建筑企业财务风险评估与控制研究

王志强

随着市场经济的发展，建筑企业面临着越来越复杂的财务风险。建筑企业的财务风险评估和控制是企业稳健经营的重要组成部分，深入探讨建筑企业财务风险控制的策略、方法、制度和管理，能够了解影响建筑企业财务风险控制的重要因素，为建筑企业财务风险管理提供帮助和支持。

一、建筑企业财务风险评估的相关理论

（一）财务风险的概念

财务风险是指企业在获得收益时面临的无法预期的损失风险，即企业的债务和股权负担过重，使得企业在经营过程中无法承受风险，从而导致企业破产或者经营不善。财务风险是企业面临的三种风险之一，另外两种是市场风险和信用风险。

（二）财务风险评估的方法和指标

为有效评估建筑企业的财务风险，需要采用合适的方法和指标进行评估。常用的财务风险评估方法包括静态评估和动态评估。静态评估主要是通过对企业的财务状况和经营情况进行分析，评估企业的财务风险程度。静态评估的指标主要包括财务比率分析、财务报表分析、财务结构分析等。动态评估则是通过对企业未来的经营情况进行预测和分析，评估企业的未来财务风险程度。动态评估的指标主要包括财务预测分析、财务模拟分析等。在建筑企业财务风险评估中，常用的指标包括資产负债率、流动比率、速动比率、营运资本周转率等财务比率分析指标，以及净利润率、毛利率、销售利润率等财务报表分析指标。

二、建筑企业财务风险控制的策略和方法

（一）建筑企业财务风险控制的原则和方法

建筑企业财务风险控制的原则和方法主要包括以下几个方面：

预防为主：企业应该预先制定有效的风险控制措施，尽可能避免财务风险的发生。

全员参与：企业财务风险控制是全员参与的事情，需要建立起财务风险控制的责任制度和考核机制，提高员工的责任感和风险意识。

风险分类：建筑企业应该将财务风险分为不同的类别，并针对不同的财务风险采取不同的控制策略和方法。

多元化经营：建筑企业应该尽量避免单一经营，扩大经营范围和多元化经营，降低财务风险。

（二）财务风险控制的策略和手段

建筑企业财务风险控制的策略和手段主要包括以下几个方面：

资本结构优化：建筑企业应该根据自身的经营情况和财务状况，优化资本结构，降低财务风险。

财务预算和控制：建筑企业应该制定科学合理的财务预算和控制措施，及时调整企业经营策略和资金运作方式，避免财务风险的发生。

风险管理和控制：建筑企业应该建立完善的风险管理和控制机制，通过建立风险评估、风险监测、风险防范等制度，提高企业对财务风险的识别、分析和处理能力。

资产负债管理和资金管理：建筑企业应该建立合理的资产负债管理和资金管理制度，实现资产的有效配置和资金的合理运用，降低财务风险。

库存和应收账款管理：建筑企业应该根据市场需求和供应情况，合理规划和控制库存，防止过多积压，避免资金占用和货物贬值。同时，应该加强对应收账款的管理和催收，确保应收账款的及时回收，维持企业的现金流。

资金流管理：建筑企业应该制定资金流计划和管理制度，及时调整资金运作方式，防止资金短缺或闲置，降低企业的财务风险。同时，建筑企业还可以通过债权融资、股权融资等方式，提高企业的资金运作能力，增强企业的抗风险能力。

（三）财务预警机制和风险管理

财务预警机制和风险管理是建筑企业财务风险控制的重要手段。建筑企业应该建立健全的财务预警机制和风险管理体系，及时发现和预警财务风险，并采取相应的措施进行风险管理和控制。以下是一些常用的财务预警机制和风险管理措施：

建筑企业应该建立科学完善的财务风险评估体系，对企业的财务风险进行全面、准确的评估和分析。评估指标可以包括财务比率分析、财务报表分析、风险指标分析等，同时还应结合行业特点和企业自身情况，分析非财务因素对财务风险的影响。

建筑企业应该建立健全的风险预警机制，及时发现和预警企业的财务风险。可以通过监测财务数据的变化，识别企业的财务风险，同时可以采用财务风险预警指标，如资产负债率、流动比率、偿债能力等，及时掌握企业的财务状况。

