金税四期背景下如何开展企业税务风险管理

2024-03-19卓炳华

中国集体经济 2024年8期

卓炳华

摘要：随着我国税收“营改增”制度的不断完善和数字化税务发展的推进，金税四期系统逐步取代了传统的税务管理方式，成为现代企业的重要税收管理平台。然而，随着社会经济的发展和税收政策的变更，企业税务风险管理也成为一个备受关注的问题。正确认识税务风险，加强企业税务合规管理已成为当前企业必须面对和解决的问题，它不仅关系着企业自身的利益和可持续发展，也关系着国家税收的公平性与稳定性。文章将结合金税四期背景下的实际情况，分析企业税务风险管理的重要性和金税四期对企业税务风险管理的影响，并根据当前企业税务风险管理存在的问题探讨金税四期背景下开展企业税务风险管理的建议，以促进企业税收合规管理的创新，提高税收征管水平及税收实现效果。

关键词：企业；金税四期；税务风险管理

金税四期是中国国家税务总局为了应对数字化税务时代而研发的一系列新型税务管理系统，旨在通过数据共享平台和信息联网核查系统，实现企业纳税信息、登记注册信息、企业财务及相关人员信息底稿进行联合核查。金税四期采用大数据管理技术，整合了多个税务征管子系统，涵盖了申报、纳税、发票、税控及税务风险评估等方面。其最大特点就是企业信息联网核查系统。根据该系统，各部委、人民银行及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道得以打通，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。金税四期平台作为当今企业税务管理的重要工具，企业可基于其丰富的数据分析能力和多维查询功能，利用数据分析技术探测企业潜在的税务合规风险。目前政府高度重视金税四期项目的推进，多次发布文件、通知等文件对该项目进行支持和指导。例如，国务院办公厅印发的《关于加快推进“数字中国”建设的意见》，明确提出要加快推进税收数字化转型，推动金税四期项目建设。此外，税务总局也发布了一系列的政策文件，如《关于加快推进金税工程四期建设的通知》《关于开展金税工程四期试点的通知》等，对金税四期项目的推进给予了明确的政策支持。自金税四期项目启动以来，政府一直在积极推进该项目的建设。截至目前，金税四期项目已经在全国范围内开展了试点工作，并取得了一定的成果。据报道，金税四期项目已经实现了税务数据共享和协同办税，大幅提高了税收征管效率和质量。此外，政府还在不断加强金税四期项目的宣传和推广，以促进项目的全面落地和推广。当前，我国税务风险形势日益复杂，通过金税四期系统开展企业税务风险管理已成为各大企业必须认识并应对的现实。但是，由于金税四期系统之间信息互通性不足、不同行业数据特征不一、税务知识普及率不高等原因，导致企业在金税四期上进行税务风险管理存在一些问题，因此在金税四期背景下如何开展企业税务风险管理成为目前亟待解决的难题。

一、金税四期概述

（一）金税四期的功能特点

一是税收管理信息化。金税四期系统是由国家税务总局依托信息化技术实现的全国统一税收管理平台。企业可以在该系统中完成各种税务事宜，如发票开具、纳税申报、税收查询等。同时，金税四期也为税务部门提供了一种及时高效的管理方式，有助于加强对企业的监管和管理。二是多维度查询。企业可以通过金税四期系统在各个维度上了解自身税务行为情况，包括纳税、发票、税控、备案等信息。这样可以方便企业及时发现问题，及时调整经营策略。三是风险评估。金税四期系统可以通过企业纳税信息，对企业进行风险评估。该功能可以为企业提供一个较为全面的经济状况分析，帮助企业制定更好的经营策略。四是离线管理。金税四期系统支持离线管理，为企业提供了更多选择的可能性。企业可以配置离线打票、离线申报等功能，实现不受网络影响的正常纳税。

