经营指标控制与数据在民营企业全面预算管理中的应用

陈佳丽

摘要：经营指标控制与数据在民营企业全面预算管理中的应用具有重要意义。通过合理利用数据，建立科学的经营指标体系和监控评估体系，民营企业可以实现精细化的预算管理，为企业的健康发展提供有力支撑。为了进一步探索和推广这一管理模式，文章对经营指标控制与数据在民营企业全面预算管理中的应用进行深入研究和探讨。

关键词：经营指标；经营数据；全面预算管理

当前，民营企业在我国经济主体中占据重要地位，对经济增长和创新发展发挥了重要作用。然而，随着市场竞争越来越激烈，民营企业也面临着越来越多的挑战和困难，主要包括资金管理、税务风险、经营业绩等方面。为了有效管理和优化企业运营，民营企业迫切需要一套科学的管理机制。基于这一背景，经营指标控制和数据在民营企业全面预算管理中的应用变得尤为重要。经营指标控制是企业管理体系的重要组成部分，通过对关键指标的监督和控制，可以及时发现问题并采取相应解决措施，保证企业的正常运营。而数据作为经营活动的重要基础和支撑，通过数据的收集、统计和分析，可以为企业提供全面、准确的信息，帮助企业管理者做出科学决策。

一、经营指标控制与全面预算管理概述

（一）经营指标控制概述

经营指标控制是指企业通过设定和监控关键经营指标，及时了解和评估经营状况，采取相应措施实现预期目标的管理方法。经营指标包括企业经营过程中的各项指标，如销售额、利润率、市场份额等，是企业实现经营目标的重要依据。通过掌握经营指标的变化情况，企业可以及时采取相应措施，实现经营目标的有效把控。

（二）全面预算管理概述

全面预算管理是一种综合性的管理方法，通过编制和执行企业全面预算，以达到合理配置资源、提高经营效益的目的。全面预算管理涉及多个方面，包括财务预算、销售预算、生产预算、人力资源预算等。其核心是通过有效的预算编制和执行，实现企业经营目标科学化、定量化和规范化。

1. 全面预算管理要求企业对各项经营活动进行综合全面的预算编制。这就要求企业在编制预算时，必须充分考虑各个方面的因素，并对其进行科学合理的计划和安排。只有这样，企业才能利用有限的资源，更好地开展经营活动，实现经营目标。

2. 全面预算管理要求企业在预算执行过程中，对各项预算进行全面地监控和评估。通过对实际执行情况和预算情况的对比分析，可以及时发现问题，并采取相应措施解决问题。通过对经营指标的控制和数据的分析，可以更好地把握企业的经营情况，提高企业的经营绩效。

3. 全面预算管理还要求企业通过优化团队协作和沟通模式，调动员工的积极性并激发创造力。只有通过加强内部沟通和团队协作，才能更好地协调各部门之间的关系，高效实现整体经营目标。

总的来说，全面预算管理是一个复杂的、系统的工程，需要企业全面、科学、合理地编制和执行预算。通过对经营指标的控制和數据的分析，可以使企业经营目标更加科学化、定量化和规范化。全面预算管理不仅可以优化企业的财务状况并提升经营效益，还可以优化资源配置，提高企业经营能力和市场竞争力。因此，在民营企业中，全面预算管理的应用具有重要意义。

二、经营指标控制与数据在全面预算管理中的重要性

经营指标控制与数据在全面预算管理中扮演着重要角色。在如今的商业环境中，民营企业面临着激烈的竞争压力和不断变化的市场需求。有效的经营指标控制和数据分析对于企业的成功至关重要。

（一）经营指标控制和数据分析可帮助企业明确经营目标和发展战略

通过设立合理的经营指标，企业可以明确自己的短期目标和长期目标，并制定相应的战略以实现这些目标。例如，企业可以通过设定销售额、利润率和市场份额等经营指标来衡量自己的业绩，并据此制定针对性的销售策略和市场推广策略。同时，数据分析可以帮助企业了解市场趋势和消费者需求，从而根据实际情况调整经营指标和战略。

（二）经营指标控制和数据分析可帮助企业及时发现问题和风险

在全面预算管理中，企业需要在经营过程中持续监控和评估，以便及时发现问题并采取应对措施。通过收集和分析大量的经营数据，企业可以及时发现销售下滑、成本上升或质量问题等经营风险，并采取应对措施。这一过程对数据的准确性和及时性要求极高，只有极为精准的数据才能帮助企业做出正确的决策。