建筑企业可以采用多种风险管理工具，如保险、期货、期权等，对财务风险进行有效的控制和管理。例如，通过采用财务风险对冲工具，可以有效降低企业的财务风险，保证企业的财务安全和稳定。

建筑企业在发现财务风险时，应及时制定应对策略。针对不同类型的风险，可以采取不同的措施进行控制和管理。例如，对于流动性风险，可以加强资金管理，提高现金流的管理效率；对于信用风险，可以采取信用保险等方式进行控制和管理。

（四）资产负债管理和资金管理

建筑企业需要对其资产负债表进行分析，以确保资产和负债之间的平衡。企业应该通过合理的资产配置和融资方式，控制资产和负债的风险，并提高现金流水平。同时，企业也应该注重资金管理，以确保资金的合理运用和保障流动性。通过加强资金的监控和调配，企业可以更好地掌握自身的资金状况，从而避免资金风险和流动性风险的发生。

建筑企业在资产负债管理和资金管理方面也面临一些实际问题。比如，由于建筑行业的周期性特征，企业常常面临资金周转不灵、现金流不足等问题，导致资产负债表不平衡，从而增加了财务风险。此外，企业还可能面临经营不善、管理不当、市场变化等因素的影响，进而导致资产负债结构失衡，财务风险加大。

三、建筑企业财务风险控制的影响因素分析

（一）宏观经济和行业环境的影响

宏观经济环境是指国家和地区整体经济运行的情况，包括经济增长速度、通货膨胀率、利率水平、货币政策等。行业环境是指建筑企业所在行业内的市场竞争状况、行业发展趋势、政策法规等。宏观经济和行业环境的变化会直接影响建筑企业的财务状况和财务风险。

宏观经济环境的变化会直接影响建筑企业的市场需求和资金成本。当宏观经济状况较好时，建筑企业的市场需求较高，资金成本相对较低，有利于降低财务风险；反之，宏观经济状况不佳时，建筑企业的市场需求减少，资金成本相对较高，财务风险加大。

建筑企业所处的行业环境也会对财务风险产生重要影响。建筑企业所处的行业若市场竞争激烈、行业利润率较低，企业面临的财务风险也会加大。同时，政策法规的变化也会对建筑企业的财务风险产生影响，例如政府的投资政策、土地政策等都会直接影响到建筑企业的经营状况。

（二）建筑企业内部经营和管理的影响

良好的内部经营和管理可以降低建筑企业的财务风险。首先，合理的资金管理是保证企业资金状况稳定的基础。企业应该合理规划和控制资金的使用，避免资金短缺和负债率过高，同时，优化资金结构，适时调整资金筹集方式，有效控制资金风险。其次，费用管理是企业经营管理的重要组成部分，企业应该合理控制各项费用，加强成本管理，提高管理效益，以降低企业的财务风险。另外，建筑企业应该合理安排资产和负债，加强资产负债管理，避免资产负债结构不平衡，以降低企业的财务风险。最后，内部控制是建筑企业财务风险管理的重要手段之一。如果企业的内部控制不健全，企业财务风险管理工作就会受到很大的影响，可能会导致企业财务风险加大。

（三）企业战略和资本结构的影响

企业的战略制定应该考虑到财务风险管理。企业需要制定合理的战略规划，优化资源配置，把握市场机会，稳健經营。同时，企业还需要关注市场和竞争对手的变化，及时调整战略，避免出现经营风险和财务风险。

企业的资本结构直接关系到企业的融资成本和融资方式，进而影响企业的财务状况和财务风险。在制定资本结构时，建筑企业应该结合自身的经营特点和发展阶段，采取合适的融资方式，避免过度依赖某一种融资方式，从而减少企业的财务风险。此外，企业还需要定期评估和调整资本结构，根据经营情况和市场环境的变化，适时调整资本结构，降低财务风险。

四、结 语

综上，建筑企业财务风险控制是一个长期的过程，需要企业加强内部管理，提高风险意识和应对能力，同时需要政府、社会和行业协会等各方共同努力，提供更加完善的制度保障和服务支持，创造良好的营商环境，促进建筑企业的健康发展。