以数治税背景下企业加强税收风险管理的措施

刘世媚

随着数字经济的快速发展和税务管理的不断深化，以数治税已成为国家税收管理的重要策略。通过应用数字化技术和大数据分析手段，税务部门不仅能够全面分析企业的财务数据，更好地监管企业的税务行为，还能够加强与企业之间的沟通和协作，使企业及时了解最新的税收政策和相关规定。同时，通过加强税收风险管理，企业能够有效应对日益严格的税务监管和不断变化的税收环境，降低自身的税务风险，实现持续健康发展。

一、企业税收风险管理的目标

随着数字化技术的不断发展和税收信息的全面共享，税务部门更容易发现和核实企业及个人的纳税行为，这就要求企业必须加强税收风险管理。税收风险管理是指企业综合评估纳税活动中可能出现的各种风险，并制定与实施相应的防范措施，包括纳税申报的合规管理、税收风险的评估与控制、税务筹划及与税务部门的协作等多个方面。通过有效的税收风险管理，企业可以提高税收合规水平，降低税收风险。

企业税收风险管理目标包括以下几个方面：第一，保证企业纳税申报及时、准确，确保纳税行为的合规性，防止因违规而产生税收风险；第二，全面评估企业税收风险并制定切实可行的控制措施，以降低税收风险的发生概率及其负面影响，并在遵守税收法律法规的前提下，通过税务筹划合理减轻企业税负，提高企业经济效益；第三，与税务部门建立良性互动合作关系，以维护税收征管秩序，保护企业合法权益。

为了实现税收风险管理目标，企业应建立健全内部税收风险管理机制，包括明确税收风险管理的责任人、建立风险评估与控制流程、加强税务培训和增强税务风险管理意识等。同时，企业还应积极与税务部门建立互信互利的合作关系，共同推动税收合规和税收风险管理的有效实施。

二、企业税收风险管理的原则

税收风险管理原则包括合规原则、风险识别原则、风险评估原则等，这些原则在企业税收风险管理中发挥着重要作用。

第一，合规原则是企业加强税收风险管理的基础。企业应遵守税收法律法规，按照规定缴纳税款，并及时向税务部门提供真实、准确和完整的税务信息。合规既是企业履行社会责任的关键，也是保障企业经营穩定的基础。企业只有合规经营，才能充分享受税收优惠政策，降低税收风险。

第二，风险识别原则是确保企业准确识别税收风险的关键。企业应全面、深入地审查自身业务，识别涉税事项中潜在的税收风险点，包括税务数据的真实性与准确性、税务管理的规范性等。只有准确识别税收风险，企业才能有针对性地制定相应的风险应对措施，从而规避税收风险。

第三，风险评估原则是指在识别风险的基础上评估风险，量化风险发生概率和影响程度。企业可以通过制定风险评估指标、建立相关的评估模型来评估各项风险。通过风险评估，企业可以了解各项风险的优先级，优化资源配置，集中力量应对重要风险，以提高税收风险管理水平。

三、以数治税对企业税收风险管理的影响

以数治税是一种新兴的税收管理方式。税务部门可通过数字化技术和大数据分析手段来优化税收管理，实现税收管理的智能化和高效化。这对企业税收风险管理具有积极影响。

（一）有利于提高税收数据的准确性和及时性

在传统的税收管理模式下，纳税人需要手动填写纸质税务申报表格，然后交由税务人员逐一核对，这一过程容易出现错误和延误。而在以数治税背景下，税务部门可以实现自动化的税收数据采集和处理，减少人为因素的干扰，提高税收数据的准确性和及时性。这样一来，企业也可以全面了解自身的税务状况，及时发现和纠正错误，降低税收风险的发生概率。

（二）有利于提高税务部门的监管能力

在传统的税收管理模式下，税务部门需要人工逐一审核企业的税务申报材料，工作效率较低且容易出现疏漏。而在以数治税背景下，税务部门可以通过建立模型并进行数据分析，快速筛查和分析海量的数据信息，及时发现异常情况和风险点，进而有针对性地监管和审查税收风险，提高税收监管的准确性和有效性。

（三）有利于促进企业自律和规范经营

在传统的税收管理模式下，企业往往存在一些隐性的税收风险，如虚报、漏报等行为。而在以数治税大背景下，企业可以通过数据分析来明确自身的真实经营状况，这不仅有助于企业严格遵守税收法律法规，规范经营，还有助于企业更加谨慎、主动地管理涉税事务，降低自身的税收风险。

四、以数治税背景下企业税收风险管理存在的问题

（一）税收风险管理意识不强

在大数据时代，以数治税逐渐成为税收管理的重要模式。然而，部分企业管理者和财务人员的税收风险管理意识不强，没有充分认识到税收风险管理的重要性，导致企业存在较大的税收风险。其原因在于：一方面，由于企业熟悉各类税种的人才较少，缺乏税务管理专业性人才，因此，企业难以有效管控税收风险；另一方面，部分企业管理者的管理观念较为传统，过于重视生产和销售，而忽视财务管理和税务管理，导致企业税务风险增加。

（二）业财融合水平有待提高

现阶段，许多企业越来越关注业财融合。业财融合是指将企业的业务与财务紧密结合，通过加强财务部门和业务部门之间的沟通与协作，确保财务工作与业务工作相匹配，从而使财务管理策略、税务筹划方案能够真实反映企业实际业务情况。