（二）金税四期的优势

一是提高办稅效率。金税四期系统支持在线申报、预约、查询等功能，大大提高了企业办税的效率。该系统还支持企业自主申报，充分保障企业合法权益，同时也减少了税务部门的工作压力。二是加强税收管理。金税四期系统可以实时监测、核查企业和个人的纳税情况，对于那些不怕死的“黑户”征税也有着巨大的威慑力。同时，金税四期系统还可以对企业进行风险评估，加强了税收管理的实效性。三是信息共享。金税四期系统建立的信息共享平台可以实现不同部门之间的信息共享。这有利于政府各部门间协调联动，解决问题，同时对企业和个人的隐私保护也有着极大的保证。四是增加税务合规性。企业通过金税四期系统开展申报、缴纳等税务活动，遵循了政策、法律规定，增加了企业纳税合规性。同时，金税四期系统也为企业提供了更加全面的纳税与税务管理知识，有助于完善相关税务制度。总之，金税四期是我国税务系统适应数字化时代所推出的新型税务管理系统。该系统通过整合多个税务征管子系统，实现一站式税收服务，既方便了企业办税，又加强了税收管理的效率和实效性。金税四期系统采用大数据技术，具有多维度查询、风险评估和离线管理等功能特点。该系统的推出凸显了我国税收管理的数字化趋势，有助于加强对企业纳税行为的监管和管理，促进了税务部门与企业之间的良性互动。

二、企业税务风险管理的重要性

随着我国市场经济的不断发展，企业税务风险管理已经成为现代企业必须重视和面对的一个重要问题。税务风险管理是指企业根据税收法律、法规和政策等相关规定，采取相应的预防措施，及时进行风险识别、评估、防控和处理，从而确保企业合法纳税，避免因违法行为而受到的罚款、损失和声誉影响。本文将从以下几方面介绍企业税务风险管理的重要性。首先，企业税务风险管理的核心在于规避税务风险，降低企业遭受罚款的风险。税务风险涉及企业日常的财务管理、财务决策、财务报表等方面，任何错误或疏漏都有可能对企业造成经济损失和声誉影响，影响企业的生存和发展。因此，企业需要通过加强内部的税务培训、制定完善的税务管理政策和制度、开展实时监控等方式，增强员工的财务意识，防范企业内部的违法违规行为，从而减少罚款风险。其次，优秀的税务管理不仅可以规避罚款风险，还可以提升企业的经济效益，增加利润空间。在现代企业管理中，税务管理应该是一个全面的管理体系，包括纳税策略、税务规划、税务执行和税务控制等方面。企业需要根据自身实际情况，科学理性进行税务筹划，合理减少税收负担，增加企业的经济效益。此外，优秀的税务管理也可以促进企业的资金流动，拓展资金来源，增加企业的投资和扩张的空间。企业税务风险管理的重要性还在于，它能够提高企业的信用度，建立良好的社会形象。税务违法行为一旦被发现，不仅会受到处罚和损失，还会影响企业的声誉和信誉，甚至会被列入黑名单，影响企业的生存和发展。因此，企业需要注重自身信用体系建设，加强内外部的沟通与合作，充分利用税务透明度和公示平台，积极履行社会责任，树立优良的企业形象和美誉度。最后，企业税务风险管理的重要性在于企业应承担的法律和社会责任。税务管理不仅是企业管理的重要组成部分，也是企业作为社会公民应尽的法律和社会责任。企业应该遵守国家税收法律法规，履行纳税义务，从而保障国家和社会的税收收入。

三、金税四期对企业税务风险管理的影响

金税四期具有智能识别、校验和修正纳税申报信息的功能，能够自动检测企业申报的数据是否符合规范要求，避免了人为因素导致的错误和漏报等问题。同时，金税四期还支持自动计算税费和税款，减少了企业在计算过程中的误差，提高了纳税申报的准确性。其次，金税四期能够实现对企业纳税行为的全面监控和审计，能够及时发现企业存在的违规行为，避免了企业因为疏忽或者其他原因而产生的税务风险。同时，金税四期还可以生成各种税务报表和数据分析报告，为企业提供更加全面的税务合规性管理支持。此外金税四期具有高度智能化的数据处理能力，能够快速处理海量的税务数据信息。同时，金税四期还支持在线办税和自助查询等功能，使得企业可以随时随地进行纳税申报和查询，大大提高了企业的税务管理效率。最后金税四期是中国政府推进数字化转型的重要一步，它不仅是一款税务管理软件，更是一种数字化转型的体现。通过金税四期的使用，企业可以更好地适应数字化环境下的税务管理需求，促进企业的数字化转型。综上所述，金税四期对企业税务风险管理的影响是非常显著的。金税四期的推出，不仅提高了企业的税务管理效率，同时也加强了企业的税务合规性管理，降低了企业的税务风险。因此，企业应该积极采用金税四期，提高企业的税务管理水平。

