业的信誉

企业实施内控管理与财务风险防范工作，可以有效维护企业信誉及声誉等。经济活动中，企业应遵守法律法规、承担社会责任及维护客户利益，这些都是企业非常重要的工作。构建完善的企业内部管理及监督机制，防止企业在发展过程中出现不当行为，为企业的信誉及声誉等提供可靠保障。

四、企业内控管理及财务风险防范现状

（一）没有及时更新管理观念

当前，随着社会的快速发展，部分企业更注重外部市场，但没有充分意识到企业内部控制与治理工作的重要性，企业管理人员没有认识到企业管理工作的重要性，更多局限在企业财务管理、经营管理等方面。企业内部控制管理缺乏科学性，没有充分挖掘企业潜在效益。企业应增强内部控制意识，大力宣传内部控制工作，提高企业在行业中的影响力，引导每个员工充分意识到内部控制工作的重要作用。然而，部分企业管理人员存在着错误认识、错误观念及错误做法等，不利于充分发挥企业内部控制管理工作作用。企业如果只有计划，而没有进行有效落实，没有突出内部控制制度的权威性，缺乏完善的奖罚机制，很难调动员工工作主动性与积极性，会对企业顺利开展内部控制工作造成很大阻碍。

（二）财务监督机制缺乏完善性

企业在发展过程中，监督与激励是非常重要的两种工具，将监督与激励进行有效结合，可以确保企业制度顺利执行，是企业正常运转的基础。企业需要在宏观层面重视财务内控制度建设工作，加强企业内部监控与企业外部监督工作。然而，当前部分企业还没有构建完善的内部审计部门，即使成立了也存在流于形式的问题，并没有突出内部审计部门权威性。此外，企业没有充分重视外部监督，在社会监督等多个方面都有待加强，如果监督机制弱化，很容易使企业产生财务风险。

（三）企业内部控制制度缺乏规范性

部分企业没有充分重视风险认知与控制内容。企业内部控制制度能够避免企业损失，然而，部分企业缺乏规范的内部控制制度，在执行期间存在着不严格等情况，给企业造成巨大的经济损失。部分企业由于没有足够重视内部控制，缺乏完善的激励制度，内部控制制度执行力度不够，导致内部控制制度难以落实，与预期效果存在着很大差距，给企业的可持续发展带来巨大的阻碍。

五、企业内控管理及财务风险防范对策

企业优化内部控制管理及防范财务风险，需要在经营活动中完善财务管理系统，培养员工风险防范意识，构建完善的内部控制制度，确保企业稳定运行，并帮助企业获取更多经济效益。具体实施内容主要包含以下几点。

（一）培养企业员工内控管理意识与风险防范意识

当前，企业经营管理人员需要确保企业财务资料的可靠性、真实性、完整性，优化企业内部财务工作，并严格执行内部控制管理制度。企业财务人员在工作中应提升风险防范意识，保持警惕性，对风险发生的根源进行有效识别，积极探索优化方法，避免给企业造成损失。财务管理工作人员需要充分意识到财务风险可能存在每个工作环节中，当某个环节出现疏漏，会给企业造成严重影响。财务管理人员只有时刻保持高度风险意识，增强企业整体风险防范意识与内控意识，才能促进企业的可持续发展。企业应要求员工做好风险防范与内控管理工作，使员工及时发现工作中的问题，并做好纠正工作，及时消除工作中可能产生的风险，为企业长期、稳定发展打下良好基础。

（二）构建完善的内部风险防范与风险控制监督体系

企业应结合发展实际情况，合理构建企业内部风险防范与财务风险控制体系，使企业及时识别财务风险、控制财务风险。通过完善的企业内部财务风险防范体系，可以充分认知财务风险指标，明确企业总体财务情况，使企业经营管理层能够预先了解和掌握企业可能产生的财务危机，并为调整企业经营管理活动内容、风险防范等相关工作提供可靠的参考依据，有助于促进企业的长远发展，帮助企业获取更多的经济效益与社会效益。企业应构建完善的财务风险控制体系，有效监控企业的经营活动、财务活动等多方面内容，全面提高企业财务管理水平。企业不断优化财务控制体系与风险预警机制，为企业的稳定发展打下了良好基础。例如，比亚迪汽车制造有限公司在发展过程中，结合实际情况，优化财务风险预警与控制体系，及时发现企业发展过程中可能遇到的危机。针对这些危机征兆制定完善的应对措施，不仅帮助企业避免危机，还能在危机中探索更多利于企业发展的机会。

此外，对于企业内部管理的风险控制还应从以下几方面展开。

第一，优化企业内部会计控制理论。企业需要优化内部会计控制理论，多部门共同组成专门小组，制定内部会计控制制度，确保制度更具丰富性，理论更具严谨性和完善性、合理性、可行性，有利于企业更好地规避财务风险。

第二，优化财务管理及内控管理机制。监督与激励是企业管理非常重要的组成部分，将监督与激励进行有效结合，可以取得很好的实施效果。企业结合发展实际情况，通过组织员工开展考核等多种方式，帮助企业员工充分认识风险与内控的重要性，提高员工对风险防范认知。企业在提升员工风险防范意识及内控意识过程中，应制定适合企业的财务管理及内控管理制度，对企业各项工作起到约束的作用，并根据员工工作行为实施奖罚制度，有利于调动员工工作积极性，并保持认真严谨的工作态度，高质量完成日常工作内容。

