大数据时代金融企业内部审计创新

唐丹凤／文

一德期货有限公司

随着信息技术的迅速发展，特别是大数据技术的兴起，金融行业正处于一场前所未有的数字革命之中，不仅改变了金融业务的运作方式，还对金融企业内部审计提出了新要求。大数据时代，内部审计不再仅仅是评估工具，而是一个关键的战略工具，可以为金融机构提供更广泛的风险管理、内部控制和业务提升方面的支持。因此，对金融企业内部审计的创新思考不仅是应对挑战的必然选择，还是提高金融行业整体竞争力和服务质量的关键途径。通过文章的研究，希望能为金融企业提供更多的思路和策略，以更好地适应现代金融市场的需求和政策要求。

大数据时代金融企业内部审计的作用

提升内控管理质量

内部审计通过对企业内部控制体系的评估和审计，可以发现潜在的风险和问题，及时采取措施加以纠正，从而保障企业的合规运营和稳健发展。同时，内部审计还可以通过对企业内部流程的审计和监督，促进企业内部管理水平提升，提高企业的整体运营效率和风险管理水平。此外，内部审计还可以通过提供独立的意见和建议，帮助企业管理层制定出更加科学、合理的决策，增强企业的竞争力和可持续发展能力。因此，提升内控管理质量是大数据时代金融企业内部审计的重要作用之一，也是保障企业长期稳健发展的重要基础。

消除企业风险问题

内部审计通过对企业各个业务环节的审计和监督，可以及时发现和识别潜在的风险和问题，并采取相应的措施加以解决。同时，内部审计还可以通过对企业内部流程和管理体系的评估和审计，发现企业内部存在的漏洞和不足，提出相应的改进意见和建议，完善企业的风险管理体系，提高企业的风险防范能力和应对能力。此外，内部审计还可以通过独立的意见和建议，帮助企业管理层更加全面、准确地评估企业面临的各种风险，制定更加科学、合理的风险管理策略，降低企业的风险，保障企业的稳健发展。

增强金融服务能力

大数据时代，金融企业内部审计增强金融服务能力的作用主要体现在以下几个方面。其一，内部审计可以通过对各类业务风险点的全面审计和监督，及时发现和解决潜在的风险和问题，保障企业的稳健运营与发展。这有助于提高企业的服务质量和水平，满足客户的需求和期望。其二，内部审计可以通过对内部控制和合规管理等方面的审计和监督，促进企业内部管理体系的优化和完善，提高企业的整体运营效率和风险管理水平。其三，内部审计可以通过对信息系统安全和数据质量等方面的审计和监督，保障企业信息系统的安全和稳定运行，提高企业的数据处理能力和数据质量，有助于提高企业的服务能力和水平。

大数据时代金融企业内部审计存在的问题

缺乏良好的内部审计环境

大数据背景下一系列先进技术的应用，为金融企业内部审计提供了新思路、新方向，只有优化和改进内部审计环境，才能够高质量开展各项工作，提升内部审计效能。但是，通过实际调研可知，部分金融企业内部审计缺乏良好的内部审计环境，这主要表现为以下几个方面。其一，内部审计的独立性和权威性受到限制。一些企业的高层对内部审计的理解和重视程度不够，导致内部审计机构在组织架构、人员配置和资源分配等方面缺乏独立性和权威性，使得内部审计工作开展受到限制，难以充分发挥其作用。其二，内部审计制度不够完善。一些企业的内部审计制度存在缺陷，审计标准和程序不够规范和统一，使得审计人员在开展工作时存在随意性和盲目性，影响了审计的质量和效果。其三，企业内部缺乏良好的审计文化和氛围。一些企业的员工对审计的认识和理解不足，对内部审计缺乏信任和支持，使得内部审计工作开展遇到阻碍，难以顺利完成审计任务。

审计成本逐渐增加

随着大数据技术的发展，金融企业的业务数据量不断增加，审计人员需要花费更多的时间和精力来处理和分析数据，从而增加了审计成本。随着监管政策的不断完善，金融企业的内部审计工作需要更加严谨和规范，审计人员需要投入更多的资源来满足监管要求，增加了审计成本。随着市场竞争的加剧，金融企业的内部审计工作需要不断提高自身的竞争力，这需要审计人员不断学习和更新知识，也需要投入更多的时间和精力，进而增加了审计成本。因此，如何应对大数据时代金融企业内部审计成本逐渐增加的问题，是当前金融企业面临的一个重要挑战。