四、当前企业税务风险管理存在的问题

（一）虚开发票

企业虚开发票是指企业为了逃避税收，或者为了追求非法利益而虚假开具发票的行为。虚开发票的风险不仅会导致企业受到税务机关的处罚，而且还会对企业的信誉和声誉造成极大的损害。本文将从税务风险、经济风险和法律风险三个方面探讨企业虚开发票的风险。

税务风险：虚开发票是企业逃避税收的一种手段，一旦被税务机关查实，就会面临巨额的税收罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，虚开发票的企业将被处以罚款2～5倍的税款，并可能被吊销营业执照。此外，税务机关还会对企业进行税务稽查，影响企业的正常经营。

经济风险：虚开发票不仅会使企业面临税务风险，还会对企业的经济利益造成巨大的损害。虚开发票需要支付虚开的发票金额，这将导致企业的现金流紧张，甚至还会导致企业资金链断裂。此外，虚开发票还会使企业的成本增加，降低企业的盈利水平。

法律风险：虚开发票是一种违法行为，一旦被法律机关查实，将面临法律责任。根据《中华人民共和国刑法》规定，虚开发票的企业将被追究刑事责任，甚至可能被判处有期徒刑。此外，企业虚开发票还可能涉及商业欺诈、侵权等法律问题，这将对企业造成极大的损失。

（二）信息安全风险

企业开展税务管理工作是必须进行的一项工作，但是在此过程中也会存在信息安全风险。本文将从数据泄露、网络攻击、内部人员等方面进行分析。

数据泄露风险：企业在开展税务管理工作中需要收集大量的财务、税务等敏感信息，如企业的纳税信息、财务报表等。这些信息如果被泄露，不仅会导致企业的商业机密被泄露，还会对企业的声誉造成极大的影响。数据泄露的原因可能是内部人员疏忽大意或者恶意攻击等，因此企业应加强数据安全管理，建立健全的数据备份和加密机制，同时对内部人员进行安全培训和监管。

网络攻击风险：企业在开展税务管理工作中需要使用电子税务局等网络系统，这些系统存在着被黑客攻击的风险。黑客可以通过网络攻击手段获取企业的敏感信息，如企业的账户信息、纳税信息等。这些信息被黑客窃取后，会被用于进行各种非法活动，如盗用企业账户进行虚假交易等。为了防范网络攻击风险，企业应加强网络安全管理，建立健全的防火墙和入侵检测机制，同时定期进行安全漏洞扫描和修复。

内部人员风险：除了外部攻击，企业还需要警惕内部人员的风险。内部人员可能会利用职务之便获取企业的敏感信息，如纳税信息、账户信息等。他们可能会泄露这些信息或者将这些信息用于非法活动。

五、金税四期背景下开展企业税务风险管理的建议

在金税四期的背景下，企业税务风险管理显得尤为重要。因为金税四期系统采用大数据管理技术和信息联网核查系统，实现了企业纳税信息、登记注册信息、企业财务及相关人员信息底稿进行联合核查，如果企业没有做好税务风险管理，就可能会成为监管对象，面临罚款及其他不良后果。以下是企业开展税务风险管理的一些建议。

