制造企业完善现金流管理体系的策略探讨

刘志敏 郑州奥特科技有限公司

在现代化管理机制的影响下，制造企业的经营管理模式得到了创新升级。而传统的经营管理机制不仅不能适应现代企业管理模式的需求，同时也不能帮助企业及时有效地规避市场风险，这就需要企业在现代化管理的基础上完善现金流管理体系，以此更好地加快内部经营管理资本调节，确保各项决策符合经营条件。目前，部分制造企业在经营过程中受内外部市场影响，导致负债违约、社会资金紧张以及融资成本上升等问题频频出现，虽然这本身也是国家宏观调控后必然会出现的问题，但是归根结底还是因为制造企业的现金流管理体系不够完善，无法确保现金流安全稳定，威胁企业运行与发展。为此，新时期加快现金流管理体系建设、推动内部管理模式升级成为制造企业稳定发展的主要工作思路。

一、现金流管理概述

现金流主要是指企业在经营业务推进过程中通过系统地开展经营、投资、融资、筹资等业务活动，资金流动变化以及财务管理工作调控所产生的现金流量变化的简称。换言之，企业现金流入流出都属于现金流的一部分。我国财务管理机制规定企业实现资金获取的方式主要有自我生产、供应商资金占取、融资等等多种途径。在多数金融环境下现金流满足企业经营需求，说明企业在价值链中有着较高的市场占有率，在与上下游企业之间的交流中，往往能占据最为有利的发展地位，说明在较长时间的发展过程中，企业必然会运用较为稳健的发展模式。要想实现业务内容的创新升级以及业务操作规范优化，企业就需要现金流数据支撑，而这种可以反映出企业当前资金变化状态的数据信息必然也能为企业的财务管理模式优化提供思路[1]。

现金流是企业实现稳定发展、持续经营的资金基础，对于企业决策部署以及经营筹划都有着直观的影响。现金流管理机制落地的核心在于对企业当前经营状态进行观察，通过相关参数判断，分析企业在经营活动中是否有稳定的资产流量实现正常经营操作、是否可以保证资金负债偿还等。若是现金流不足以支撑，就说明企业的财务风险巨大。而现金流对于经营问题的分析，也会因为市场的变化和自身的现金流量运转，限制企业发展以及各项决策部署。

二、制造企业完善现金流管理体系的意义

现阶段，由于我国经济市场发展速度加快，制造业本身也面临着众多的市场风险以及转型挑战，在这样的竞争环境下，制造业在未来的创新过程中不仅会面临较大的生产技术创新压力，也会承担较大的成本压力，在经济环境的限制下，企业能否实现可持续稳健发展仍旧存疑。这就需要企业解决经营风险问题，有效提升自身现有的资金利用率，基于当前发展模式下不断地加快企业内部管理机制升级，完善管理体系，加强对现金流进行规范化管理[2]。

现阶段，多数企业都存在着或多或少的现金流危机，例如，京东方受到行业的政策影响，虽然国家大力支持，花费3 000 亿进行扶持，推动行业发展，让其所生产的液晶显示面板赶超世界，但是由于企业自身现金流管理体系缺失，导致产品快速进入衰弱期，市场竞争优势丧失，反复陷入资金困境。但随着现金流管理体系的重新建立，企业本身的内部管理机制不断升级，开始注重投资、筹资的决策部署模式，调整生产着力点，实现了经营效益的提升，现金流管理优势也充分发挥出来。由此观之，加快现金流管理体系完善在现代制造企业发展过程中有着积极影响。

三、制造企业现金流管理的影响因素

(一)管理意识

为了促进现金流管理落地，确保决策部署有效实施，制造企业更应注重管理意识的培养。具备良好的管理意识是企业现金流管理的核心，更是推动现金流管理模式优化、思路调整的主要因素。在制造企业现金流管理过程中，管理人员不仅要优化管理思维，也要创新管理思路，从多角度发展的模式中探索符合制造企业稳定发展的现金流管理工作机制。在传统的现金流管理模式下，企业管理多数都是按照相关的管理标准实施，尤其是针对性的现金流分析工作只依靠数据报表加以判断，忽视了现金流管理与企业经营管理之间的密切联系[3]。现金流管理作为企业经营管理的一个主要组成部分，对于企业的稳定发展和可持续升级有着直接的影响。由此观之，企业管理人员要加强管理模式升级，调节自身管理意识，促进管理方式改革，以此确保管理效能发挥，为后期的现金流管理科学化提供新的思路。