审计过程缺乏风险管理

首先，大数据的复杂性和多样性增加了数据泄露、不当使用和数据完整性问题的风险，现有审计方法难以有效识别和应对。其次，审计人员通常缺乏对大数据风险管理的深刻理解，需要更多专业知识和技能。另外，跨部门协作和信息共享机制不够完善，限制了风险信息的传递和共享。最后，审计过程的滞后性限制了金融企业对潜在风险的及时应对。这些问题共同导致审计过程中风险管理的不足，可能给金融机构带来潜在风险和损失，因此需要采取相应措施来加强审计过程中的风险管理，以确保金融企业在大数据时代的持续稳健经营。

审计内容方法有待更新

大数据时代金融企业内部审计的内容和方法有待更新。随着金融市场的快速发展和不断创新，传统的审计内容和标准已经无法满足现代金融企业的需求。例如，对金融衍生品等复杂金融产品的审计，传统的审计方法往往无法准确识别和评估风险，导致审计结果不准确。此外，随着大数据和人工智能等新技术的应用，金融企业的业务数据量不断增加，数据结构更加复杂，传统的审计方法已经无法适应这种变化，金融企业未借助最新的信息技术处理内部审计工作，造成审计工作理念、模式滞后，难以提升内部审计效能。最新的审计法规要求金融企业的内部审计更加注重对风险的控制和防范，同时也需要更加严谨地开展工作。

缺乏专业审计人员

随着金融市场的不断发展和创新，金融企业的业务变得越来越复杂，需要审计人员具备更加专业和全面的知识和技能。然而，目前一些金融企业的审计人员缺乏相关的专业知识和经验，无法满足业务发展的需求。一些金融企业的审计人员缺乏掌握和应用最新审计技术和方法的能力，无法有效利用大数据和人工智能等技术进行审计。还有一些金融企业的审计人员缺乏对金融市场和业务的深入了解和认识，无法准确识别和评估潜在的风险和问题。这些问题不仅影响了金融企业内部审计的质量和效果，还限制了企业竞争力和可持续发展能力的提升。

大数据时代金融企业内部审计创新策略

改善内部审计环境

大数据时代金融企业要想改善内部审计环境，需要从多个方面入手。首先，要增强内部审计的独立性和权威性。例如，可以建立由企业高层直接领导的内部审计机构，确保内部审计机构在组织架构、人员配置和资源分配等方面具有足够的独立性和权威性。这样可以有效避免内部人员控制和利益冲突等问题，提高内部审计的质量。其次，要完善内部审计制度。建立规范的审计标准和程序，明确审计目标和流程，确保内部审计工作的规范化和标准化。这样可以提高审计工作的效率，减少随意性和盲目性。最后，要加强企业内部宣传和教育，加深员工对审计的认识和理解。例如，可以通过定期举办审计培训、审计知识竞赛等方式，促进员工对审计的认识和理解，提高员工对内部审计的信任。这样可以营造良好的审计文化和氛围，促进内部审计工作顺利开展。例如，某大型银行在引入普华永道等会计师事务所进行内部审计后，不仅增强了内部审计的效果，还降低了操作风险和违规行为的发生率。这些会计师事务所凭借丰富的审计经验和专业技能，为银行提供高质量的审计服务，并帮助银行建立更加规范的内部控制体系。

严格控制审计成本

首先，要合理规划审计成本。根据审计项目的具体情况和要求，合理分配审计资源，制订科学的审计计划，避免浪费和重复工作，并注重审计效果的可持续性，不能单纯追求短期效益而忽视长远发展。其次，要提高审计效率。引入先进的审计技术和方法，如大数据分析、人工智能等，提高审计工作的效率和准确度，减少人力和时间成本。最后，要遵守相关政策和法规要求。金融企业的内部审计工作开展必须遵守国家相关政策和法规要求，确保审计成本的合理性和合规性。同时，要注重与外部审计机构的沟通和协作，共同推动审计成本的合理控制和行业标准的制定。相关政策文件明确要求金融企业应建立健全内部审计制度，明确内部审计的目标、程序和方法，合理配置审计资源，确保内部审计工作的独立性和客观性。同时，还要求金融企业加强内部审计队伍的建设和管理，提高内部审计人员的专业素质和工作能力，为严格控制审计成本提供政策支持和保障。