（一）加强税务管理人员的专业能力培养

税务管理人员是企业税务风险管理的重要组成部分，他们的专业能力和素质直接关系到企业税务管理的质量和效果。因此，企业应该加强对税务管理人员的培训和学习，提高他们的税法知识和风险防范意识。具体措施包括：定期组织税法培训和考试，确保税务管理人员具备必要的税法知识和技能，并且增强员工的税务意识和合规意识，避免虚开发票的发生；建立完善的税务知识库，提供实时的税收政策信息和相关案例，帮助税务管理人员更好地了解税收政策和法规；加强税务管理人员的沟通和协作能力，建立良好的内部协作机制，充分发挥团队合作的优势。

（二）建立完善的税务管理制度

建立完善的税务管理制度是企业开展税务风险管理的重要基础。税务管理制度应包括会计核算制度、财务审批制度、合同管理制度、资产管理制度等，确保财务数据的准确性和完整性。具体措施包括：建立会计核算制度，规范企业的会计核算流程和方法，确保财务数据的准确性和完整性；建立财务审批制度，明确财务审批流程和权限，避免因财务审批不当而出现税务风险；建立合同管理制度，规范企业与客户、供应商等的合同簽订和履行流程，避免因合同管理不当而出现税务风险；建立资产管理制度，规范企业的资产管理流程和方法，确保资产的安全和完整性。

（三）定期进行税务风险评估

税务风险评估是企业开展税务风险管理的重要环节。通过对企业的经营活动进行全面、系统的分析和评估，识别出可能存在的税务风险，并采取相应措施进行预防和控制。具体措施包括：制定科学的评估标准和方法，对企业的经营活动进行全面、系统的评估；识别出潜在的税务风险点，包括会计核算、财务审批、合同管理、资产管理等方面；分类管理评估结果，制定相应的风险防范措施。

（四）建立风险预警机制

建立风险预警机制是企业开展税务风险管理的重要手段。通过及时发现和解决可能存在的税务风险，避免风险进一步扩大。具体措施包括：建立风险预警指标体系，根据评估结果确定适当的风险预警指标；及时收集并分析企业的财务数据和经营情况，识别出潜在的风险点；制定相应的应对措施，及时进行风险防范和控制。

（五）加强与税务机关的沟通和协调

加强与税务机关的沟通和协调是企业开展税务风险管理的重要保障。及时了解税收政策变化，避免因政策不明或误解而出现税务风险。具体措施包括：一是与税务机关建立良好的沟通渠道，及时了解税收政策变化和相关政策解读。二是主动向税务机关咨询和反馈企业税务管理中存在的问题，积极配合税务机关的监管和管理工作。三是定期组织内部人员与税务机关进行交流和沟通，提高双方的沟通协调能力。

（六）加强信息化建设

1. 加强智能化税务风险管理。随着人工智能技术的发展和应用，税务管理系统将变得更加智能化和自动化。企业可以通过智能化的税务管理系统，自动识别和修正纳税申报信息，提高纳税申报的准确性和效率。

2. 加强数据化税务风险管理。随着大数据技术的广泛应用，税务管理系统将能够处理更加复杂的税务数据信息，为企业提供更加全面和精准的税务管理服务。同时，税务管理系统还可以通过数据分析和挖掘，为企业提供更加准确的税务风险评估和预测，帮助企业及时发现和解决可能存在的税务风险。

3. 加强协同化税务风险管理。随着数字化转型的不断深入，税务管理系统将与其他企业管理系统进行协同，实现数据共享和信息互通。这将有助于企业实现全面的管理和控制，提高企业的整体管理水平。总之，加强税务管理人员的专业能力培养、建立完善的税务管理制度、定期进行税务风险评估、建立风险预警机制、加强与税务机关的沟通和协调和加强信息化建设等六个措施是企业开展税务风险管理的重要手段。只有通过科学合理的风险管理措施，才能有效地降低企业税务风险，保障企业的合法权益。

六、结语

未来希望金税四期能够继续发挥重要作用，为企业提供更优质的税务管理服务。同时，也希望企业能够积极应用金税四期，提高企业的税务管理水平，为企业的可持续发展作出贡献。让我们共同努力，推动税务管理的数字化转型，为中国经济的繁荣发展贡献力量！

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