HRP环境下医院财务内部控制优化分析

齐瑞

[摘 要]随着医疗行业的快速发展和HRP系统的广泛应用，医院财务内部控制面临着新的挑战和机遇。文章通过分析HRP环境下医院财务内部控制的优势与特征，探讨了在HRP环境下医院财务内部控制的优化分析，根据HRP环境下医院财务内部控制的情况提出了相应的优化措施，旨在提高医院财务内部控制的效率和效果，确保医院的财务安全和稳定发展。

[关键词]HRP；内部控制；医院财务

中图分类号：F42；R197 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2024）02-0022-03

HRP（医院资源规划）系统作为医院信息化的重要组成部分，为医院财务管理提供了更加高效、便捷的管理工具。因此，对HRP环境下的医院财务内部控制优化进行分析与探究十分必要。

HRP环境下的人力资源管理系统可以实现系统化管理，提高管理效率，减少工作量。它可以有效地进行人力资源的组织、分配和利用，更好地满足客户需求。系统处理的自动化和信息化，可以大幅提高医院各项工作的效率。

医院HRP系统可以实现各种资源的优化配置，有效降低医院的运营成本。HRP系统可以帮助医院实现对各种资源的全面、实时监控，提高医院的管理能力[1]。其中，数据的集成和共享可提高数据的利用效率，为管理层决策提供有力支持。医院HRP系统的有效实施可以优化医疗资源的配置和管理，提高医院医疗服务的质量。

随着社会经济的快速发展，医院财务管理由核算会计向管理会计发展，财务会计管理在医院各项工作及决策中发挥了重要的作用。医院通过加强财务会计内部控制管理工作，可以保证财务会计信息的真实性，减少财务会计信息的差错，杜绝虚假的财务会计信息。真实准确的财务会计信息为医院的各项决策提供了重要依据，也有效提高了医院的资金利用率，从而促进了医院的健康发展。

内部控制旨在保护医院的资产避免被盗窃、损失、浪费和滥用。通过确立适当的授权程序，实施安全措施和风险评估，医院能够有效地管理和保护其资产。内部控制能够确保医院的业务活动顺利进行。通过明确的工作流程、记录和报告要求，内部控制可以提高信息的准确性和可靠性，降低错误和失误的风险。内部控制有助于确保医院的运作符合适用的法律法规和规章制度。通过建立合规性检查和监控机制，医院能够遵守法律法規的要求，降低法律风险和罚款的可能性。

因此，加强医院财务内部控制对于提高医院财务管理水平、保护医院资产安全、确保医院业务运作的准确性和可靠性、确保医院合规性等都具有重要意义。

（一）升级H R P物流系统

在HRP环境下，医院需要根据财务管理的实际情况，制定完善的内部控制制度，明确各种财务活动的流程和规范，确保财务活动的合法性和合规性，将HRP环境作为主要的影响因素，升级HRP物流系统。医院可以整合物流资源，包括物资采购、库存管理、配送等环节，实现物流资源的优化配置。采用先进的物流技术，如物联网技术、大数据分析等，提高物流系统的智能化和自动化水平，提高物流效率[2]。医院应建立完善的物流管理制度，明确各部门的职责和权限，确保物流活动的顺利进行；搭建信息共享平台，实现医院各部门之间的信息共享和协同，提高工作效率和管理水平。

在HRP环境下，医院财务内部控制的优化措施和升级HRP物流系统需要从制度建设、人员素质提升、技术应用和管理强化等方面入手，全面提高医院财务管理和物流管理水平，为医院的可持续发展提供有力保障。

（二）创建预算项目库

在HRP环境下，医院财务内部控制中的预算部分尤为重要。其中，预算项目是预算中的最小单元，因此可以建立预算项目库规范与控制预算。要明确项目库建设的目标，包括提高预算管理水平、优化资源配置、加强财务内部控制等。