实施审计风险管理

大数据时代，金融市场和业务环境日益复杂，金融企业面临着越来越多的风险和挑战。在这样的背景下，金融企业实施审计风险管理显得尤为重要。审计风险管理旨在预防、识别、控制和化解风险，确保审计工作的准确性和可靠性，进而促进企业稳健运营和发展。首先，建立完善的审计风险管理体系是实施审计风险管理的核心，包括制定明确的审计风险政策、标准和程序，建立风险评估和监测机制，制定相应的风险应对措施。通过这些措施的落实，可以有效预防和识别潜在风险和问题，确保审计工作的准确性和可靠性。其次，利用大数据技术对海量数据进行处理和分析是实施审计风险管理的重要手段。通过对数据的深入挖掘和智能分析，可以更加全面地了解企业的业务状况和潜在风险。例如，利用大数据分析工具对客户交易数据进行分析，可以及时发现异常交易和可疑行为，进而采取相应措施加以处理和控制。最后，加强内部控制和合规管理是实施审计风险管理的必要条件。金融企业的内部审计工作开展必须遵守国家相关政策和法规要求，同时也要注重企业内部制度和流程的完善和优化。通过加强内部控制和合规管理，可以有效避免操作风险和违规行为的发生，提高企业的整体运营效率和风险管理水平。

创新审计内容方法

大数据时代金融企业内部审计要创新审计内容和方法，需要从以下几个方面入手。第一，拓展审计范围和内容。除了传统的财务审计、合规审计等，金融企业的内部审计应将风险管理、内部控制、IT 审计等纳入审计范围，全面覆盖企业的各项业务和风险。例如，可以开展IT 审计，对企业的信息系统进行全面评估和检查，确保系统的安全性和稳定性。第二，引入新的审计方法和工具。利用大数据和人工智能等技术，可以实现对海量数据的快速分析和挖掘，找到各类数据的隐藏价值，及时将其提供给审计部门及相关人员，从中可以找到缺陷和不足，提高审计的效率和准确度。例如，利用机器学习算法对信贷数据进行建模和分析，可以及时发现潜在的信贷风险和欺诈行为。第三，加强与外部审计机构的合作和交流。通过与知名会计师事务所、律师事务所等机构的合作，可以引入先进的审计理念和方法，提高审计质量。同时，也可以通过交流学习，分享经验和案例，提升审计水平。

培养专业审计人员

大数据时代，金融企业内部审计的成功在很大程度上取决于拥有大量具备大数据分析、信息技术、合规性和风险管理等多领域专业知识的审计人员。因此，金融企业需要采取一系列措施来培养专业审计人员，比如通过定期举办审计培训、审计知识竞赛等方式，增强审计人员对审计专业知识和技能的学习和理解，同时也要注重对最新审计法规和政策的学习和掌握，确保审计人员具备合规性和专业性。除了专业知识外，审计人员还需要具备良好的沟通协调能力、数据分析能力、IT 技能等。通过多方面的培训和学习，可以提升审计人员的综合素质和综合能力，更好地适应大数据时代金融企业内部审计的需求。同时，要构建完善的激励机制和考核机制。通过给予优秀审计人员晋升机会、奖励措施等激励方式，激发审计人员的工作积极性和创新精神。同时，建立完善的考核机制，科学评估和反馈审计人员的工作绩效，促进审计人员不断提高工作质量和效率。总之，培养专业审计人员是大数据时代金融企业内部审计的重要任务和发展方向。通过加强专业培训教育、构建激励机制和考核机制等方式，可以培养出一支高素质、专业化的审计团队，为企业的稳健运营和发展提供有力保障。

大数据时代金融企业内部审计创新是必然趋势。通过改善内部审计环境、严格控制审计成本、实施审计风险管理、创新审计内容方法和培养专业审计人员等措施，可以推动金融企业内部审计的优化和创新。这些创新策略不仅有助于增强审计工作的准确性和可靠性，还可以促进企业的稳健运营和发展。在未来的发展中，金融企业应不断探索和实践，完善内部审计制度和体系，以适应日益复杂的金融市场和业务环境，最终创造更高的价值。