企业财务内控精细化管理研究

李思奇

（黑龙江工商学院，哈尔滨 150000）

一、财务内控管理的内涵

财务内部控制管理是确保企业稳定运营的关键，涵盖了以下四个重要方面。首先，对企业内部环境进行细致的管理是必要的，涉及治理结构、组织设置、权责分配及人力资源等方面。有效的内部控制能够确保企业内部运行机制的有序性，避免混乱。其次，企业在不断变化的市场环境中随时面临风险。因此，进行全面的风险评估至关重要。通过有效的内部控制，企业能够识别并评估潜在的风险，有助于制定合适的策略以规避风险。再次，有效的控制活动也是内部控制的核心。通过内部控制机制，企业可以更顺利地开展经营活动，并对其进行合理控制。这有助于确保经营活动的合规性和效率。最后，信息传递与沟通在内部控制中起着重要作用。实施内部控制机制有助于企业及时、准确地获取财务和业务信息，加强各部门之间的沟通与协作，提高工作效率[1]。对于中小企业而言，建立健全的财务内部控制制度尤为关键。这不仅可以确保企业的财务资金安全，减少失误、舞弊和资金欺诈的风险，还有助于维护企业财务信息的真实性和完整性。良好的财务内部控制有助于中小企业在稳定安全的经营环境下发展，进而提升其整体经营效益[2]。

二、财务风险与企业内部控制的关系

财务风险管理是指企业在运营管理过程中对各类风险进行认识、调查与评估，并采取合理方式进行防范和应对，旨在确保营运活动的顺利进行，并维护经济利益不受损失。企业的内部控制是为了提高管理行为的有效性和会计信息的准确性而建立的一种自律制度。在实施内部控制的过程中，企业必须建立一套有效的管理制度，并遵循一定的准则，才能对企业风险管理要素进行有效的管理。这样有助于提升企业财务风险管理效率和水平，从而保障企业的持续发展。内部控制制度的建立不仅有助于企业财务管理的对接，还具有促进作用[3]。采用合理的内部控制方法，既有助于企业制定良好的经营实施细则，也能提高企业的经营能力。这不仅保证了企业的经济效益，还促进了企业的成长。总体而言，企业的财务风险管理与内部控制相互促进、相得益彰。它们能够对企业内外部资源要素进行信息采集和研究，为内部管理和决策提供依据，并实现二者的有机结合，为企业的稳健发展提供有力支持[4]。

三、财务内控管理的必要性

（一）有利于提高企业资金和财产安全性

随着经济形势的不断变化，中小企业的生存环境愈发严峻。在运营过程中，企业项目需要资金不断注入以维持正常运转。因此，强化财务内控管理对于保障企业资金和财产安全至关重要，有助于提高中小企业的核心竞争力。为了确保企业财产运营的安全性和资金的安全性，中小企业必须坚定不移地遵循“内部控制”的原则，通过有效的内部控制措施，确保企业运营的稳定性和可持续性[5]。

（二）为企业的可持续发展保驾护航

在全球经济一体化的背景下，许多中小企业正面临着日益激烈的竞争压力，而经营成本过高成为他们面临的主要挑战。为了增强中小企业在动态市场中的竞争力，并确保财务管理工作的规范化与标准化，关键在于强化财务内部控制。通过有效的财务内部控制，我们能够协助相关财务人员预测和识别企业经营活动中的潜在问题，并及时采取措施进行控制。这有助于中小企业在经营过程中更好地应对潜在风险，确保其平稳运营[6]。此外，强化财务内部控制还能使相关财务人员更专注于核心工作，以更认真、更负责的态度处理日常财务事务。这对于中小企业的可持续发展具有重要意义。

四、企业财务内控精细化管理的意义

（一）提升企业资金运用效率

资金是企业运营中不可或缺的重要元素，没有资金的支持，企业的正常运转将难以维系。在传统的财务内控管理中，许多企业采用落后的管理方法，主要依靠人工操作来控制资金支出，却忽视了资金运用过程中的管理，导致企业资源浪费现象频发。为了改变这一状况，企业应该积极推进财务内控的精细化管理。通过建立科学的内控管理体系，并借助先进的技术手段，如大数据技术，企业可以全面收集各个环节中的资金运用情况，评估资金使用效果，并分析在不同环节中所需的资金量[7]。这样不仅可以实现企业对资金的全面管理，减少资金浪费现象，还有助于企业实现战略目标。

（二）减少企业风险

在实施财务内控精细化管理的过程中，企业应重视对市场营销、培训管理及业务活动等不同方面资金的管理。通过对资金的有效管理，企业可以准确评估各个环节的实际运行状况，及时发现并处理异常情况。这有助于企业领导层深入了解企业的实际运营情况，预防潜在风险，并采取有效措施避免错误的发生[8]。对于财务内控精细化管理，“精细”是管理的核心要求。这不仅意味着要制定详细的内控管理指标和完善的管理流程，还需要采用先进的管理手段，以确保企业的规范化运行，推动企业稳定、健康发展。

（三）提升企业综合竞争力

在精细化管理的推动下，财务人员的工作范畴得到了进一步拓展。传统的记账和报账职能逐渐发生了变化，开始向管理型职能转变。在精细化管理过程中，财务人员需要跟踪每一笔资金的实际情况，并不断提升自身收集、汇总和分析外部信息的能力。这样，他们可以为企业领导层提供科学、可靠的决策依据，帮助领导者准确把握企业的发展趋势，做出明智的决策，使得企业的综合竞争力得到显著提升。

