加强事业单位财政税收管理的措施探讨

王宏

摘要： 在经济发展趋于稳定， 且总体发展水平增长的当前， 财政税收政策也进行了优化调整。在此背景下， 事业单位财政税收管理工作的重要性日渐凸显。但是， 由于诸多因素的制约， 财政税收管理工作成效甚微， 且对事业单位职能作用的发挥产生了不利影响。所以， 本文在阐述事业单位财政税收管理重要性的基础上， 进一步探讨了加强财政税收管理工作的具体措施。

关键词： 事业单位； 财政； 税收； 措施

DOI：10.12433/zgkjtz.20240517

事业单位作为我国市场经济的主体之一， 其运营具有公益性、 服务性等特征， 所需资金以财政拨款为主。正因如此， 相较其他市场主体， 事业单位的财政税收管理工作具有一定的特殊性， 且覆盖的专业内容更加广泛。近年来， 我国经济发展水平稳步提升， 市场经济结构趋于完善， 财政税收政策日渐优化， 对事业单位财政税收管理工作起到了一定的规范、 指导作用。但在实际操作中， 事业单位财政税收管理工作受观念、 人员素养等因素的制约， 其财政税收管理工作的效能未能得到充分体现。

因此， 在新时期下， 事业单位及相关人员要重新认识财政税收管理工作的重要性， 并结合工作实际， 从现有的财政税收政策入手， 探寻具体、 可操作的措施强化财政税收管理工作， 使其在改革发展中展现价值， 推动事业单位财政税收工作。

一、 事业单位加强财政税收管理的重要性

税收作为我国经济调控的重要手段之一， 也是财政收入的重要渠道之一。事业单位虽然不以盈利为目的， 但具体的活动往往会产生税收， 且税收具有分散性、 隐蔽性等特征， 使事业单位财政税收管理工作的开展不仅具有必要性， 还具有较高的难度。正因如此， 事业单位若在具体运营活动中忽视财政税收管理工作， 可能对其稳健、 长远发展产生负面影响。

加强财政税收管理是必要且重要的， 总结体现在以下两方面： 一方面， 为事业单位依法运行护航。事业单位在开展工作时， 必须依法依规进行。这意味着， 在财政税收管理工作中也要严格遵守国家相关的法律法规， 在规避法律风险的同时， 有效提高财政税收管理工作的有效性， 这对事业单位改革发展具有良好的护航作用； 另一方面， 规避税务风险。事业单位加强财政税收管理， 可以通过一系列措施来规避偷税漏税、 重复纳税等违规行为， 这对依法开展工作及稳定发展大有裨益。

二、 事业单位财政税收管理工作中的问题

（一）意识有待增强

税改政策出臺后， 事业单位作为经济主体之一， 要依法依规纳税。但是， 由于观念限制， 事业单位未能牢固树立科学的财政税收管理观念， 管理意识也比较薄弱， 不利于财政税收管理工作预期目标的实现。部分管理人员片面地认为财政税收管理工作的开展缺乏必要性， 从而在具体的资源支持方面未能给予最大程度的保障， 缺乏各层面的资源支持， 如制度支持不足、 人力资源支持不足等， 这都会影响工作的有效性。除此之外， 由于管理层的重视程度不足， 单位内部难以营造良好的财政税收管理工作氛围， 导致工作人员在工作态度、 工作行为等方面出现了问题， 影响了财政税收政策的有效落实。

（二）预算编制不够完善

在事业单位财政税收工作开展期间， 预算编制是非常重要的工作环节， 需多部门共同协作执行完成。但从具体情况来看， 一些事业单位预算编制不够完善。究其原因， 单位预算编制工作开展期间主要由财务部门工作人员参与， 但其他部门工作人员参与度不足， 同时预算编制时间比较紧张， 财务工作人员专业能力有所欠缺， 在此情况下预算编制的准确性不足。并且， 现行预算编制方法可能与事业单位实际情况不符， 则难以保证预算编制的合理性及科学性， 进而影响预算编制工作的效率及质量。除此之外， 一些事业单位在奖惩机制方面不够完善， 部分预算资金去向不够明晰， 加上相关工作人员在预算执行方面积极性不足， 使预算编制工作的质量难以得到有效保证。