(二)监管力度

现金流管理仅依靠管理意识和工作模式难以实现有效推进，在现有管理工作落实过程中，为发挥现金流管理优势，管理人员既要坚持正确的管理思路，也要加强内部监督管理，发挥监管作用，保证监督管理工作全面实施。在原有的制造企业现金流管理过程中，管理人员只需要进行针对性的业务执行管理以及经营活动分析，对于现金流的数据监控、过程监督以及结果管控并未形成良性的监督管理机制，这就导致现金流管理很多数据的精准性和有效性不足，对企业经营结果分析以及决策分析带来影响。而为加快现金流管理工作落地，分析现有管理模式，减少现金流管理风险，就要做好监督管理工作，一方面从现金流管理的过程着手加大监督力度，另一方面从数据精准性方面实行监督管理，在保证监督工作有效实施的同时，为今后的制造企业加强现金流管理提供保障。

(三)信息方面

现金流管理除却管理外，其本身信息精准也是其中最为关键的内容，只有信息精准有效，最终形成的现金流数据才能符合当前的管理要求，满足现金流管理的基本条件。在原有的现金流分析过程中，虽然管理人员建立了系统的现金流管理体系，也形成了现金流管理模式，但是由于内部信息管理能力不足，导致很多信息的精准性出现误差。在审计过程中经常出现统计信息数据偏差的情况。为了更好地发挥管理优势，应提升现金流决策质量，推动现金流管理落地。相关管理人员在原有的管理模式下需要立足于经营管理实际需求，从信息管理方面着手分析，明确现代信息流管理的特点和要求，从数据分析的角度着手，深化信息管理模式的建立健全，从而更好地推动服务落地和管理机制创新，实现企业高效管理的目的。

四、制造企业完善现金流管理体系的策略

(一)增强企业领导层现金流管理意识

现金流管理是企业管理模式升级、业务决策落地的主要依据。在现有管理模式下，要想更好地发挥管理优势，促进现金流管理体系建立健全，不仅要综合分析当前的企业运营状态，也要综合内外部市场环境，分析企业的偿债能力、盈利能力、融资能力等，从多角度进行管理方式优化升级。而开展企业现金流管理工作的核心在于领导人员管理意识培养，只有管理层确定了正确的现金流管理方向，后期现金流管理工作开展才能更加行云流水，适应当前社会发展[4]。为此，首先，要明确发展方向，确定经营管理的主要业务和经营范畴。制造企业要确定自身的战略目标，明确制造创新生产的主要内容，这样才能保证现金流管理工作有序开展。其次，领导人员要做好业务培训和日常学习，通过定期培训的方式，分析自身在现金流管理中存在的问题，同时也可以借鉴其他单位的典型经验，学习先进的管理思路和管理方法，及时更新理念，进而保证现金流管理可持续推进。

例如，郑州奥特科技有限公司作为郑州一家大型的制造企业，在原本的管理过程中，企业管理者未能针对现金流管理形成具体的管理思路。为了促进管理质量的提升，相关管理人员在原有的管理机制下，通过信息化财务管理软件，形成了现金流管理模式，从现金流预算、报销、应收账款、支付账款等多方面进行统筹规划，落实了现金流业务内容，明确了现金流管理方向，不仅实现了管理质量的提升，加快企业现金流管理体系建立，也使企业的各项财务管理机制得到了全面升级，促进了内部管理模式统筹优化。例如，在2023 年初至今，企业中标项目就达到了70余项，相比往年有了明显提升，这都是企业现金流管理意识提升后所实现的。