（三）经营指标控制和数据分析可激发员工的积极性和创造力

通过建立良好的团队协作和沟通模式，企业可以促进员工之间的合作和共享，并激励他们充分发挥创造力和积极性。同时，通过对员工绩效和业绩的评估，企业可以根据实际情况激励和奖励表现优秀的员工，从而提高整体团队的工作效率和生产力。

三、全面预算管理中经营指标控制与数据的关系

（一）经营指标控制与数据的关系

1. 经营指标控制离不开数据的支撑。数据的来源不仅包括企业内部的财务数据、销售数据、生产数据等，也包括外部的市场数据、竞争对手数据等。通过收集、整理和分析这些数据，企业可以了解企业运营的实际状况，从而设定合理的经营指标，并对其进行监督和控制。

2. 数据分析可以帮助企业实现经营指标的控制。通过对数据进行分析，可以发现企业内部存在的问题和风险，帮助企业及时调整经营策略，采取合理有效的控制措施。同时，数据分析还可以帮助企业发现潜在的机会和优势，优化资源配置，提升经营绩效。

3. 经营指标控制与数据的关系还表现在数据的应用中。在民营企业全面预算管理过程中，经营指标控制需要依托数据的应用来实现。在制定全面预算时，需要基于过去的数据和趋势进行预测和分析，以明确企业经营目标和发展战略。在全面预算的执行过程中，需要不断收集和分析各项数据，根据经营指标进行监督和控制。同时，经营性数据还可以用于企业的业绩评估和绩效管理，帮助企业进行决策和优化。

（二）如何通过数据分析实现经营指标控制

1. 考核指标设置。为了确保企业能够实现全面预算管理的目标，必须明确定义各项考核指标，并根据这些指标来评估企业的绩效和运营情况。考核指标设置的具体内容如表1所示。

考核指标设置是民营企业在全面预算管理中不可或缺的环节。通过合理设置各项考核指标，可以全面评估企业的绩效和运营情况，及时发现问题并采取相应措施进行调整。只有通过设置科学有效的考核指标，企业才能有效控制经营指标，推动企业的稳定发展。

2. 考核结果运用。通过对经营指标进行考核，可以评估企业的经营状况及目标实现的可能性。下面将从不同的角度来描述考核结果的运用。

首先，考核结果可以用于评估各项指标是否达标。根据考核指标设置中的分值分布表，可以对营业总收入、营业总成本、单位成本、利润总额等关键指标进行评分。如表2所示，通过对各项指标的评分，可以判断企业在经营过程中的表现。当指标达到预期的目标时，说明企业的经营状况良好；而当指标低于预期时，则需要采取相应措施来进行调整和改进。

其次，考核结果还可以用于制定下一阶段的经营计划和目标。通过对考核结果的分析，可以找出企业在经营过程中存在的问题。例如，如果营业总收入较低，可能存在产品销售渠道不畅通或者产品竞争力不强等问题。根据这些问题，企业可以制定相应的改进措施，如加大市场推广力度或者提升产品质量，以期在下一阶段获得更好的经营成果。

再次，考核结果还可以用于评估员工的绩效并优化激励机制。通过对各项指标的评分，可以了解员工在工作中的表现和贡献。对于表现优秀的员工，可以给予相应的奖励和激励，以调动员工的积极性，给予工作动力。而对于表现不佳的员工，则可以采取相应的培训和改进措施，提高其工作能力和业绩水平。

最后，考核结果还可以用于与其他企业进行比较和竞争。通过对考核结果的分析，可以了解企业在同行业中的竞争优势和劣势。当企业的指标达标情况优于同行业平均水平时，说明企业在同行业中具有竞争优势，可以进一步推动企业的发展。而当企业的指标低于同行业平均水平时，就需要反思和调整经营策略，以提升竞争力。

3. 通过数据分析可以帮助企业优化资源配置和决策。企业可以通过对成本、效益、资金使用情况等数据的分析，优化资源配置并制定更加科学的决策。例如，通过成本分析可以找出成本较高的环节或产品，采取相应的降本增效措施；通过对资金使用情况的分析，可以确定优先投资的项目，更加合理地利用企业资金。