医院应依据实际情况，制定项目库管理制度，明确项目库的管理流程、责任部门、审批程序等，确保项目库管理的规范化和制度化。利用HRP系统建立项目库管理系统，实现项目的信息化管理。系统应包括项目信息的录入、查询、分析、评估等功能，方便管理人员对项目进行实时监控和数据分析[3]。定期评估项目库中的项目，根据项目的进展情况和实际需求，调整和更新项目。同时，根据医院的发展战略和业务需求，不断补充新的项目进入项目库。加强对项目库管理人员的培训，提高他们的专业素质和管理能力。同时，加强对项目库的宣传和推广，让医院各部门了解项目库的重要性和作用，促进项目的顺利实施。

医院可通过HRP环境下的预算项目库建设，实现对医院财务内部控制的优化。预算项目库的建设需要医院各部门的支持和配合，需要管理人员具备较高的专业素质和管理能力。同时，随着医院的发展和业务需求的变化，预算项目库需要不断调整和更新，适应新的形势和发展要求。

（三）数据共享与及时反馈

在HRP环境下，医院财务内部控制优化中实现数据共享与及时反馈是非常重要的。数据共享可以促进各部门之间的信息交流与协同，提高工作效率和管理水平。同时，及时反馈可以及时发现和处理存在的问题，确保财务活动的准确性和合规性。

为了实现各部门之间的数据共享，需要利用HRP系统搭建数据共享平台。通过数据共享平台，各部门可以实时获取所需的数据和信息，避免重复工作和“信息孤岛”现象。制定统一的数据格式和标准，确保各部门提供的数据具有一致性和可比性。这样可以方便数据的整合和分析，提高数据的质量和可靠性。建立数据反馈机制，及时收集和处理各部门对数据的反馈意见和建议[4]。通过定期的数据分析和评估，发现存在的问题和不足，及时改进和优化。加强医院各部门之间的沟通和协作，确保数据共享的顺利进行。

在执行过程中，需要医院各部门根据业务需求，定期或实时将相关财务数据上传到HRP系统中，由HRP系统清洗、整合数据，确保数据的准确性和完整性。利用HRP系统的数据共享功能，将整合后的数据实时共享给其他相关部门。各部门可以根据权限和需求，查询、下载和使用共享数据。

各部门在使用共享数据时，如有疑问或发现问题，可以通过HRP系统的反馈机制予以反馈。财务部门或其他相关部门收到反馈后，及时处理和答复。医院需要定期分析共享数据，找出數据中的规律和趋势，为决策提供支持。根据分析结果，优化数据共享流程，提高数据的质量。

（四）定期盘点成本消耗

在HRP环境下，医院财务内部控制需要优化成本消耗，定期盘点是比较常见的一种方法。需要制订详细的盘点计划，确定盘点的时间、频率和周期。例如，可以每月、每季度或每年盘点一次。明确盘点的范围，包括需要盘点的成本消耗项目、部门或区域。制定详细的盘点流程，包括盘点前的准备工作、盘点过程中的操作步骤和盘点后的总结工作。制定盘点的标准和规范，包括盘点的操作方法、数据记录格式、数据审核流程等。

设立专门的监督机构或人员，监督和检查定期盘点工作。监督机构或人员应具备独立性和权威性，能够客观、公正地评估盘点结果。及时处理和纠正盘点过程中出现的问题和异常情况，防止出现舞弊行为。在盘点过程中，及时发现、反馈和处理存在的问题和异常情况，确保盘点的准确性和完整性。

例如，某大型综合性医院采用HRP系统定期盘点成本消耗。该医院制订了详细的盘点计划，明确盘点的目标、范围、时间和人员分工。该医院决定每季度盘点一次，涵盖药品、医疗器械、办公用品等成本消耗项目。在盘点过程中，该医院采用了自动化和人工相结合的方式，利用HRP系统的数据采集功能，自动收集各部门的成本消耗数据，并生成相应的报表[5]。该医院安排了专门的财务人员审核和校对报表，确保数据的准确性和完整性。在盘点结束后，该医院会分析和总结盘点结果，发现了一些成本消耗的异常情况，如某些药品的采购数量与实际消耗数量不符。针对这些问题，该医院及时调查和处理，采取了相应的措施加以改进。该医院建立了监督机制，监督和检查定期盘点工作；设立专门的监督机构或人员，全程跟踪和监督盘点过程。同时，该医院还建立了奖惩机制，根据盘点结果给予考核和奖惩。

