纳税信用引领诚信经商行稳致远

◎文/ 张文迪

随着以“铸诚信 优环境 惠民生”为主题的2023年“诚信兴商宣传月”活动启动，各地税务部门也积极响应活动，为进一步推动商务信用体系建设、营造良好的营商环境和消费环境贡献力量。税收与信用这两个有着上千年历史的话题，其关系也源远流长。

信用成为税务部门对纳税企业进行分级分类监管的重要抓手。自2003年《纳税信用等级评定管理试行办法》发布以来，纳税信用体系建设已走过20年。20年间，随着社会现代化进程加快，纳税信用等级制度也愈加完善。

办税服务更便捷

“纳税信用是社会诚信体系建设重要的内容之一。税务部门按年度对企业的纳税状况进行评价，根据评价结果，将纳税信用级别由高至低分为A、B、M、C、D五级，并按照守信激励、失信惩戒原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。”重庆市税务局纳税服务处副处长徐翀表示，比如，税务机关每年主动向社会公告年度A级纳税人名单，A级纳税人普通发票按需领用，A级一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量；评为出口管理一类企业的A级纳税人，可优先安排该类企业办理出口退税；连续3年被评为A级的纳税人，税务机关提供绿色通道或专门人员辅导办理涉税事项。

除税务总局规定的针对A级纳税人的便捷服务外，各地也在积极探索如何为A级纳税人提供更多便利。

今年以来，贵州省六盘水市六枝特区税务局积极拓展纳税信用运用服务范围，陆续推出“3A级”纳税人“容缺优先办、退税快速办、上门解疑难、直播课点单”等激励措施，最大限度挖掘纳税信用的潜在市场价值，激发经营主体活力。

“纳税信用不仅能够贷来‘真金白银’，还能换来办税便利，大大节约了我们的时间成本。” 六枝聚炳商品混凝土有限公司办税人员叶丽凭借“3A级纳税人”称号获得了优先办税权，顺利完成了2019年8月至2022年7月的增值税报表更正。叶丽介绍，公司成立至今已有10多年，由于重视企业信用建设，连续3年被评定为A级纳税人，2022年被纳入“3A级纳税人”名单。日前，叶丽在填报增值税申报表时发现，申报数据出现比对异常，无法进行网上申报，只得进厅办理。凭借良好的纳税信用，他们省去了取号排队的时间，在“涉税服务专员”的引导下，很快就顺利完成了35张报表的更正。

六枝特区税务局对不同信用等级的纳税人实施动态管理和分类服务，开通了“A级纳税人绿色通道”，为“3A级纳税人”提供免排队业务办理，让纳税信用良好的企业在办税方面享受更多“绿色服务”。

不仅如此，六枝特区税务局的这些举措只是各地推动纳税信用体系建设的一个缩影，全国各地税务部门都在不断创新纳税信用体系建设。

在内蒙古自治区乌兰察布市，当地税务局线上采取电话、钉钉、征纳互动平台等方式为A级纳税人提供预约服务、延时服务，线下提供税务专家团队上门辅导办理涉税业务以及实体办税实行“免预约”优先受理服务；在辽宁本溪市，一企业通过A级信用享受到绿色退税通道，并在专家团队上门辅导的情况下，仅用8小时就拿到了102万元的退税款……成为A级纳税人的好处，渗透在税务服务的各个方面。

银税互动更高效

“银税互动”是税务和银保监部门于2015年面向诚信的小微企业创新开展的一项融资支持活动。企业可以线上授权税务局向指定银行提供纳税申报、税款缴纳、纳税信用级别等涉税信息，申请办理“税融通”纳税信用贷款。税务部门与金融机构创新合作，开展银税互动助力小微企业发展活动，实现了“纳税信用”与“融资信用”的无缝衔接。今年上半年，税务部门帮助全国小微企业通过“银税互动”获得银行贷款498万笔，贷款金额超1.45万亿元，同比增长41%，助力民营企业缓解融资难题。