四、经营指标控制与数据在民营企业全面预算管理中的应用

（一）经营指标控制在民营企业全面预算管理中的应用

1. 设立合理的经营指标，明确民营企业的经营目标和发展战略。

（1）对民营企业的内外环境进行分析。通过对内外环境的全面了解，可以发现企业所面臨的机遇和挑战，确定企业的发展方向和目标。

（2）需要根据企业的经营范围和特点，制定适合的经营指标。经营指标应当具备可行性、可度量性、可比性和稳定性等特点，能够真实反映企业的经营状况和发展趋势。同时，还需要根据企业的经营目标和发展战略，确定相应的指标权重和目标值，确保指标的合理性和可操作性。在设立经营指标的过程中，应当充分考虑企业的资源状况和市场需求，避免指标过高或过低，保持指标的合理性和可持续性。

（3）明确民营企业的经营目标和发展战略还需要进行综合分析和评估。通过对企业的内外部环境、竞争对手和市场需求等因素的分析，可以确定企业的核心竞争力和优势领域。同时，还需要评估企业的资源状况和能力水平，确定企业的发展战略和目标。在确定经营目标和战略时，应当充分考虑企业发展的长远性和可持续性，避免盲目追求短期效益和高额利润。同时，还需要考虑企业的风险承受能力和市场竞争的压力，制定相应的风险防范策略及应对策略，确保企业的长期稳定发展。

2. 建立健全监控和评估体系，及时发现问题。

（1）明确监控和评估的目标和指标。企业需要明确预算管理的目标，并制定相应的指标来衡量实际绩效和预算绩效之间的差距。这些指标可以包括销售额、利润率、资产回报率等，通过设定明确的指标，可以帮助企业了解自己的经营状况，清晰认知企业面临的风险。

（2）建立有效的数据收集和分析机制。企业应当建立完善的数据收集和分析机制，确保能够及时获得所需的数据，并对数据进行深入分析。通过数据分析，企业可以了解各个经营环节的情况，深入挖掘问题和风险的根源。例如，通过分析销售数据，企业可以了解销售情况、市场需求和竞争对手动态，从而及时调整市场销售策略，防范市场风险。

（3）建立有效的沟通和报告机制。在全面预算管理中，有效的沟通和报告机制是非常重要的。各个部门和岗位之间应当建立畅通的沟通渠道，及时传递信息和交流意见。此外，企业应当定期编制反映预算和经营绩效的报告，为管理层和决策者提供有关经营状态和问题的详细信息。这有助于管理层及时发现问题并采取相应的纠正措施。

（4）建立风险评估和控制机制。企业应当建立风险评估和控制机制，对各种风险进行评估并采取相应的措施进行应对。例如，企业可以通过制定风险管理计划来识别并应对可能的市场风险、财务风险、供应链风险等。同时，企业应当建立健全的内部控制体系，确保财务数据的准确性和可靠性，防范内部舞弊和欺诈行为的发生。

3. 优化团队协作和沟通模式，激发员工的积极性和创造力。

（1）应营造良好的沟通氛围。沟通是团队协作的基础，只有通过良好的沟通，团队成员才能互相理解、协调行动。为了建立良好的沟通氛围，可以采取以下措施：定期组织团队会议，让团队成员分享工作进展和遇到的问题；鼓励团队成员提出意见和建议，让每个人都参与到决策中来；建立正面互信的沟通方式，鼓励坦率和真诚的沟通，化解工作中产生的冲突。

（2）应提升团队的协作能力。协作是团队成员共同追求目标的过程，通过协作，团队成员能够更好地发挥自己的优势，共同解决问题。为了提升团队的协作能力，可以采取以下策略：明确团队的目标和任务，让每个人都清楚自己的责任和角色；建立有效的团队协作机制，如利用项目管理工具进行任务分配和进度跟踪；鼓励团队成员之间的合作和互助，通过分享知识和经验，促进团队的学习和成长。

（3）应激发员工的积极性和创造力。员工的积极性和创造力是企业创新和发展的重要驱动力，激发员工的积极性和创造力可以提高团队的竞争力和创新能力。为了激发员工的积极性和创造力，可以采取以下措施：设立激励机制，如给予绩效奖励和晋升机会，让员工有动力和目标；提供良好的工作环境和发展机会，如培训和学习机会，让员工能够不断提升自己的技能；鼓励员工提出建议和意见，给予他们表达的机会。

