财政税收工作存在的问题及改善措施

姚志前

（雷波县财政局，四川 雷波 616550）

0 引言

国家的建设发展、政府相应政策的落实等都需要财政税收的大力支撑，财政税收的情况直接影响着国家可支配资金的情况，因此财政税收成了国民经济建设的重要内容之一。近些年随着我国社会的快速发展和变革，我国的财政税收工作也实施了相应变革，不断适应社会发展需要。但是财政税收还是存在着某些问题，一定程度造成了税收波动较大。因此，为了确保对财政税收体系建设的有效支撑，需要分析财政税收工作中存在的问题，不断完善财政税收体系，确保财政税收的顺利开展。

1 财政税收工作的意义和重要性

财政税收是保证国家经济建设、推动高质量发展的关键，是国家经济收入的主体来源，各方面政策制度的落实都要通过财政税收作为支撑，财政资金的情况直接影响着社会经济发展建设情况。因此，无论对于个人还是对于政府机构来说，都要明确财务税收的基本情况，从不同角度以及层次来对财政税收进行管理，稳定税收能力，提升金融运营效率。

税收情况和国民经济、人们的生活都具有紧密关联性，一方面税收是当前我国财政收入最主要的形式，同时在资源分配方面，现阶段市场对于资源分配具有主导作用，但还具有某些局限性，而利用适宜的税收方式可以推动资源更加合理的分配。另一方面通过合理税收能够对总体需求进行优化，从而保障经济的稳定发展。对于现代我国市场经济发展的情况来说，通过合理税收能够进一步优化国民的经济结构，同时也可以通过合理税收来有效缩小因为市场分配机制所引发的收入分配之间的差距[1]。除此之外，通过合理的税收监管，更好地促使纳税人进行合理纳税，履行公民义务，推动我国经济的健康发展。

2 财政税收工作存在的问题

2.1 财政税收体制不够健全

随着我国社会主义市场经济体制的深入发展，我国的财政体系得到了不断发展，为我国经济发展打下了良好基础。但是相对于我国经济发展速度来说，财务税收体制方面还不够健全，存在相应问题，具体如下。

（1）目前的财政税收按照集中方式进行分配，总体表现为垂直向上的分配模式。此种分配模式无法充分发挥税收共享制度优势，严重影响到了财政税收分配的合理性。同时，在对地方金融机构财政目标分配方面还缺少合理性，在一定程度上对于我国财政的宏观管理造成了影响。

（2）近些年我国加快了新经济的推进，绿色经济、资源经济等并没有划定到应税范围，我国的福利性支出展现出负增长态势。

（3）当前的财务管理系统涉及的内容较少，应税范围内的某些项目并不包括在财务当中。

2.2 缺少对财政税收工作的有效监督

税收受到很多因素影响，如国家财政、税收质量、相应税收标准等，这些都会影响到社会经济发展情况，所以一定要增强对财税业务方面的监管。当前我国在财政税收的监督方面还有所不足，这就会因为缺少监督而造成财政业务方面发展缺失。首先，当前的财政税收监督体系有所缺失，无法确保财税业务的有效落实。其次，因为缺少有效的监督就会造成财政税收工作无法有效落实，这也是造成财政税收业务问题的重要原因。所以需要进一步增强财税监管力度，不断优化完善管理体系，促进税收事业的有序发展[2]。

2.3 财政税收转移支付不规范

我国区域辽阔，不同地区之间在经济发展方面存在着较大的差异，长此以往就会形成较大的贫富差距，从而影响到整个社会的健康发展。所以，为了能够对不同区域经济发展实施有效调控，降低不同地区经济差距，形成良好的平衡，现阶段财政税收的分配模式还是保持分税的模式。但是分税模式并不适合现阶段社会发展需要，存在着一定的缺陷。例如，在进行财政税收转移支付过程中容易产生工作人员违规违纪的问题，会造成税收被私自挪用等问题。除此之外，在分税制实施过程中，参与到缴税当中的纳税方主要是利用转移方式进行支付，这就会造成相应的地方财政机构计算税收过程中，会产生大量的税收计算频次，同时也会牵扯非常广的范围，这就会造成某些账目不够清晰、不够明确等问题，这些财务方面的缺陷和漏洞容易受到违法人员的利用而形成贪污腐败的问题，对于国家的经济收入造成较大影响，不利于平衡各个地区的经济发展[3]。