（五）加强医用耗材使用管理

在HRP环境下，医院财务内部控制优化中加强医用耗材的使用管理同样也非常重要。医用耗材是医院运营过程中不可或缺的一部分，其使用管理直接关系到医疗质量和患者的安全。因此，为提高HRP环境下医院财务内部控制的质量与效果，降低成本消耗，需要有效管理医用耗材的使用情况。制定医用耗材采购、存储、使用、报废等方面的管理制度，明确各环节的职责和操作规范。确保制度内容全面、具体，并符合国家相关法规和政策。建立医用耗材采购审批流程，明确采购申请、审批、采购、验收等环节的责任人。确保采购的医用耗材符合质量标准，来源合法合规。确保医用耗材存储环境符合要求，防止过期、变质等情况发生。定期盘点存储的医用耗材，确保数量准确、质量可靠。

同时，医院要建立医用耗材使用登记制度，记录数量、时间和用途等信息。确保医用耗材使用符合规范，避免浪费和滥用。明确报废标准、流程和责任人，妥善处理报废的医用耗材，防止对环境和人体造成危害。利用HRP系统等信息化手段，实现医用耗材的全程跟踪和管理，提高管理效率，减少人为错误和疏漏。设立专门的监督机构或人员，监督和检查医用耗材的使用管理。及时处理和纠正存在的问题和异常情况，防止出现违规行为。

为减少医用耗材使用中的问题，医院需要对医护人员和相关管理人员进行培训和教育，提高他们对医用耗材使用管理的认识和重视程度。提高他们的专业素质和操作技能，确保他们能够准确、规范地使用和管理医用耗材。

（六）合理调配资产

在HRP环境下，医院合理进行资产调配是提高资源利用效率、降低运营成本的重要手段。根据医院的战略目标和业务需求，制订详细的资产调配计划。明确调配的目标、范围、时间、方式等，确保计划的可行性和有效性。

根据医院的实际情况和需求，分类和评估资产。将资产划分类别，根据编制和保障配套与对等原则，合理确定资产配置数量限额。同时，要控制价值限额，根据不同功能和需求，制定与之相适应的价值限额。建立完善的资产调配机制，明确调配的流程和标准。确保调配过程的规范性和公正性，防止出现舞弊行为。同时，要建立奖惩机制，鼓励员工积极参与调配工作。对调配后的资产加以严格使用和管理。建立资产使用档案，全面记录和管理资产使用情况。加强资产的维护和保养，确保资产的正常运转和使用寿命。利用HRP系统的数据分析和决策支持功能，全面分析和评估医院的资产调配情况。通过数据分析，发现存在的不足，提出改进措施和建议，为医院的决策提供数据支持和参考。

在HRP环境下，医院通过制订资产调配计划、优化资产配置、建立资产调配机制、加强资产使用管理、强化数据分析与决策支持、持续改进与优化等措施，可以有效地提高资源利用效率和管理水平。

随着医疗行业的不断发展和H R P系统的不断升级，医院财务内部控制也将面临更多的挑战和机遇，需要持续关注和研究医院财务内部控制的新问题和新趋势，不断完善和优化内部控制体系，为医院的可持续发展提供有力保障。

[1]夏思维.基于HRP的公立医院全面预算管理的优化研究[J].商业观察，2023（34）：61-64.

[2]宗扬.基于HRP的医院科研经费管理系统的建设[J].天津经济，2023（10）：68-70.

[3]耿华.基于HRP医院固定资产精细化管理分析[J].财经界，2023（26）：39-41.

[4]于志灏.HRP环境下县级公立医院成本管控体系构建与路径设计[J].海峡科技与产业，2023（08）：25-27+32.

[5]胡晓月.基于HRP模式的医用耗材精细化成本管理实践[J].中国总会计师，2023（05）：108-110.