集团资金集中管理的策略

刘彦山/文

近年来，我国经济高速发展，为了适应经济发展，越来越多企业组成集团。 由于企业集团普遍存在跨区域经营、股权结构多元、行业产业多元的特点，要实现集团资金集中管理，资金管理工作难度较高。 因此，在规划和落实集团资金管理工作时，要根据集团具体情况选择适合自身特点的资金集中管理模式，以提高集团资金集中管理的效益。 文章对集团资金集中管理工作进行分析，认为集团资金管理是集团管理工作中的重要一环，但是由于管理工作存在一定难度，部分管理环节还存在一定问题有待解决。 因此，文章分别从完善资金管理、优化授权审批控制、改进预算、防控资金管理风险、优化管理流程、完善信息系统几个方面论述了改进集团资金集中管理工作的策略，对集团完善自身资金管理模式及实现有序发展具有一定价值。

改革开放以来，我国经济政策的调整和改变充分激活了我国经济发展的活力，越来越多企业开展多元化的经营，并组建了企业集团。 为有效防范集团财务风险、为集中财力推动集团重要业务布局等方面的需求，集团企业开展了资金的集中管理。 资金集中管理的水平在很大程度上体现了集团整体财务管理水平以及自身竞争力。 集团应高度重视资金集中管理模式，改善自身财务管理质量，以确保集团能够实现可持续发展的目标。 文章探讨了资金集中管理工作，对当前环境下集团优化资金管理体系，规避管理活动中的风险具有一定价值。 资金集中管理能够提高集团信用、拓宽筹资渠道，有效降低企业融资成本；能够让资金得到规范化、有序化管理；能够使集团的资金得到合理、高效使用，解决了资金闲置问题。 文章对集团资金集中管理工作要求进行分析，认为科学的资金集中管理模式是集团发展的基础，集团要高度重视资金集中管理的效果，有效规避资金链断裂等一系列问题，促进集团实现有序发展的目标。

集团资金集中管理的问题

人员管理不完善

集团人员是资金集中管理的主体，集团人员工作能力决定了资金集中管理效果。 但是很多集团在资金集中管理环节中，人员管理能力相对较为薄弱，人员在管理环节中未严格落实各项管理要求，可能因人员工作能力较低而发生风险，影响集团工作正常开展。

未严格落实授权审批控制标准

集团在资金集中管理环节，要严格落实授权审批管理标准，实现对各类事项的严格监控。 但是部分集团授权审批工作流于形式，重大经济业务事项授权审批不当，很可能发生管理环节漏洞，进而严重影响集团管理工作的推进。

资金计划控制不当

集团在资金集中管理环节要形成完善的资金控制计划及管理标准，明确具体的预算控制要求以及各分支机构的管理要点。 若集团未严格落实预算控制要求，将出现部分资金支出不科学的问题。

资金管理风险防控不力

集团实施资金集中管理环节可能存在一定风险，部分集团风险控制不当，没有对分支机构实施有效监督。 再加上部分集团未建立科学的风险预警指标及合理的监控机制，风险发生将影响集团有序发展。

内部控制不完善

集团在实施资金集中管理环节中，部分集团未定期对各项工作执行内部监督，内部控制不完善也难以得到及时处理，工作期间存在的违规问题无法被第一时间发现并解决。

信息系统建设滞后

统一的信息系统是集团资金集中管理工作的关键，部分集团的信息系统建设滞后，将无法通过系统对各项工作进行实时传递，相关信息无法得到及时处理。

集团资金集中管理的策略

完善人员管理体系

1.完善集团员工的绩效考核措施

集团在资金集中管理环节中，应形成科学的绩效考核机制，将人员工作情况纳入具体考核，以此约束人员的工作，避免人员在工作环节中出现违反职业道德等问题，并且形成对工作的科学控制。 集团在实施资金集中管理环节时，集团内部人员只有具备较高的素质及工作理念，才能提高工作规范性。 首先，集团在资金集中管理环节中要形成公开、公正的考核原则，并且对人员工作能力、工作素质等方面进行考核，评估人员的工作情况。 科学的考核机制可以帮助员工发现问题、弥补工作中的不足，为员工树立正确的人生观、价值观提供支持。 其次，设立科学的奖励机制。 集团在实施资金集中管理环节，需要通过科学的措施来营造全员重视管理的氛围。 对于在资金集中管理环节中有效落实管理工作标准的人员要给予奖励，对于未严格执行管理工作的人员予以惩罚，按照奖惩并重的方式，提高人员工作积极性。 最后，完善人员竞聘上岗制度。 集团在实施资金集中管理环节中，集团内部财务人员要按照竞聘上岗制度实施管理，将人员工作能力与其工资、奖金、绩效等相挂钩，全方位提高人员工作的积极性，营造公平的工作氛围。