2.4 预算管理不够全面

在进行财政税收改革过程中，相关政府机构对于预算管理方面的重视程度有所不足，具体操作过程中涉及范围有限，无论是在合理性上还是在统一性方面，预算分配工作都有所不足。同时，预算管理过程中所采用的方式相对落后，很难满足当代社会发展的具体需要。除此之外，相应工作人员缺乏足够的安全意识，自身专业能力不足，这都造成财税收支中无法及时发现存在的问题，严重影响最终效果。

3 财政税收工作的深化改革措施

3.1 完善税收制度

想要确保税收工作的顺利进行，需要以完善的制度作为基础。通过完善、科学的制度能够推动财务业务顺利进行，所以需要进一步加强税制方面的研究，形成完善的财税管理制度。

一方面，对于财政税收政策给予足够重视，对于决策方的权利义务进行优化。政府机构的财政收入关键渠道为企业、个人，尤其是企业运营过程中所缴纳税款更是重中之重。在税收政策制定过程中，相应政府机构不但要考量税收额度，同时也要确保企业的合理效益。所以财政机构要防止因为税收政策偏差而造成企业缺乏运营活力，要在国家的经济效益和企业发展目标间确定好政策性平衡。

另一方面，要按照各个区域实际的经济发展情况调整税收制度。目前我国已经完成了增值税改革，对于推动国家经济发展具有重要作用，成了税收改革的典型。改革的基础就是利用税收模式转变来推动经济以及产业布局的调整，并且减少税收、推动经济健康发展。税收优化的关键在于税收政策、税收协调等方面，要对其给予足够关注。

3.2 提升对财政税收的监管力度

近些年我国社会经济有了突飞猛进的发展，但是在当前财政税收落实过程中还存在偷税漏税的问题。针对此，需要进一步提升对财政税收的监管力度，要通过严厉的措施来打压违法乱纪的行为，最大程度减少此种问题的产生，保证国家经济效益的安全性。要不断完善财政税收纳税机制，纳税机构要安排专门的人员来对企业纳税情况进行监管，保证其严格依法依规来进行纳税。只有建立在完善财政税收监管机制基础上，企业才可以防止出现虚假账面的情况，从而保证国家的财政税收利益健康性，能够对相应政策的落实给予坚实的经济支撑[4]。除此之外，财政税收作业中审计以及征管也是最为主要的环节，要对其给予足够的重视，最大程度保证财政税收工作高效执行。在确定审查征收形式方面，要将项目内容完备的纳税方作为定额户来对待，然后才进行相应的检查工作。对于那些存在关联性账目的机构来说，在进行必要的规范性拓展后才对其实施全方位调研，重点关注是否与财政税收机构存在着关联性，一旦存在关联性就容易造成税款征收方面的问题，此种情况下要通过通审软件来进行纳税辅助，同时通过排序的方式将纳税方进行登记，以便及时、全面地进行纳税。

3.3 正确规范财政税收转移支付体系

为了最大程度防止出现公款挪用等违规违法行为，确保财政收入的安全性，一定要对税收转移体系进行规范，防止出现漏洞。要以中央政策为基础，参照各个地方政府的具体情况来对转移支付进行不断完善。各级政府机构要进一步加强自身的责任意识，要充分了解转移支付中存在的问题，不断规范财政税收转移支付体系。转移支付涉及的内容较多，重点集中在普通转移支付、平衡专项转移支付等方面。在实际操作时一定要控制两者之间具有合理的支付占比，要根据财政的具体需要设定出合适的财政转移支付比例以及平衡专项转移支付比例，保证税收的合理性[5]。现代社会是信息化时代，对于财政税收来说，也要将信息技术充分融入体制建设中，充分发挥信息技术的精准、高效等优势，从而提升转移支付体系的精准性，可以更好地辅助不同等级政府部门开展财税转移支付工作。将信息技术应用到财税体系过程中一定要特别确保网络的安全性，要建立起防火墙系统。另外，要对税收体系运行进行动态监控，一旦税收平台受到外部影响就能够及时进行预警，提醒管理人员及时实施风险管控，防止出现较大损失。

