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火电企业基于全面预算的精细化管理体系建设

2024-04-25郑蔚然

今日财富 2024年10期
关键词:火电预算编制考核

郑蔚然

在我国经济发展的背景下,火电企业面临着市场竞争激烈、成本压力大、管理难度高等客观问题,因此需要建立一套符合自身实际情况的管理体系,以提高企业的管理水平和经济效益。全面预算管理作为企业管理的核心工具之一,对于火电企业的精细化管理体系的建设具有重要意义。本文以火电企业为例,以全面预算为核心,重点分析了火电企业目前存在的主要问题,并对如何建立精细化管理体系提出具体的建议,以期提高火电企业的管理效能和盈利能力。

随着市场经济的不断发展,火电企业承担着越来越重要的责任,因此,如何建立完善的管理体系和预算管理方式,成为火电企业面临重要课题之一。与此同时,企业预算管理方式也随着企业管理要求的不断提高而改进与转变。全面预算管理作为一种新型的管理方式已经逐渐流行起来,并被越来越多的企业所采用。在此背景下,有必要对于火电企业全面预算的精细化管理进行深入分析。

一、火电企业全面预算管理概述

(一)全面预算管理的内容

全面预算管理是指将年度各预算项和各经营指标,以及各级预算进行统筹安排,共同体现出企业最终想要达到的目标。这是企业管理的一个广义概念。全面预算管理包括预算编制、业务实际执行与预算进行对比、预算指标协调管理、预算考核与监督等多个方面的内容,其中预算编制是最基本、最核心的内容之一。

(二)火電企业实施全面预算管理的现实意义

1.有助于加强企业的战略风险控制

火电企业常常需要面对很多风险,比如天气、价格等,这些风险不可掌控,但通过合理实施全面预算管理,可以降低企业战略风险,提升企业的抗风险能力。

2.有助于企业实施内部控制

全面预算管理可以为企业实施内部控制提供依据和保障,通过紧密结合工作实际对企业项目进行预算管理,增强企业内部控制,从而填补企业管理领域的空白,防止财务风险和经济损失。

3.有助于企业实施员工绩效考评

全面预算管理可以实现对企业员工的考察和评估等,使企业员工绩效评估更加科学化,为员工提供公正、科学的发展途径,提高员工的工作热情、积极性和创造力。

4.有助于企业内部管理的协调和沟通

全面预算管理可以帮助企业建立内部沟通和协调机制,推动企业内部各个部门之间的沟通和协调。这可以使企业多个部门之间实现协同一致,消除沟通阻碍,建立更加和谐的企业文化。

二、火电企业实施全面预算管理中存在的主要问题

(一)对全面预算管理的认识不足

火电企业在全面预算管理过程中存在着对全面预算管理认识不足的问题。一些火电企业虽然意识到了预算管理在企业管理中的重要性,但仍然存在着对预算管理的认识不充分的情况,比如预算编制不系统、制度不完善、预算固化等问题,这些问题的出现会影响全面预算管理的落地和实施。

(二)预算编制缺乏科学性

火电企业在编制预算时缺乏科学性,预算编制的数据来源不够可靠或者缺乏对数据的监控和反馈机制。这样的预算编制容易导致预算不准确,从而增加企业经营成本和经营风险。同时预算编制的依据和标准也应根据企业发展变化进行调整,如果长期按照旧的方法进行预算管理,难以发挥其应有的积极作用。

(三)预算管理日常监督管理不严

火电企业在全面预算管理过程中,对于预算的监督和管理不够严格,导致了预算管理不规范和预算目标的实现效果不尽如人意。一些企业在编制预算后,不进行实时监督和调整,导致出现问题后无法及时发现和解决,从而严重影响了企业的发展。

(四)预算年度考核难以落实

火电企业在全面预算管理过程中,预算年度考核的问题也日益凸显。一些企业虽然制定了年度考核制度,但实施效果并不明显,管理水平、管理能力等不能很好地被考核和反馈,导致一些企业难以根据考核结果进行相应的调整和优化。