然而，目前部分企业的业财融合工作仍然无法落地，难以达到业财融合的要求。其原因在于财务部门和业务部门之间的沟通不顺畅、信息交流不充分。例如，在业务开展过程中，业务部门为了完成业务目标，可能会采取一些非常规操作，如销售部门会采取“业务招待”“送礼”等方式来获取订单。这些非常规操作产生的费用并不由业务人员承担，他们往往会寻找替票进行报销，导致费用支出与实际业务支出不匹配，而财务部门对此并不清楚，从而导致业财融合效果不佳。

随着以数治税时代的到来，税务部门可以不依赖发票，而是通过核查企业上下游供应链及客户的经营数据、能源采销和相关账户流水等，了解企业的实际业务和税务情况。

（三）对纳税筹划的认识不足

纳税筹划是企业在合法合规的前提下采用合理的税务规划手段来减轻税负、优化税收结构的行为。纳税筹划可以帮助企业最大限度地减少税收支出，提高企业的核心竞争力和盈利能力。然而，部分企业管理者对税务工作了解不足、管理不善，对纳税筹划缺乏正确的认识，没有从科学、合规、专业的角度来进行纳税筹划，导致企业存在严重的税务风险和合规性风险。在以数治税背景下，税务部门将严厉打击虚开发票、虚抵税款、虚列成本等违规行为，从源头上改变企业以纳税筹划为名实施税收违法行为的现状。因此，在进行纳税筹划时，企业应充分了解相关税收政策，并进行风险评估和合规检查，采取合法措施来减轻税负。

五、以数治税背景下企业加强税收风险管理的策略

（一）加强税务合规性建设

随着税制改革的不断深化及数字化时代的到来，企业面临的税务风险逐渐增加。企业只有不断加强税务合规性建设，才能有效规避税收风险。具体来说，企业可以采取以下措施来建立健全内部税务合规体系，以确保税务合规性。

首先，企业应建立完善的税务合规机制，通过完善税务风险管理的组织结构和流程、合理分配税务合规责任、建立健全内部控制体系，以确保企业税务活动的合规性，降低税收风险的发生概率。

其次，企业应加强对税法的宣传、教育和培训，通过定期安排员工接受税法培训，提高员工对税收法律法规的掌握程度及对税务风险的敏感度，从而降低因对税收法律法规了解不充分而引发的税务风险。

最后，企业应与税务部门保持密切协作，及时了解最新的税收政策与法规，确保自身的财务行为和报税行为符合相关规定。同时，加强与税务部门的沟通与合作有助于企业更加得心应手地应对税务风险，实现税务合规。

综上所述，企业可以通过建立完善的税务合规机制，加强对税法的宣传、教育和培训，并与税务部门保持密切协作等方式，不断深化税务风险管理，从而有效规避税务风险，确保税务合规，实现持续健康发展。

（二）提高内部控制水平

在以数治税背景下，企业加强税收风险管理的关键在于提高内部控制水平。内部控制是指企业通过确立一套合理的管理制度和流程，规范日常经营活动，保障资产安全，从而确保财务报告的准确性和可靠性。为了加强税务风险管理，企业可以采取以下措施来提高内部控制水平。

第一，建立合理的内部控制体系。企业应根据自身经营特点和潜在风险来设计相应的内部控制机制，明确各部门岗位职责与权限，并建立严密的税务流程与审批体系。例如，在关键税务决策环节，企业应实施严格的审查与批准程序，以确保决策的合规性；同时，企业应加强对税务相关业务流程的管理和监控，以降低税收风险。

第二，加强内部审计监督。企业应设立独立的监督审计部门，以监管和审计企业的经营活动。监督审计的重点包括仔细审查企业财务报告和评估内部风险管理体系。企业可以通过审计活动来及时发现税务风险管理中的疏漏，并采取有效措施加以解决，以提高税务风险管理效率，降低税务风险。

（三）建立健全税收风险预警机制

在以数治税背景下，加强税务风险管理对企业稳健运营和持续发展至关重要。因此，企业应建立健全税务风险预警机制，具体可采取以下措施。

第一，建立精细化的风险评估模型是加強税务风险管理的基石。由于不同企业面临的税务风险类型和影响程度有所不同，因此，企业应建立精细化的风险评估模型，量化分析财务数据、行业数据和宏观经济数据，以及时识别和评估税务风险，并制定合理的风险应对措施。

第二，建立全面的信息收集与分析体系对加强税务风险管理至关重要。企业不仅需要建立高效的信息收集机制，以便及时了解最新的税收政策、法律法规和行业趋势，还需要建立规范的信息分析流程，以精准筛选、深入分析和有效利用收集到的税收数据。总之，全面掌握税收信息有助于企业及时、准确地评估税务风险，进行合理的税务筹划，确保税收合规性。

六、结语

在以数治税背景下，企业要想实现高效运营和持续健康发展，就必须加强税务风险管理。然而，目前我国部分企业的税收风险管理仍存在诸多问题。因此，企业应严格遵循税务风险管理的原则，通过加强税务合规性建设、提高内部控制水平、建立健全税收风险预警机制等方式，提高税务风险管理效率，有效防控税务风险，确保税收合规性，进而实现可持续发展。

（作者单位：广西新海岸投资有限公司）