（二）经营性数据在民营企业全面预算管理中的应用

1. 全面预算的编制和执行。

（1）确定预算编制的目标和范围。企业应该明确预算编制的完成是为了实现什么样的经营目标，以及预算范围包括了哪些方面的内容。这样可以准确把握预算编制的方向和重点，为后续的工作提供指导。

（2）收集和整理相关数据，进行数据分析和处理。在预算编制过程中，需要根据企业的实际情况收集各类数据，包括市场信息、竞争对手情况、企业内部数据等。通过对这些数据的分析和处理，可以合理设定和调整预算，确保预算的准确性和可行性。

（3）制定预算计划和方案。在进行预算编制时，需要根据企业的经营情况和目标确定各项预算指标，如销售预算、生产预算、成本预算等。同时，还要确定预算实施的时间安排和责任分工，确保各部门和人员能够按照预算计划展开工作。

（4）执行和监控预算计划。在预算编制完成后，需要将预算计划转化为具体行动，确保各项预算指标得以落实。同时，还要建立起有效的监控机制，及时发现预算执行中的问题和风险，并采取相应的措施进行调整和修正。

（5）预算的评估和反馈。预算执行完成后，要对预算的实施情况进行评估和分析，了解预算完成情况和存在的问题。同时，还需及时向相关人员反馈，通过评估结果的分析和总结，为下一期预算的编制和执行提供参考和借鉴。

2. 制定企业发展战略决策。

（1）企业应该进行市场调研和分析，了解市场需求和竞争环境。通过了解客户需求和竞争对手的情况，企业可以确定适合自身发展的市场定位和竞争战略。市场调研和分析可以通过收集和分析经营性数据来支持决策制定过程。

（2）企业需要评估自身资源情况和能力。资源包括人力资源、财务资源、技术资源等。企业应该评估自身的核心竞争力和优势，以确定能否达成所制定的战略目标。同时，也需要评估可能的风险和挑战，制定合适的风险管理策略。

（3）企业还应该充分考虑未来的发展趋势和变化。行业和市场在不断发展变化，企业需要关注行业动态和趋势，以及相关政策和法规的变化。企业可以通过数据分析来识别未来的机会和风险，从而制定正确的战略决策。

（4）制定企业发展战略决策还需要考虑组织结构和团队的协作能力。企业应该优化团队协作和沟通模式，激发员工的积极性和创造力。有效的组织结构和团队协作可以提高决策的执行效率。

3. 实施业绩评估和绩效管理。

（1）实施业绩评估和绩效管理需要建立科学合理的评估指标。企业需要根据自身业务特点和战略目标确定合适的评估指标，如销售额、利润率、市场份额等。同时，还需要考虑不同部门和岗位的具体指标，确保评估的准确性和公平性。

（2）企业应该建立完善的数据收集和分析系统，实时监控并记录业务数据。通过数据的采集和分析，可以及时了解企业各项业务指标的变化情况，发现问题所在并及时进行调整。同时，还可以借助数据分析工具，对业绩进行深入分析，找到影响业绩的关键因素，并实施相应的改进措施。

（3）企业还应建立有效的绩效管理体系，将绩效评估与激励机制相结合。通过设定明确的目标和指标，并与员工进行有效沟通和约定，可以激发员工的积极性和创造力，促进业绩的提升。同时，还可以根据绩效评估结果给予员工相应的奖惩措施，以推动员工不断提升自身绩效。

五、结语

在全面预算管理中，经营指标控制与数据关系密切，只有通过对数据的分析和研究，才能准确掌握企业的经营状况和运行情况，实现对经营指标的精确控制。同时，经营指标控制也是数据应用的重要体现，通过建立合理的经营指标体系和监控评估体系，可以更好地利用数据，进行预测和分析，提高预算管理的精细化水平和高效性。因此，在民营企业全面预算管理中，经营指标控制和数据应用具有重要的应用价值和推动作用。通过科学合理地设立经营指标，可以明确企业发展的目标和战略，提高预算管理的针对性和准确性；通过优化团队协作和沟通模式，可以激发员工的积极性和创造力，提升企业的竞爭力和创新能力；通过数据的收集和分析，可以为全面预算的编制和执行提供科学依据，优化企业的发展战略决策，有效实施业绩评估和绩效管理。

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（作者单位：苏州园科生态建设集团有限公司）