第三，集中财务管理权力。企业应有序实施财务总监负责机制，对企业所有财务问题进行统一管理，将企业所有资金情况汇报给财务总监，结合网络技术与财务统一管理，提高整体工作效率，降低企业经营风险与财务风险。

第四，构建相对独立的企业内控管理部门。企业财务风险防范工作作为持续性、经常性的过程，企业所有员工与部门应相互协作，并成立专门的评估与监督部门。通过监督与评估部门，对企业的外部经营活动、内部业务运作等进行全面监督，确保各项活动有序进行。监督能够对企业发展过程中产生的不利因素进行及时排除，对企业发展期间产生的有利因素进行总结与整理。企业内部管理部门需要对监督与评估制度进行严格执行，提升内控管理工作的有效性、真实性，降低企业财务风险，推动企业的健康发展。值得注意的是，企业经营发展会面临很多风险，通过风险评估工作，科学评估风险危害程度及风险产生的可能性，从多个方面制定完善的应对措施。

开展风险评估管理工作，需要注意两点内容：1.防范企业会计工作的风险。会计工作风险包含会计人员职业道德风险、会计信息失真及涉税风险。因此，开展会计工作风险防范工作，应重视会计工作人员监督与会计信息核实工作，全面培养会计人员职业道德等，有效保证会计工作的顺利展开。2.防范资金风险。资金风险包含资金安全风险、资金链断裂风险、资金支付风险、融资风险等。企业通过防范资金风险，科学管理与控制资金回收与投放，准确估测投资、筹资及融资过程，确保企业制定的决策更具可行性与科学性。

（三）全面提高财务人员专业素养，树立正确的内部控制管理理念

面对激烈的市场竞争环境，企业应树立正确的内控管理理念，建设专业素质高、专业技能强的财务团队。树立正确的企业内部控制管理观念，要求企业员工充分认知内部控制管理工作的作用，及时更新传统内部管理系统认知，整合与优化管理体系。企业应组织员工开展定期的系统性、专业性培训，丰富财务人员专业知识储备、提高专业技能，使财务人员具备良好的专业综合素养，更好地胜任该岗位工作。企业构建高专业素养的财务团队，能够为企业获取更多经济效益与社会效益。此外，企业应培养员工电算化能力。企业合理引入财务信息系统软件，可以有效提高整体工作效率。当前，老员工有着丰富的工作经验，但在财务电算系统操作能力方面有待提升。对于新员工来说，一般有着很强的财务电算能力但缺乏丰富的工作经验，与各部门沟通协调方面也存在着不足。为了全面提高企业电算化能力，需要实施新老搭配模式，全面提高企业财会工作电算能力，提高财务信息的有效性，为确保企业内控管理工作的有效性提供更多支持。例如，万向集团在发展过程中，注重提升企业财务人员的专业素质与专业技能，引导财务人员树立正确的内控控制管理理念，确保企业经营正常运转，并促进企业业绩快速发展，有效提高了企业综合效益。

（四）建设内部控制环境

控制环境作为内控控制系统不可或缺的组成部分，企业需要结合发展情况，形成良好的控制环境。建设内部控制环境，引导企业管理人员充分认识企业内控管理工作。合理构建与企业实际发展情况相符合的法人治理结构，确保管理制度更具规范化。此外，应丰富企业文化，遵循程序办事、加强内控管理。对于企业财务风险防范工作而言，需要制定完善的年度预算方案，在签订重大合同及重大决策时，实施集体决策。为了提高财务风险防范力度，企业需要不断优化法人治理结构，避免企业出现一人说了算或少数人说了算的情况。在发展过程中需要积极倡导健康的企业文化，有利于促进企业的长期稳定发展。

（五）加强信息沟通与交流

企业各个部门应进行有效的信息沟通与交流，有效提高整体工作效率。企业管理者和员工在日常工作中，通过信息的沟通和交流，能够有序完成日常工作任务，严格履行岗位职责。企业财务风险防范工作在风险评估、控制活动等多个方面，需要注重开展信息传递和沟通工作，有效提升信息的准确性及真实性。财务风险控制工作应确保信息传递渠道更加畅通，共享风险转移、把控失效信息，有利于工作人员结合实际情况做出迅速反应。

（六）完善企业管理体系

企业内部控制工作是企业相关管理人员为了开展财务风险防范工作实施的管理活动。针对企业会计工作中产生的风险，企业需要合理设置专门机构，有序开展成本管理工作，专门负责成本控制与预测工作，严格审核会计信息，监督与管理会计工作人员工作内容。面对企业的资金风险问题，企业需要构建完善的管理制度，具体包含投资管理制度、资金预算审批制度、融资管理制度、资金支付控制制度、资金安全管理制度等。通过完善的管理制度，严格管理每一笔资金使用情况，有利于对资金风险进行有效防范。

六、结语

综上所述，新形势下，企业面临着激烈的市场竞争环境，需要充分重视企业的内控管理及财务风险防范工作，促进企业的可持续发展。企业经营管理层人员需要结合企业发展情况与当前市场发展趋势等多个方面，优化与完善企业内部控制制度，加强财务风险防范工作。制定完善的内控管理制度与财务风险防范措施，确保制定的措施更具科学性及可行性，有利于科学运用企业资源及确保企业内部环境处于最佳状态，并对企业财务风险进行有效防范与化解，从而促进企业长期及稳定发展。