论小型民营企业如何做好财务管理工作

张勇

摘 要：小型民营企业在我国国民经济中扮演着重要角色。然而，目前我国部分小型民营企业存在资金短缺、内部控制不力、会计信息不透明和风险管理不到位等财务管理问题。因此，本文以小明家具企业为例，探讨了小型民营企业如何做好财务管理工作，旨在提升小型民营企业的运营效率、市场竞争力和财务的稳定性。

关键词：小型民营企业；财务管理；策略

财务管理对小型民营企业的生存与发展至关重要，能够帮助企业有效控制成本，优化资源配置，提高经济效益。因此，小型民营企业需要分析财务管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决，从而提高财务管理效率，促进自身的持续健康发展。

一、小型民营企业财务管理存在的问题

（一）资金短缺

资金短缺是小型民营企业普遍面临的一个关键问题，严重制约了小型民营企业的生存和发展，具体体现在以下四个方面。

1.阻碍运营。在企业经营过程中，资金具有至关重要的作用，是企业日常经营、产品研发、市场推广及业务扩张的基础。一旦缺乏充足的流动资金，小型民营企业的正常运营就难以维持。

2.限制发展。资金短缺会迫使小型民营企业减少对关键业务领域的投资，如市场开发、新产品研发和技术升级等，从而阻碍其长期发展，降低其市场竞争力。

3.失去良机。在经济快速发展阶段，抓住市场机遇对小型民营企业来说至关重要。[1]然而，由于缺乏充足的资金支持，小型民营企业无法迅速响应市场变化，也无法及时扩大市场份额或进入新市场。

4.引发信誉危机和谈判危机。供应商和客户可能对资金不足的小型民营企业失去信心，导致小型民营企业产生信誉危机。同时，资金紧张还会使小型民营企业在谈判和合作中处于不利地位。

（二）内部控制不力

内部控制是指通过一系列管理措施和程序，防止财务欺诈行为的发生，提高企业运营效率和合规性。然而，目前部分小型民营企业在运营过程中，由于没有做好内部控制工作而产生诸多问题，具体体现在以下四个方面。

1.增加财务欺诈发生的概率。由于缺乏完善的内部控制机制，一些财务欺诈行为难以及时被发现和制止。例如，部分员工或管理层可能会侵占企业资产，或在财务报告中掩盖企业真实的经营状况。

2.导致决策失误。内部控制机制不完善会使财务数据的准确性大打折扣，从而影响管理决策（如预算制订、资金分配、财务规划等）的正确性。

3.降低运营效率。由于内部控制机制不完善，小型民营企业往往难以合理分配人力、物力和财力等资源，从而影响关键业务的拓展，运营效率也因此下降。

4.影响运营的合规性。小型民营企业需要遵守各项法律法规，如《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国会计法》等。在实际经营过程中，如果内部控制不力，小型民营企业就可能会违反相关法律法规。例如，部分小型民营企业在内部控制过程中未能有效监控财务报告的编制过程，导致财务报告存在错误或纰漏。

（三）会计信息不准确

会计信息是反映企业财务状况、经营成果及资金变动的重要信息。如果会计信息不准确，就会对小型民营企业的决策、信誉和发展产生负面影响。

1.降低决策质量。小型民营企业管理层往往依赖准确的会计信息做出决策。因此，如果会计信息不完整或不准确，就可能会导致管理层做出错误决策，从而降低小型民营企业的运营效率和盈利能力。[2]

2.影响企业的信誉。准确的会计信息是投资者与小型民营企业建立信任关系的基础；而错误的会计信息可能会使投资者对小型民营企业的管理能力产生怀疑，进而影响小型民营企业的可持续发展。

3.增加法律风险。不准确的会计信息会增加小型民营企业的法律风险。同时，由于小型民营企业缺乏处理法律风险的资源，如法律顾问、律师团队等，因此，这些法律风险往往难以消除。

4.阻碍融资。投资者和贷款机构通常需要依据清晰、可靠的会计信息来评估投资或贷款风险。如果小型民营企业无法提供准确的会计信息，就可能会导致投资者和贷款机构不愿意向其投资或放贷，从而影响小型民营企业的融资。

