企业内控管理与财务风险防范的措施探讨

李祥顶

菏泽中联水泥有限公司

随着时代的发展，各行业的企业开展了多轮改革，取得了大量优异的成果，直接推动了所在行业的现代化发展。对于企业来说，内控管理工作与财务风险防范工作作为企业管理工作的关键模块之一，二者的开展质量以及落实效果能够直接体现出企业的综合管理能力。近年来，尽管多数企业已经能够认知企业内控管理与财务风险防范相关工作的内涵价值，但其在实际管理工作中仍存在一定的不足。基于此，新时期的企业就需要切实把握企业内控管理工作与财务风险防范工作的要点，做到在加强内控管理的同时化解财务风险，以此更好地适应时代的发展趋势。

一、企业内控管理与财务风险防范的重要意义

（一）提升企业财务管理工作的质量

做好内控管理工作与财务风险防范工作，能够提升企业财务管理工作的质量。在传统的企业财务管理工作中，管理者以及财务工作人员通常会选择内控管理工作与财务风险防范工作分开开展的方式，这就会使企业的财务管理工作与内控管理工作以及财务风险防范工作相脱节，从而会引发各类财务风险。而提升内控管理工作与财务风险防范工作的质量后，企业就能够采用更为科学且合理的内部控制制度以及财务风险防范机制来处理各类管理工作，且能够立足于财务管理工作的实际优化各项工作环节，进而有效防范各类可能出现的财务风险，使企业的财务管理工作能够达成相应的工作目标[1]。

（二）优化企业的发展成本

提升内控管理工作与财务风险防范工作的效率，可以优化企业的发展成本。伴随着企业生产经营规模的扩大，企业需要更多的成本用于发展，这就导致传统的管理理念以及管理方法无法适应当前企业生产经营活动的发展趋势。通过应用现代化的内控管理观念与财务风险防范方法后，企业就可以明确其在各项业务中所需要的具体的发展成本，并能够准确评估重点业务以及非重点业务，以此对其中存在的无效发展成本进行不同程度的处理。所节约的成本则可以投入重点业务中，确保企业能够在日益激烈的市场环境中立足于行业前端。做好内控管理工作与财务风险防范工作，是优化企业发展成本的关键举措。

（三）充分发挥人才竞争优势

增强内控管理工作与财务风险防范工作的实效性，可以充分发挥企业的人才竞争优势。进入新时期后，我国各行业对高端复合型人才的需求量呈现出逐年增长的趋势。同时，新时期财务风险的形成原因之一正是财务工作人员的不正当操作。因此，企业就需要开展高质量的内控管理工作与财务风险防范工作，由此获得更多的财务专业人才，并配合相关的内控管理与财务风险防范制度加以约束，让本企业的财务工作人员能够更进一步地提升自身的专业能力，进而提升企业的人才竞争力。由此可见，高质量的内控管理与财务风险防范能够更大限度地体现企业的人才竞争优势。

二、企业内控管理与财务风险防范相关工作中存在的问题

（一）未能对内控管理与财务风险防范形成正确认知

根据实际的工作状况以及调查发现，部分企业管理者以及财务工作人员未能对内控管理与财务风险防范的重要性形成正确认知，这直接阻碍了企业内控管理与财务风险防范相关工作的开展。在出现这一问题的企业内部，管理者自身往往是不明确内控管理与财务风险防范与企业生产经营活动之间的联系性的，片面地追求所谓的“快速发展”，将本企业管理工作的重点设置为市场行情分析、企业规模扩大等，这就使这部分企业的管理者不能够将更多的精力投入内控管理与财务风险防范相关的工作中，更不用说要求财务工作人员对这部分工作的内涵形成正确认知了。也有一部分企业的管理者认为内控管理工作完全可以交由财务管理部门，致使财务风险防范不到位，进而影响了企业的正常发展。

（二）缺乏完善的内控管理与财务风险防范体系

从相关工作管理体系方面来看，部分企业缺乏完善的内控管理与财务风险防范体系，这也会使这部分企业的内控管理工作与财务风险防范工作无法取得预期的效果。出现这一问题的原因是这部分企业的管理者能够意识到内控管理工作与财务风险防范工作的重要作用，也可以在实际的工作中落实相关的理念，但是其仅仅只是立足于宏观的财务风险开展应对工作，很少或是几乎不会对本企业在实际层面上可能遇到的财务风险进行更深层次的分析以及评估，造成该类企业缺乏具体的工作流程。以工作责任为例，由于没有构建完善的内控管理与财务风险防范体系，这部分企业的管理者就无法将责任落实到具体的个人，进一步增加了内控管理工作与财务风险防范工作的难度。

（三）未能结合现代信息技术

从信息化建设工作的方面出发，部分企业没有将内控管理工作与财务风险防范工作与现代信息技术相结合，这同样会使该类企业内控管理工作与财务风险防范工作的质量大打折扣。引发这一问题的原因是这部分企业的管理者没有针对本企业的信息化建设工作投入足够的资金，使这部分企业内部缺乏现代化的企业内控管理与财务风险防范工作系统，也没有专门的信息反馈平台。再加上这部分企业内部的各个业务部门没有与财务管理部门开展有效的合作，该类企业的内部信息就无法实现快速且准确的流通，严重情况下还会造成“信息孤岛”现象，不利于企业内控管理工作与财务风险防范工作的稳定运转。