（三）财政税收人员素养有待提高

事业单位财政税收管理工作内容繁琐且复杂， 工作模式也要进行调整和改进， 才能保证财政税收管理工作高效执行。因此， 工作人员要具备较高的专业素养及丰富的实操经验， 依法依规开展财政税收管理工作， 灵活地采取有效措施来处理各类问题。从财务人员建设的角度看， 其无论是税收法律意识、 税收管理能力， 还是适应税改政策的能力及创新能力， 都尚有较大的进步空间， 这也直接影响了财政税收管理工作的有效性。财务人员队伍建设之所以存在素养不高的问题， 是因为其对工作缺乏应有的重视， 在培训、 人员考核等具体工作中未能落实各项保障， 导致管理人员的能力、 素养都难以适应税改后的税收管理工作， 最终影响了财政税收管理工作的有效性。

（四）监管工作效能发挥不足

在事业单位财政税收管理中， 除上述问题外， 监管工作应有的效能发挥不足也是突出问题之一。究其原因， 主要包括以下三点： 其一， 税收监督机制不够完善。监管委员会在具体的工作中难以依法依规操作， 由此也给财政税收管理工作者钻空子留足了空间， 从而影响了政府有关职能部门发挥职能作用， 影响了财政税收管理工作有效性。其二， 税收信息透明度不高。在事业单位税收管理领域， 社会公众监管是常见手段之一， 可及时发现财政税收问题。而公众监督要求事业单位公开公示税务信息， 且要保证税务信息的完整性、 透明度。但事实是， 税务信息的透明程度并不高， 甚至存在严重的虚假信息问题， 导致社会公众监管流于形式。其三， 缺乏税收支持制度。事业单位未能结合税收工作要求制定相应的税收支持， 导致税收缴纳工作的开展缺乏依据和指导， 在一定程度上增加了税款流失风险。

（五）票据管理不够强化

对于事业单位， 在业务工作开展期间， 会收到一些票据， 票据作为事业代为财政税收管理工作的有效参考凭据， 在非税收征管、 财务风险监督等方面起到依据作用， 且有助于财政秩序的维护、 国家利益的维护等。在事业单位财政税收管理工作当中， 票据管理是非常重要的工作之一。票据包括税务部门制定、 上级单位派发、 财政部门等。但是， 一些事业单位在票据管理工作方面不够强化， 对票据适用规定未能充分明确， 导致票据应用规范性不足。除此之外， 一些事业单位采取非法的原始凭证， 比如常见的借条、 白条等。在此情况下， 难以结合票据情况对事业单位的财务状况清晰了解， 使会计核算工作的准确性受到影响， 进而导致税收信息的真实性、 可靠性大幅度降低。

三、 事业单位加强财政税收管理的具体措施

为解决事业单位财政税收管理工作现状存在的问题， 则需采取有效加强措施。结合实践工作经验来看， 具体措施如下：

（一）增强财政税收管理意识

事业单位受各种因素影响存在财政税收管理意识薄弱的问题， 这种状况若不能及时改变， 会影响财政税收管理工作的有效性。所以， 相关人员要不断增强财政税收管理意识， 具体可从以下方面入手：

首先， 事业单位管理者应正确认识财政税收管理工作的重要作用， 加强相关专业知识的学习， 并在税收管理活动中加大投入。同时， 要结合国家税收政策健全单位内部的税收管理制度， 为依法开展税收管理工作提供依据和指导。不仅如此， 管理者还要结合财政税收管理工作内容， 明确各部门的职责， 为高效、 顺利地落实财政税收管理工作创造良好的条件。

其次， 加强依法纳税宣传， 提升人员的依法纳税意识， 在单位内部营造良好的税收管理工作氛围， 定期组织人员学习税收知识， 为灵活、 顺利地开展工作提供保障。

（二）完善预算编制

在事业单位预算编制工作开展期间， 除了需要发挥财务部门的职能作用以外， 还需发挥其他部门的协同作用。因此， 为做好预算编制工作， 需对预算编制加以完善。

一方面， 基于财政税收管理开展期间， 事业单位需注重对目前的预算管理体系进行清晰的梳理， 明确其中潜在的不足， 对预算编制方案加以优化， 从根本层面使财务运算、 融资等方面的问题得到有效解决， 保证预算编制和税收政策之间相适应， 进而保证财政税收管理工作质量成效的提升。