（四）风险管理不到位

在实际经营过程中，部分小型民营企业往往会忽视风险管理，没有建立风险识别机制，因此难以及时识别市场变化、经济波动、法律法规变动等带来的风险，从而影响决策和财务的稳定性。

1.影响决策。部分小型民营企业由于未充分考虑各种业务和财务风险，采取了一系列冒进的策略（如盲目扩张等），从而造成严重的经济损失。

2.影响现金流的稳定性。由于缺乏有效的风险管理，一旦受到经济危机、市场需求变化或原材料价格波动等的影响，小型民营企业就可能会出现资金链断裂、现金流不稳定等问题，进而影响企业的正常运营。

3.影响融资。贷款机构通常会为风险管理能力较强的企业提供贷款。如果小型民营企业没有提高风险管理能力，做好风险管理工作，就难以获得外部资金的支持。

二、小型民营企业财务管理问题的解决策略

（一）制订长期与短期财务规划

一方面，小型民营企业应制订长期财务规划。通过制订长期财务规划，小型民营企业可以确定未来几年的主要财务目标，如收入增长目标、市场份额提升目标等，并明确实现这些目标所需的资源。[3]

另一方面，小型民营企业应制订短期财务规划。短期财务规划注重财务管理、财务年度收入和支出預测，通常涉及制订预算、监控日常支出、管理应收账款和应付账款等工作。做好短期财务规划，有利于小型民营企业保持现金流的稳定性，提高运营效率，为实现长期财务目标打下坚实的基础。

总之，小型民营企业不仅要制订长期财务规划和短期财务规划，还要确保长期财务规划和短期财务规划之间的平衡性。只有这样，小型民营企业才能充分发挥两大规划的作用，实现财务管理目标，获得长期稳定发展。

（二）加强内部控制

1.制定内部控制目标。要想加强内部控制，小型民营企业需要制定明确、具体的内部控制目标。这些目标通常包括确保财务报告的准确性和可靠性、提高企业运营效率、确保企业财务合法合规、防止资金损失或滥用等。制定明确的内部控制目标，有助于内部控制措施的有效实施。

2.制定和实施一系列内部控制措施。内部控制措施一般包括制定会计政策、开展财务收支审计、建立内部监督和责任机制等。通过采取这些内部控制措施，小型民营企业能够有效监管财务和运营活动，及时发现并解决财务与运营问题。

3.定期评估和调整内部控制措施。为了确保内部控制措施的有效性，小型民营企业需要定期评估内部控制措施的实施效果，并根据评估结果来调整内部控制措施，以确保其能够有效应对市场环境变化。[4]

（三）提高财务透明度

提高财务透明度是一项重要的财务管理任务。公开、透明的财务管理制度能够确保财务信息的准确性、完整性和及时性，增强企业信誉，吸引外界投资。具体来说，小型民营企业可采取以下措施来提高财务透明度。

1.遵循会计准则。小型民营企业需要严格按照企业会计准则准确记录财务数据，确保财务数据的真实性和可靠性，让外部投资者和利益相关者能够清晰地了解企业的财务状况。

2.定期发布财务报告。小型民营企业需要定期向利益相关者提供财务报表（包括利润表、资产负债表和现金流量表等），并在其中详细说明企业的收入、成本、利润、资产和现金流动情况，以增强外部投资者和利益相关者对企业的信任。

3.实现信息共享。小型民营企业各部门之间需要加强沟通，实现财务信息共享，以确保财务信息的准确性与透明度。

4.做好审计工作。小型民营企业需要通过内部审计或聘请外部审计机构来评估和验证财务报告的准确性与完整性，以提高企业财务透明度。

（四）做好财务决策

做好财务决策是小型民营企业财务管理的核心任务。因此，小型民营企业需要综合考虑多种因素，做好财务决策，以减少经济损失，实现稳定发展。

1.识别内外部因素。在财务决策过程中，小型民营企业需要全面识别、分析可能影响企业财务决策的内部因素（如自身的资金实力、决策能力、管理能力等）和外部因素（如市场波动、利率变化等），并预测这些因素对财务决策的影响程度，从而提高财务决策的科学性和合理性。