2022年10月，安徽省税务局联合省发展改革委、省经信厅等25个部门联合印发《安徽省“纳税信用绿卡”暂行办法》，为连续3年获评A级纳税人的企业发放“纳税信息绿卡”，并从融资授信、项目申报、执法服务、荣誉评选等方面提供49项“高含金量”的激励措施，为企业办税缴费提供一路畅行的绿色通道。安徽税务综合考虑企业涉税的申报、缴纳、评估、稽查等情况，确定“纳税信用绿卡”激励主体名单，联合25个部门提供融资授信优先待遇等49项激励措施。截至今年7月底，试点银行向“纳税信用绿卡”激励主体信贷利率较市场平均利率下浮近3成，授信金额近925.46亿元。

“企业只有诚信经营、依法纳税，才能获得良好的信用，让企业健康长足发展。”连续3年获评A级纳税信用等级的安徽中意胶带有限责任公司财务负责人李俊龙由衷地说道。据了解，近年来该公司凭借良好的纳税信用，获得税务部门“一对一”的政策推送、“点对点”的办税提醒、“面对面”的宣传辅导等特色服务。在税务部门的帮助下，该企业每年都办理“税融通”融资业务，金额均在700万元左右，为企业稳定生产经营、有效应对疫情提供了有力的资金支持。“我们获得‘纳税信用绿卡’以后，就可以突破‘税融通’额度5倍上限的限制，更大限度地享受信贷优惠政策和更加便捷的税收服务。”李俊龙表示。

融资难、融资贵、融资慢等问题，一定程度上制约着小微企业扩大发展。相关人士表示，纳税信用贷让纳税人享受到了良好的纳税信用等级带来的实实在在的好处，对企业来讲是“活血”“输血”，对银行来讲是扩大市场占有，对税务来讲是涵养培育税源、提升征管遵从，企业、银行、税务三方共赢。今后，“纳税信用绿卡”将在长三角地区推广应用，让纳税信用增信增值的成果惠及更多纳税人，为优化税收营商环境、促进高质量发展赋能加力。

信用修复更给力

除了让守信者处处受益，针对失信者，税务部门对D级纳税人在发票领用、出口退税审核等方面实施限制，如果企业发生重大税收违法行为，还可能进入税收违法失信主体名单，税务部门将向全国信用信息共享平台推送名单信息，并联合发展改革、金融、公安、市场监管、海关等部门实施联合惩戒，失信企业及相关人员将在多方面受到限制或禁止。

在此基础上，信用修复作为近年来信用体系建设的重要环节，在纳税信用中也越来越有所体现。

青岛市李沧区建立健全纳税信用管理制度，规范化管理守信激励和失信惩戒措施，做好纳税信用等级评定工作，帮助企业盘活纳税信用资产，实现“增信减负”。青岛瀚海顺源经贸有限公司2020年度纳税信用等级保留为D级，在贷款招标时，因信用等级低的缘故屡屡碰壁。“税务部门通过精准‘画像’分析后，告知了我们纳税信用修复政策和方法要求。在纠正失信行为并履行税收法律责任后，信用等级成功修复为B级，有效解决了企业贷款申请问题，打消了我们的后顾之忧。”企业法人代表赵巍表示。

自2019年国家税务总局发布《关于纳税信用修复有关事项的公告》以来，各地税务部门探索优化纳税信用复评机制，畅通纳税人信用修复渠道，积极引导纳税人纠正失信行为，帮助企业规范经营，截至今年上半年已有148万户企业实现纳税信用级别修复提升。信用修复的作用越明显，越能说明高等级纳税人的含金量，也越能凸显纳税信用体系建设的完备性。

良好的纳税信用是企业诚信经营的“金招牌”，也是企业享受便捷服务的“通行证”。不断健全的纳税信用体系建设是企业拥有良好纳税信用的基础。通过完善等级制度、打通服务领域、拓宽应用渠道，纳税信用体系走在前、行在先，为深化信用建设作出了独特贡献。