(二)建构完善的企业现金流管理体系

为促进企业现金流管理体系建设，就需要从三个方面落实现金流管理体系建设。一是要明确现金流管理体系结构，从供应链和销售链两个渠道建立起系统的现金流管理模式，将所有的经营活动与现金流管理相结合，形成良性管理机制，综合企业的研发、采购、制造、销售、财务等具体业务实施，构建全口径的现金流体系结构。二是注重预算管理，现金流预算是统筹整个现金流的主要活动。为此应加快现金流管理，要建立起系统综合的现金流预算体系，分析现金流预算的工作机制和工作实施过程，进一步细化企业内部的资金管理，保证各项资金决策的有效性。三是规范过程监督，实施动态资金监督管理体系建设。从现金流过程管理加快动态资金计划的分析以及货币资金的判断，在监督管理工作实施过程中，对应收账款等各种流动性资金进行提前分析和筹划，综合资金的应用模块，提前做好资金筹划方案的确定，并做好过程监督，以保证现金流管理工作有序推进。

例如，郑州奥特科技有限公司在2017 年起就开始大力推动现金流管理模式的构建，在2020 年初依托于数字化平台建立起了系统性的现金流管理工作平台，以财务管控的形式对现金流管理工作进行重新筹划分析，要求各级管理人员和操作人员严格按照现金流管理工作体系的具体要求明确个人职责，落实经营管理。也正是在现金流管理与数字化财务管理模式的协同配合下，原本混乱的现金流管理数据变得更加规范、具体，也能直观地反映当前企业在经营过程中存在的问题，帮助企业更好地规避市场风险，提升经营质量。

(三)加大企业现金流管理内控的力度

要想做好现金流管理，除却进行思想优化和体系建设外，也要做好企业现金流的内控管理。首先，制造企业应当在存货、应收账款等相关资产的管理过程中，建立健全科学的内控制度，确保流程的规范性和可控性。其一，存货管理中，财务部门应当定期进行抽查盘点，对于长期积压或是周转效率不足的货品，综合当前的库存状态以及仓储环境，形成长效清理机制，分析企业当前经营工作状态，以科学有效的方式方法，建立健全存货管理工作模式[5]；其二，应收账款管理中，财务部门与销售部门之间应当强化有关业务的沟通交流，实现管理方式的创新统一。此外，要制定专项的现金流内控考核机制。从现金流管理的角度着手，要求各级工作人员全面综合现金流管理的特点，明确责任目标和管理要求，对于违反现金流管理要求的行为以及个人进行严肃查处。不仅如此，在现有的管理机制下也应当注重销售计划以及生产计划之间的合理化配置，基于市场发展的特点，采购管理单位按照相关的生产计划以及原材料清单状态，制定合理的采购计划和管理要求，以满足当前的生产需求。

(四)逐步提升制造企业外部融资能力

现金流管理不仅要对内部管理进行统筹，也要加强外部融资，从融资渠道、融资模式、融资分析等多角度形成多元化的融资工作机制。首先，制造企业要依托现金流管理，健全经营管理体制，形成完善的生产经营制度以及管理工作体系，保证财务信息的真实有效。从现金流管理质量提升的角度，增强企业市场竞争力，完善并建立企业的产业群，让企业在融资的基础上提升自身的信誉度。其次，企业要不断增强自身盈利能力，提升自身经营收益的同时加强内部资产储蓄，优化资本结构，通过留存盈余的方式方法，全面提升内部资金的融资性。不仅如此，企业在现有现金流管理条件下，也要对外展现自身盈利能力，让相关的投资者充分地了解到资产回报率，这样就能增强外部投资吸引力，增加外部资本投入，提升外部融资能力。最后，企业要充分利用自身现金流管理的优势和特点，分析经营管理工作中的现状和问题，及时根据现金流的状态以及外部市场特点调整现金流管理方式，并在现有现金流管理的基础上，充分彰显自身的制造优势，依托于现代管理的特点和方式，更好地加快现金流管理模式分析，调节现金流管理风险。通过制定合理有效的融资风险应急机制，实现现金流风险综合管控，减少风险问题，提升现金流管理质量。

五、结语

随着国家供给侧改革的全面深入，现代制造业所面临的风险和市场环境也会更加复杂，为此，制造业需要在现有管理模式的条件下分析企业现金流管理工作的特点，综合现有的管理模式，在强化领导层现金流管理意识、完善现金流管理体系、提升现金流内控能力以及提升外部融资能力的措施下加快企业现金流风险防范治理，减少现金流管理问题导致的资金流动风险，为企业的经营稳健发展提供新的思路。■