(五)预算管理信息技术水平不高

火电企业在进行全面预算管理过程中,预算管理信息技术水平与其他行业相比存在较大差距。一些企业采用的是人工管理方式,业务流程存在瑕疵,管理效率较低。而在信息化管理方面,预算管理系统缺乏完备性,应用基本上还停留在初级阶段,没有真正实现企业管理的数字化升级。

三、火电企业完善全面预算管理的思考

(一)强调全员参与与全面控制

1.制定预算目标。企业应该先明确预算的目标和重点,包括收入、成本、利润以及对环保和节能投入等。企业应该将预算目标分配给不同的部门和员工,以便员工明确自己的目标和责任。此外,企业应该考虑业内标准和同行业公司的表现,以制定合理和可实施的预算目标。

2.建立良好的预算文化。企业应该通过建设预算文化来鼓励员工参与预算管理。预算文化应该强调目标、责任、效率、合作和透明度。这将鼓励员工提出改进和创新的想法,促进员工间的协作和沟通,并提高企业的凝聚力。

3.提供培训和支持。企业应该为员工提供培训和支持,以便他们能够全面参与预算管理工作。培训内容应该包括如何制定预算、如何分析数据等方面的知识和技能。这将帮助员工更好地理解预算的重要性,增加他们的专业知识和技能,提高他们的分析能力和决策能力。

4.分配责任。企业应该将预算任务分配给不同的部门和员工,并让他们了解自己的责任和目标。建立有效的沟通渠道和跨部门协作机制,以确保企业各项预算工作的有效完成。特别是应该充分发挥员工的智慧和创造力,鼓励员工提出改进建议和创新的想法,以利于改善企业预算管理。

5.进行监管和反馈。企业还应该建立相应的监管和反馈机制,以便确保预算计划的有效执行。例如,定期的预算执行进度汇报和财务报表审核等,通过有效的监管确保员工按照预算目标行动,并及时发现、纠正违规行为或错误。此外,还应该及时给予员工反馈,鼓励员工创新和改进工作方法,促进公正、透明和高效的预算管理。

(二)提升全面预算编制的科学性

提升全面预算编制的科学性是企业完善全面预算管理的重要途径之一。为提高预算编制的标准和水平,企业需要制定完整的预算编制流程和规范,并整合科学分析方法进行预算编制。预算编制的过程应该体现预算管理的科学性,建立适当的模型和算法,以便更加准确地定量分析和管理预算。预算编制是企业管理中至关重要的一个环节,要实现预算编制的科学性应该注意以下几个方面。

1.合理的数据来源。预算编制的基础是企业数据,因此企业需要采用准确的数据来源,比如依据历史数据和现有趋势预测的数据、市场调研数据等,正确构建预算模型,确保预算的科学性和合理性。

2.有效的算法和技术。预算编制需要采用合适的算法和技术,如数据挖掘、机器学习、统计分析等,以支持决策过程,获得更准确的预测结果。建议采用现代技术如人工智能、大数据分析等作为决策的辅助工具,以提高预测的准确性。

3.专业的预算编制人员。企业需要拥有专业的预算编制人员,他们具备相关的专业技能和知识,能够熟练运用各种预算算法和技术,确保企业预算的科学性和准确性。

4.考虑多种风险。企业在预算编制过程中需要考虑各种可能的风险,如市场风险、资金风险等,结合实际情况对这些风险进行分析和评估,将风险因素考虑进去并反映在预算中,降低预算风险。

5.及时审查和更新。预算编制需要将多方面的數据综合考虑后才能制定出来,因此,企业需要对预算进行及时的审查和更新,提高其科学性和实用性,让预算成为企业决策的重要依据,以减少不必要的支出和浪费。

(三)必须全程跟踪,加强信息反馈

火电企业在全面预算管理过程中,应该加强信息反馈和全程跟踪。这样可以及时发现和解决问题,从而提高预算管理的效率。途径包括建立数据监控和反馈机制、完善行政监管等。

首先,建立预算管理系统。企业应在内部建立预算管理系统,贯穿预算编制、审批、执行、监控等全过程,以实现对预算执行情况的全程跟踪。预算管理系统应该能够及时记录预算执行情况,分析预算执行的关键问题,为企业决策提供强有力的支持。