2.加强对财务人员工作的培训

为确保资金集中管理工作要求严格落实，集团要加强对全体人员的培训，促使相关人员掌握资金管理工作的要点及资金集中管理工作的方法。 集团可以通过定期开展培训的方式，帮助内部人员及时发现自身工作可能存在的不足，并积极制订相应的应对措施，形成良好的工作理念，对各项工作流程形成科学的控制方案。

改进授权审批控制

1.明确授权审批控制要求

各级人员在具体授权审批环节，要强化对资金管理工作的监督机制，做到对各项工作的约束。 在实施资金集中管理环节中，集团要设置专门的授权审批组织。 如集团可以通过成立资金计划组及资金结算组的方式，由资金计划组监督资金计划，资金结算组明确资金支出流程审批要求，并开展日常的具体结算工作。 这一方式能够让资金计划组和资金结算组的工作得到严肃的控制和管理，达到提高资金管理流程效率的目标。

2.对不合理审批追究相关人员责任

为了确保所有审批得到规范化运行，集团要公平、公正地开展审批行为，对不合理审批要执行相应追责机制，确保相关事项严格按照实事求是的原则执行管理。 集团内部人员若在审批时由于自身工作不符合要求，集团产生损失的要追究相关人员的责任。 通过追责的方式，集团严格落实审批要求，并对违规的相关问题采取整改措施，确保各类问题能够得到及时处理和整改。

以预算完善资金计划

1.建立预算控制标准，严格执行预算控制要求

集团在资金集中管理环节中，要形成完善的预算管理体系，全方位落实预算控制要求，在明确预算管理标准的基础上，确保所有的经济业务事项都在预算范围内执行。 集团在资金集中管理环节要形成以战略为导向的管理模式，全面考虑资金集中管理工作的要求，实现对各类资金全方位管控。在执行预算环节，集团要充分考虑自身的整体运营要求，不能顾此失彼，充分提高资金的管理效益，做到对各项工作流程全方位的严格控制。

2.在实施授权审批环节要严格审查预算

集团在实施资金集中管理环节中，要严格落实预算控制要求，做到对管理流程的严格把关。 集团要按照年度预算、半年度预算及月度预算模式对预算进行控制。 在执行年度预算管理环节中，要按照上下结合的方式合理确定预算方案，根据各分支机构的整体预算目标及工作定位，确定具体的预算工作目标及收支计划。 在半年度预算管理环节中，主要是在每年年中对预算工作执行情况及预算完成进度进行分析，对预算工作中存在的问题按照整改要求落实整改。 月度预算的调整是在每月月末对预算工作情况进行汇总和分析，并对预算工作中存在的问题进行处理，为预算工作流程的改进提供必要的支持。 科学的预算收支安排能够对预算工作流程形成科学的管理措施，确保所有的支出都控制在合理范围内。

防控资金管理风险

1.合理执行集权

首先，集团应该对重大事项集权。 若总部缺乏对各分机构的有效约束，可能会发生重大风险。 集团总部要对各分支机构的资金形成严肃控制机制，对重大的资金事项具有直接决策权，通过这一方式能够从本质上提高资金集中管理的严肃性。 在执行资金集中管理环节中，集团总部通过成立专门的资金管理小组，对各分支机构资金管理情况进行跟踪和监督，并对重大资金使用决策进行跟进，对经济支出环节的各项工作情况进行分析，避免因决策环节不合理而导致错过最佳投资决策的可能性。 同时，集团在对各分支机构资金进行管理环节中，要形成完善的管理体系，明确预警系统及审批要求，建立严肃的审批控制措施，防控资金管理流程中不合理审批所出现的问题。 其次，给予分支机构适当的自主权。集团在实施资金集中管理环节中，要形成科学的管理措施，对各分支机构进行适当管理。 若集团过于集权，可能导致各分支机构的积极性下降，并出现重大问题。 因此，集团要给予分支机构适当的自主权，但是相关自主权要在风险可控的前提下进行。 如集团可以给予分支机构适当的授权额度，在每月授权额度内使用资金，无需上报。