三、企业内控管理与财务风险防范的优化对策

（一）内控管理工作的优化对策

1.制定完善的内控管理制度

企业的管理者应制定完善的内部控制管理制度，为本企业的内控管理工作提供制度层面上的保障。全新的企业内部控制管理制度中，应涉及规章规划、制度执行、财务管理等多个项目。以财务工作方面的内部控制管理工作为例，新出台的内部控制管理制度就需要包含工作授权、财务审计、业务监督以及工作记录报告等项目，并明确全体财务工作人员的工作内容以及岗位责任，使企业的管理者能够在出现问题时快速追查以及落实责任。如内部控制管理制度中存在不适应时代发展的内容时，企业的管理者就需要及时对其进行处理，根据具体的规章制度内容以及市场经济的发展状况实施取消或是改善处理，从而更进一步地提升企业内控管理工作的质量[2]。

2.做好财务管理工作

企业的管理者需要增强对财务管理工作的重视程度，为内控管理工作的高质量开展奠定坚实的基础。财务管理工作作为企业内部控制管理工作的重要构成部分之一，其质量与内部控制管理工作的成效有着密不可分的联系。所以，企业的管理者就需要对现行的财务管理工作流程进行改善，并要求全体财务工作人员提升自身的专业素养。例如，在开展人才培养工作时，管理者需要根据本企业现有全体财务工作人员的实际工作能力制定相关的培养方案，使其能够学习先进的财务管理专业知识。

3.加强内部审计

企业的管理者需要明确的是，高质量的内部审计工作能够从根本上提升内部控制管理工作的效率。基于这一特点，企业的管理者需要加强本企业的内部审计工作，以针对性的内部审计方案助力内部控制管理工作的开展。在开展这一方面的工作时，管理者可以依据本企业生产经营活动的发展策略以及内部控制管理工作的现状打造内部审计方案，将审计工作的时间、所采用的审计方法、审计工作人员的义务进行明确的划分，使其能够为内部控制管理工作提供强有力的指导。此外，管理者也应构建专门的内部审计机构，并从外部引进一批优质的审计人才作为本企业专属的内部审计工作人员，做到在提升企业内部审计工作质量的同时，确保这一工作特有的独立性以及客观性。

（二）财务风险防范的优化措施

1.提升风险防范意识

企业的全体职工应进一步提升风险防范意识，以此强化企业财务风险防范工作的效果。首先，企业的管理者应正确认知本企业在生产经营活动中可能会遇到的财务风险以及具体的危害程度，并积极主动地学习本行业内其他优秀企业的财务风险防范工作经验，做到在创新财务风险防范工作观念的同时提升自身的风险防范意识。其次，管理者需要针对本企业的全体职工开展财务风险防范工作相关的继续教育培训工作，确保本企业的全体职工能够明晰各类财务风险、本企业的发展状况以及已制定的财务风险防范工作方案。最后，管理者也应高频次开展财务风险防范大检查，从而有效避免由于财务风险防范不当引发的问题[3]。

2.结合现代信息技术

企业的管理者可以将财务风险防范工作与现代信息技术相结合，以此大力开展企业的信息化建设工作。管理者应对这一方面的工作提供充足的资金，使这部分资金能够用于系统开发以及效能完善，确保本企业的财务管理系统能够时刻具备全新的机能。第一，应严格审查系统开发商的资质，选择可信任的优质系统开发者来订购本企业专属的财务管理系统。第二，需要在系统中加入财务风险防范相关的效能，使其能够对各类财务风险进行更具进度以及准度的评价。第三，做好信息安全管理，在系统内部设置多层保密机制，并严格要求财务工作人员管理全部信息，做到防患于未然[4]。

3.构建风险管理团队

企业的管理者需要构建专业的财务风险管理团队，使企业财务风险防范工作的质量更上一层楼。这一方面的工作对相关工作人员的专业能力以及工作经验有着极高的要求，除了管理者需要以身作则外，团队内的其他工作人员也应熟练掌握各类财务风险防范技能。全新的企业财务风险管理团队应从本企业管理层以及财务管理部门中选出一批骨干人员，使其能够全面监督企业的财务风险防范工作。具体的工作内容应涉及财务风险防范方案制定、财务风险评估、财务风险管理计划完善等。如企业内部仍缺乏足够的相应工作人才时，企业的管理者也可以从外部引进一批优质的人才，并提供更多的支持以及福利待遇，以此实现企业财务风险管理人才队伍的优化。

结束语

综上所述，在新时期做好企业的内控管理工作与财务风险防范工作，既是企业自身的发展需求，也是我国市场经济革新对各行业企业提出的要求。企业管理者只有正确认识内控管理工作以及财务风险防范工作与企业生产经营活动之间的关系，才能够根据各项工作中存在的问题制定科学且合理的优化措施，确保企业的内控管理工作与财务风险防范工作能够适应已制定的发展战略。在这一过程中，企业的管理者以及财务工作人员需要具备良好的财务风险防范意识，且能够构建配套的内控管理机制，使企业的内控管理工作与财务风险防范工作更具实效性。同时，也需要时刻坚持以问题为导向，用发展的眼光看问题，为企业的可持续发展注入全新的活力。