其次,成立预算监控小组。企业应组织预算监控小组,负责对企业各项预算和财务计划进行监控和分析。小组成员应来自不同岗位,拥有丰富的经验和专业知识,能够及时发现问题,并持续跟踪和改进预算执行情况。同时,小组还应为企业中各个相关部门提供咨询和支持。

再次,制定预算执行计划。企业应制定预算执行计划,包括预算实施时间表、预算审核程序、预算执行人员和责任分配等。此外,企业还应制定预算修订的程序和标准,以便及时响应市场、经济和管理方面的变化。

另外,汇报预算执行情况。企业应该定期向管理层、股东和员工汇报预算执行情况,向他们说明预算计划实施的效果和成果,以便大家了解企业经营状况,帮助他们为企业做出明智决策。此外,汇报应该有针对性,使大家能够快速了解和分析预算执行情况。

最后,及时反馈预算信息。企业应及时向参与预算的部门和责任人员提供预算执行信息,比如预算的支出和收入情况等。同时,企业还应向管理层和股东提供反馈信息,告诉他们企业是如何实现预算计划中的目标的。

(四)建立完善的考核制度

火电企业在全面预算管理过程中,应该建立完善的考核制度,确定考核指标和验收标准。通过考核来反馈预算管理的效果,从而实现与实际情况相匹配的预算管理目标。同时,企业应该进行渐进式考核,逐步提高员工预算管理素质,形成不断完善和创新的预算管理计划。具体做法如下。

1.建立考核标准和指标体系。企业应根据自身业务特点和实际情况,建立全面的预算考核标准和指标体系。这包括财务指标和非财务指标,如营业额、利润、资产负债率、市场份额、员工绩效等,为预算考核提供清晰的目标和标准。

2.建立考核评分体系。企业应合理建立考核评分体系,包括考核基础和加权方法等,以确保评分方法公平、公正、公开。此外,还可以采用KPI等指标,将组织的目标分解为各层级和部门的目标,再按照层级和部门细化考核标准和指标。

3.建立考核流程。企业应建立流程化考核,包括考核目标制定、考核计划制定、验收评估和反馈等环节。这些步骤涉及到多个环节,建议采用流程管理方法,以便规范流程和提高效率。

4.明确考核责任和机制。企业应明确考核责任和机制,包括考核人员、考核范围和考核周期等。此外,企业还可以考虑制定奖励机制,以激励员工积极参与预算制定和执行过程,确保企业预算制度得到全员支持和落实。

5.及时评估和修订制度。企业应定期评估和修订预算考核制度,根据预算执行情况、变化情况等对制度进行调整和优化。同时,不断提高制度透明度和公开性,使得每个人都能知晓制度内容和考核结果。

(五)逐步发挥信息技术在管理中的作用

火电企业应该逐步发挥信息技术在管理中的作用,推进数字化转型。企业需要建立先进的预算管理信息系统,通过科学的信息化手段加强业务流程管理,提高管理效率和准确性。同时,可以使用费用管理工具监控企业成本和预算支出。这些工具可以将实际费用同预算数据进行比较,并提供即时财务报告。如果实际费用超出预算,系统可以自动警报和提醒,以便企业能够及时采取措施。企业还应该使用一些效率工具来提高预算管理工作的效率。例如,可以使用企业资源计划(ERP)软件,以便监控所有企业活动、交易和存货,并实时更新预算和财务数据。此外,也可以使用在线计算表工具来集成数据,进行预算和分析,使用数据分析工具对预算数据进行分析和挖掘,以便识别财务瓶颈和风险,优化预算和财务计划。数据分析工具可以用于预算数据的可视化呈现,以便查看预算执行情况,例如收支情况、成本变化情况等。另外,建议建立一个即时更新的财务信息系统,可以让企业及时传递信息,促进广泛的信息分享。在基于云的预算系统中,管理者可以设定各个方面和组织层级的访问权限,以确保信息的安全性和保密性。

结语:

全面预算管理是火电企业管理与经营的重要部分。火电企业在全面预算管理的过程中,应该从强调全员参与,提升预算编制的科学性,加强信息反馈,建立完善的考核制度,发挥信息技术作用,注重风险管理和控制,与供应商、客户共同合作等方面入手,健全火电企业的全面预算管理体系,提高管理效率与运营水平,实现企业可持续发展。

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