3.4 加强大数据环境下税收的分析预测

对于现代财政税收工作来说，建立起以大数据的税收数据应用为基础的体系是非常关键的，利用此体系可以最大程度挖掘以及体现税收大数据的价值所在。通过该体系能够对数据进行自动收集、分析以及计算，在此基础上对于资金进行更加合理的调配，确保中央以及地方财政收入更加科学、精准的分配，推动区域经济发展。

一方面，以大数据为基础的税收分析和预测。要建立起分析预测模型以及相应算法，将其融入大数据中形成税收分析以及预测结果指标。

另一方面，建立税收预测结果公开体系。以大数据税收分析以及预测结果指标作为参照，进一步分析形成相应预测结果，能够体现出税务系统、政府税门、社会公众等各类群体所注重的税收预测结果，能够展现出其重点关注的内容，最终形成分析数据公开、分析模型透明、结论可重复的税收分析和预测公开体系。

3.5 增强财政税收的预算控制

为了能够保证财政税收工作以及相应业务的顺利实施，需要进一步增强财政税收的预算控制。财政税收预算控制的重点要集中在“绩效管理”以及“预算评审”两个方面，要以这两方面来加强财政税收预算工作。为了进一步提升税收预算控制的专业性，可以在国家税收预算控制业务中融入各方资源，充分发挥各方资源优势来保证税收预算控制工作的有效落实。另外，在税收预算控制时也要不断完善预算评审机制，最大程度发挥预算评审工作的作用，进一步提升预算编制工作的科学性，利用两方面的融合提升财政资金使用率。

3.6 财政体系构建要以分权以及分级为主体

对于现代社会来说，财政税收体制改革的核心和出发点在于推动经济建设，同时要以相应体制为基础，以分级、分权为主体增强财政体制建设，在此过程中要以具体情况为参照进行必要的优化。一方面，要保证相应政策的有效落实，要以发展区域性经济为基础来对相应政府财权实施优化调整，确保相应政府部门采取的税收法规更好地符合当地发展要求。另一方面，对不同等级政府财政收入进行详尽规划，确保地方政府财政情况的明晰性，推动各等级政府财政收入的增长。此外，要保证财政管理的实效性，进一步提升对体制中展现问题的监管力度，采取针对性措施进行解决，提升整体财税管理力度。

3.7 统筹中央与地方财政权利与责任

从目前的税收情况可知，中央政府在税收总收入中占比较大，虽然地方政府对于个别税种具备独立选择权，但是受制于基础数额限制，其财政收入明显不足，地方政府所承载的职责和财政税收并不匹配。地方政府的融资渠道相对有限，只能通过土地、地方债务平台等方式来进行，一旦资金不足对于限制相应政策的落实，同时债务平台也会大幅提升政府财务风险。另外，中央政府可以一定程度舍弃地方税收，同时许可地方政府按照具体情况调整税款，增加资金来源。

4 结语

对于社会建设发展来说，国家的税收收入是最主要的驱动力，是发展的源泉，建立起完善的财政税收体系是推进其他工作开展的基础。国家的结构体系要以财政税收作为支撑，相应基础设施建设要以财政税收作为基础，因此需要加强财政税收工作的重视，形成更加规范的财政税收体系，确保纳税方的有效纳税，才可以充分发挥其价值，推动社会经济建设，引导我国财税工作走向正常发展。虽然我国在不断优化调整税收政策，但是财政税收方面还存在相应的问题，会对税收征管工作造成较大影响，限制其发展。为了确保财政税收工作的有效进行，相关政府机构要充分认识到当前财政税收方面存在的问题，对其进行针对性改革优化，形成更加健全的税收制度，有效防止违法违规行为的发生，确保财政税收工作的顺利实施。