另一方面， 事业单位领导层需协调好各部门工作人员之间的关系， 确保各部门工作人员相互配合， 使预算编制工作顺利、 有序进行。同时， 以国家、 地方部门财政税收政策为依据， 确保各岗位工作人员对自身义务及职责充分履行， 并对财政税收管理链条的构建加以完善。并且， 需注重责任制的实施， 确保预算管理工作和岗位之间密切联系， 保证工作人员可以在预算编制期间形成有效合力。基于制度的规范和约束条件， 使事业单位预算管理机制逐步完善。此外， 还需构建实时沟通平台， 确保财务部门和其他相关部门密切沟通， 使财务部门获取数据信息更加及时、 高效， 在使数据共享实现的基础上， 进一步使事业单位财政税收管理工作质量水平得以有效提高。

（三）加强财政税收人员队伍建设

财政税收人员队伍建设不足， 严重影响了财政税收管理工作的落实。所以， 事业单位要加强人员队伍建设， 在实践中重点做好以下几项工作：

其一， 加强财政税收人员的培训。事业单位要定期组织管理人员接受系统的培训， 培训内容要结合新时期下财政税收管理工作需求精心挑选， 如税改政策、 税务专业知识等， 并制定完善且具体、 可操作的财政税收知识培训方案， 持续提升相关人员的职业能力和素养， 为其适应工作需求奠定坚实的基础。

其二， 加强财政税收人员的考核和奖惩。事业单位要充分发挥考核工作在人員队伍建设中的积极作用， 结合工作成效量化考核人员， 针对总体工作成效良好的人员， 要在物质、 精神等层面予以奖励， 反之要予以严惩， 从而激励人员加强学习， 不断提升业务能力。

事业单位在考核财政税收管理人员的同时， 还要将考核结果与绩效、 薪资水平等结合起来， 充分发挥考核工作在人力资源管理中的应有效能， 从而激励财政税收人员加强学习， 不断提升综合能力素质， 依法落实财政税收管理工作， 提高财政税收管理工作水平。

（四）加强监管

监管是规避财政税收管理中不良行为的重要手段， 也是提高管理有效性的重要支撑和保障。所以， 事业单位要采取相关手段加强财政税收管理工作的监管， 可从内部监管和外部监管入手， 具体如下：

首先， 加强内部监管。事业单位要与时俱进， 健全内部税收管理制度， 完善群众反映机制及监管反馈机制， 这样既便于管理人员了解群众意见， 又可以规范财政税收管理工作， 为其效能体现奠定坚实的基础。在健全的管理制度下， 管理人员的行为将得到规范， 有效降低假账、 错账等问题的发生率。与此同时， 建立内部监管部门， 在明确职责的基础上， 配备专门的人员， 专职落实税收监管工作， 这样既可以保证财政税收管理工作规范、 高效的落实， 又可以在问题发生后及时向有关人员追责， 有效避免推卸责任、 处理不及时等问题， 有利于提高管理工作的有效性。

其次， 加强外部监管。应从政府部门监管和社会公众监管两方面入手， 一方面， 政府有关部门要充分发挥职能作用， 针对出现的不良行为， 依法依规严厉打击， 以此加大违法试错的成本， 才能在根源上杜绝不合法问题； 另一方面， 及时公开税收数据， 并主动接受公众监督。在此期间， 政府税收部门也要主动作为， 注重对公众反馈信息的接收， 并及时投入力量处理反馈的具体问题， 使监管工作发挥应有的作用， 有效提高财政税收管理水平。

（五）加强票据管理

在事业单位财政税收管理中， 票据管理是重要内容之一， 其管理效果与税收管理有效性息息相关。所以， 相关人员要在重视票据管理的前提下， 采取有效的手段提高票据管理效果， 从而为管理工作目标的实现奠定基础。

首先， 事业单位要在流程上优化票据管理， 提高票据管理工作效率以及票据信息的真实性和完整性。其次， 健全票据管理制度。制度是规范、 高效开展工作的重要保障和基础， 票据管理工作也不例外， 这要求完善票据管理制度， 并结合实际执行情况进行动态调整， 确保其具有较高的可操作性， 为票据管理工作规范、 高效率展开提供依据。最后， 杜绝不合法凭证的使用。在票据管理中， 管理人员严禁使用欠条、 白条等不合法凭证， 而要结合税务规定使用合法的发票， 并明确各类票据的适用范围， 从而提高税收管理工作的合法性和有效性。

四、 结语

综上所述， 财政税收管理在事业单位管理工作中的地位和作用是毋庸置疑的。所以， 事业单位要在明确财政税收管理重要性的基础上， 以问题为抓手， 从票据管理、 加强监管等方面落实措施， 不断提高财政税收管理的有效性， 为长远、 稳步发展保驾护航。

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