五、企业财务内控精细化管理要点的落实措施

（一）深化认识财务内控精细化管理的内涵

首先，企业领导者需要从长远发展的角度出发，在企业内部营造良好的精细化管理氛围。在拓展业务和提升业绩的同时，为企业财务内控管理投入足够的人力和时间资源。其次，企业应及时向员工普及精细化管理理念，让各部门员工充分认识到该项工作的重要性，并主动配合财务人员开展相关工作。此外，企业应结合自身实际情况，采取有效措施优化和完善部门运营流程，明确具体的财务内控管理范围，让员工明确工作目标和操作规范，从而提升资金运用效率。最后，企业还应建立激励机制，鼓励各部门按照规定的流程开展工作，并对部门实际情况进行评估。对于达到财务内控标准的员工，应给予适当的奖励；对于未达到标准的员工，则应采取相应的惩罚措施，确保财务内控工作制度得到有效执行[9]。

（二）构建科学的财务内控精细化管理流程

在新的时代背景下，企业领导层需要紧密结合市场发展需求，对财务内控的精细化管理流程进行持续优化和完善。确保这些流程真正符合当前的实际环境，为企业打造出精细化、规范化的财务内控管理制度和流程。在完善管理制度方面，应制定详细而全面的管理制度，并结合不同部门和岗位的实际情况，构建出相应的管理流程。这样，精细化管理才能真正渗透到每个岗位中，发挥其应有的作用[10]。以市场部门为例，该部门的主要负责人应根据部门的实际情况，制定每个月的资金流转清单，并与财务部门进行逐一审核。

（三）加强监督

在财务管理风险控制方面，企业需要加强对经营风险的及时监测和有效管理，进一步强化内控制度的管理功能。为了实现这一目标，企业需要逐步构建内部监控机构，并设立独立的审计部门，由专业审计人员按照国家法律法规和企业规章制度的要求，提升审计能力，并充分发挥风险管理和审计人员的作用。在经营风险评价和风险预警方面，企业应加强对财政风险管理工作人员的培养与引导，建立专门的财政风险控制团队，提升风险评价水平和风险预知的准确性，从而降低潜在风险发生的概率，提升企业的运营水平。此外，企业应深入开展内部审计，全面排查各类风险隐患问题，提高风险防范意识和管控水平。同时，根据运营状况调整现行法规，充分发挥稽核部门的功效。通过有效监督企业财务风险，健全内控系统功能，提升内控管理水平，实现全方位的财务经营风险控制。以事前管理为例，在企业经营风险的事前预防阶段，应深入分析财务管理项目的可执行性，确保企业资金投入项目的正确性和有效性。事中管理则需要密切观察财务管理行为的实际情况，辨识存在的问题并提出妥善的处理措施，进行全面的财务管理问题控制。审计部门在财务风险的事后监督中发挥着重要作用，需要强化企业内部管理与监管能力。通过研究社会危险因素与企业经营风险的实际情况，排除潜在风险、量化社会危害因素、强化内部监管。通过经常性地检查财务问题，健全企业内控制度，以确保企业的稳定和持续发展。

（四）加强审计能力

企业内部控制审计是一项由注册会计师执行的专门鉴定业务，旨在实现对企业内部控制的再次控制。在执行内部审核过程中，审计人员主要通过审查被审计单位的内部控制制度，进行测试与评定，以判断其可信度，进而对企业内部控制的有效性进行鉴定。这是一种现代审计方法，有助于企业内部监督制度的精细化。审计人员会对企业现有的内部监督制度和监督程序进行审查，评估其健全性和完善性，并对企业内审机构的权限和实际履行情况进行判断。

（五）增强财务内控精细化监管力度

预算管理是企业对各环节资金需求的预先评估，通过制作报表或清单，使企业领导者能够全面了解企业的实际发展状况，为其制定决策提供重要参考。然而，预算管理并不涉及企业经济效益，也不直接影响各部门运行，导致许多企业对预算管理的重视不足，甚至有些企业从未实施预算管理。为了提升资金运用效果，企业应建立科学合理的预算管理体系和信息平台。这些措施有助于为企业领导提供所需资料和信息，促进财务人员与其他部门的沟通，并跟踪资金在各部门的实际使用情况，以此促使资金运用的效果得以提升。

（六）不断推动企业内控体系的信息化建设

在新时代企业信息化发展的背景下，企业管理者必须深刻认识到数字化对财务管理的重要性，并在企业内部建立电子化管理平台。为了更有效地利用企业信息化技术，建立健全的内控制度是必要的。推进企业内控制度的信息化发展需要从硬件和软件两个层面进行。在硬件层面，企业应根据自身经济发展情况和内控管理制度建设需求，投入必要的硬件设施装备，为企业内控制度的信息化建设奠定坚实的物质基础和环境条件。为此，企业应设立专项资金并确保专款专用，以确保相关设施的配备。在内部管理层面，建设大数据交流平台和内部信息化管理系统是必要的，为企业进一步实施内控管理系统提供依据[11]。此外，提高财务管理人员的信息化操作技能水平也是至关重要的，以满足企业现代化建设的需要，并为建立健全的内控管理体系提供更有效的信息技术与服务保障。