2.建立以收定支标准与资金有偿使用标准

首先，实现以收定支。 集团在资金集中管理环节中，各分支机构资金进入各自的账户，集团不进行垫资，在预算范围内发放到分支机构使用。 集团在实施资金集中管理环节中，各分支机构要按照要求编制资金计划表，明确每月的资金计划要求，确保合理使用资金。 其次，建立资金有偿使用标准。 集团在实施资金集中管理环节中，对于内部资金不足的分支机构可以授信，并在授信额度内开展贷款或票据贴现业务，并计算相应的利息。 通过建立统一的资金管理标准，集团资金管理工作更加规范、更加有章可循，有效控制资金集中管理活动中的风险，形成对各类工作的有序管控。

优化内部控制措施

在集团资金集中管理环节中，为确保有效落实内部控制工作要求，集团财务管理部门要形成专门的内部监督机制，通过每年的工作检查对资金集中管理的全过程进行监督。 在检查过程中，集团对资金管理全环节的审批文件及文档资料进行检查，并对重大投资事项的决策及进展情况进行跟踪分析。在集团各项资金收支流程中，判断集团资金管理部门及各业务单元是否按照资金集中管理体系的要求，严格按照制度执行。 同时对实施资金集中管理各环节的工作执行标准进行分析，包括判断各级人员是否按照工作流程的要求、是否有效提高自身的工作能力。 一方面，通过财务管理部门的监督检查及分析，提出优化和改进建议，不断提高资金集中管理的工作水平及工作意识，在资金集中管理环节中，确保各级人员形成良好的工作理念，推动资金管理工作要求得到严格执行。 另一方面，集团要执行科学的审计措施，结合内部审计部门的内部控制自我评价等工作，把资金集中管理业务内部控制流程的合规执行情况作为每年的重要工作事项，定期开展审计工作，确保集团资金集中管理工作全环节得到动态监控，为集团发现管理流程中的风险以及提高工作规范性提供必要支持。

改进信息系统

1.优化集团的软硬件

集团的资金集中管理信息系统建设，要形成完善的软硬件管理体系，对资金集中管理工作提供有效支持。 集团资金系统硬件设备是信息技术运作的基础。 集团要确保硬件设备稳定运行，防控资金集中管理功能不足等问题。 集团要加强硬件设施建设，提高硬件的稳定性，并通过改善网络信息技术、完善数据管理体系等方式，提高资金集中管理工作的效率，以便集团在资金集中管理活动中能够对各项管理工作做出正确决策。

2.完善集团财务共享服务平台

若各分支机构的资金各自管理，可能会导致资金闲置的企业将闲置资金存入银行，获取较低的收入，而资金紧缺的企业不得不向银行借款，不利于集团整体的发展。 完善的资金监管平台要以信息技术为基础，结合企业工作流程情况，提高资金管理效益。 集团在执行资金集中管理环节时，要确保各类资金得到高效控制，就要构建完善的管理架构，对资金管理流程进行充分优化，从金融服务和理财服务等方面全方位管理资金。 首先，全方位强化财务共享中心的服务和理财功能。 在实施资金集中管理环节中，集团为满足资金集中管理工作要求，要实现对各分支机构资金的全方位控制，在风险可控的前提下开展集中投资理财，以增加资金的效益。其次，集团可以通过财务信息系统来掌握各分支机构的财务信息状态，确保财务目标能够顺利达成。 通过财务共享中心的方式对各分支机构的资金进行全方位控制和管理。 最后，建立统一的资金核算平台。 在实施资金集中管理环节中，集团要跟进资金集中管理的全过程，掌握资金的流动情况及状态，以防控资金在管理活动中的风险。

文章通过对集团资金集中管理工作进行分析，认为资金集中管理作为集团管理工作中的重要一环，集团在实施管理活动中要构建完善的监管体系，确保集团的资金得到统筹控制，有效解决传统管理环节中存在的各类问题。 同时集团在执行资金集中管理活动中，要进一步认识到信息系统对资金集中管理工作的价值，帮助集团解决各类资金管理问题。 集团在未来要进一步优化自身的资金集中管理体系，确保各项工作得到规范化控制，以此提高集团的整体管理水平。