2.应用财务决策工具。小型民营企业需要应用经济增加值模型、财务预测模型等财务决策工具来评估财务决策的可行性。

3.收集和分析信息。小型民营企业需要收集、分析与财务决策相关的产品市场价格、行业发展趋势等信息，准确把握市场和行业动态，降低由信息差而导致的财务决策风险。

4.共同参与。小型民营企业各部门、管理层和外部顾问需要共同参与财务决策，以确保财务决策的全面性与有效性。

三、案例分析

为了进一步探讨小型民营企业财务管理问题的解决策略，本文将以小明家具企业为例展开具体分析。

（一）小明家具企业概况

小明家具企业成立于2010年，是一家专业生产和销售中高端家具的企业，目前拥有员工约50名，年营业额约为500万元。该企业在创业初期就遇到以下财务管理方面的问题。

1.缺乏有效的财务规划。在激烈的市场竞争中，小明家具企业需要不断投入资金，以更新设备、开发新产品、扩大市场份额。然而，由于缺乏有效的财务规划，该企业经常存在因资金周转困难而无法及时支付供应商货款、员工工资和税费等问题。

2.人才短缺、内部控制制度不完善。小明家具企业财务部门只安排了两名财务人员负责处理所有的财务事务，再加上内部控制制度不完善，导致财务数据的准确性和完整性无法得到保证，财务造假、贪污等风险增加。

3.财务软件落后。小明家具企业没有及时引入先进的财务软件，导致财务信息收集、处理和分析的难度加大，财务信息准确性不足，无法反映企业真实的财务状况。

4.风险识别和评估不到位。小明家具企业没有全面识别和评估财务风险，也没有制定相应的财务风险应对措施，导致筹资风险、投资风险和收益分配风险增加。

（二）解决策略

针对上述问题，小明家具企业从2018年开始实施了一系列财务管理改革措施，主要包括以下几个方面。

1.制订长期和短期财务规划。小明家具企业根据自身的发展目标和市场需求，制订了合理的长期和短期财务规划，有效提高了资金利用率，加快了资金周转速度，降低了成本和资金风险。

2.引进人才，加强内部控制。小明家具企业通过积极引进财务管理人才、明确划分财务管理职责和权限、建立完善的内部控制体系、严格进行财务审核和监督等措施，有效提高了财务数据的准确性和完整性，避免了财务造假、贪污、浪费等问题的发生。

3.应用新技术。小明家具企业通过应用先进的财务软件和财务信息发布系统，不仅提高了财务信息的质量，还确保了财务报告发布的时效性，使股东、管理层和利益相关者能够及时掌握企业真实的财务状况，从而提高企业的信誉和竞争力。

4.加强风险管理。小明家具企业通过积极组建财务风险管理团队、制定风险应对措施（包括风险转移、风险规避、风险分散等）等，大大提高了企业的抗风险能力，降低了企业财务风险。

（三）实现效果

通过采取以上措施，与2018年相比，2020年小明家具企业的营业额增长了30%，利润率也从10%提高到15%。目前，小明家具企业已成为当地家具行业的佼佼者。

四、结语

综上所述，对于小型民营企业来说，做好财务管理至关重要。因此，小型民营企业需要采取有效措施建立健全财务管理体系，提高财务管理水平，以增强市场竞争力，进行实现可持续发展。

参考文献：

[1] 于萍.浅析中小型民营企业应如何加强财务管理[J].经贸实践，2016（09）：41-42.

[2] 卜永丹.中小民營企业如何加强财务管理[J].财会学习，2021（01）：16-17.

[3] 孙碧宁.中小型民营企业财务管理的问题及优化措施研究[J].现代经济信息，2019（08）：185.

[4] 谢秋爽.小型企业内部控制研究——基于JH公司的案例分析[D].成都：西南财经大学，2016.

（作者单位：云知声智能科技股份有限公司）