基于现代背景下企业财务管理税收筹划的对策

李俊维

在企业财务管理中，税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，其对企业的整体发展具有非常重要的影响。

一、现代背景下企业财务管理中税收筹划的原则和意义

财务管理工作与税收筹划工作两者之间有着密切的联系，财务管理工作需要合理地进行税收筹划，而税收筹划也是财务管理的重要内容。企业在开展财务管理工作时，需要对纳税情况进行充分了解，从而制订合理的计划。

（一）税收筹划的基本原则

1.合法性原则。税收筹划的合法性主要是指在企业进行税收筹划时，需要依据国家相关法律法规进行，不得利用非法手段，不合法地进行税收筹划。税收筹划的目的性是指企业在进行税收筹划时需要保证其服务于企业整体发展战略，要有目的性、方向性，在制订税收筹划方案时，需要从企业实际情况出发，选择最优方案。

2.成本效益原则。如果企业开展税收筹划工作的目的是为了降低成本或者提高效益，那么就可以选择一些低成本的方式进行。例如，在企业进行技术改造时，可以采用将固定资产折旧年限延长的方式进行；对于一些技术含量较低的设备以及原材料可以选择抵扣进项税额的方式进行；等等。通过这种方式，可以保证企业在降低成本的同时获得更多收益，从而促进企业效益水平的提升。

（二）税收筹划是实现现代企业财务管理目标的重要手段

税收筹划是企业财务管理工作中的重要内容，也是实现企业财务管理目标的重要手段之一。税收筹划能够为企业带来诸多的经济效益，其不仅可以避免企业纳税时所面临的各种风险，还能够使企业获取更多的税收利益。通常情况下，税收筹划所带来的经济利益要远远大于税收成本。对企业而言，实现财务管理目标主要就是为了获取更多的收益。因此，科学合理地开展税收筹划工作意义重大。对大型企业而言，其在发展过程中需要承担非常多的税收压力，在这种情况下开展财务管理工作时就必须充分考虑到税收成本。企业相关管理人员需要对相关问题进行科学分析，并积极地采取合理措施进行解决。同时，还应注重培养员工的纳税意识，促使其能够积极地参与到财务管理工作中来。

二、税收筹划的目标

随着我国经济发展水平的不断提升，国家出台了一系列税收优惠政策来促进企业财务管理工作的开展，使企业在发展过程中能够获得更多的利润空间，为企业可持续发展提供了有效支持。

（一）减少纳税额和规避纳税风险

在现代企业的发展过程中，通过加强对税收筹划工作的重视，能够有效地提升企业的财务管理水平，使企业在发展过程中获得更多的经济效益。而在税收筹划过程中，需要考虑到许多方面的因素，尤其是需要对纳税风险进行合理有效的规避。通过合理地规划以及运用各种税收筹划方式，能够使企业获得更多的经济效益，因此对于企业而言要高度重视税收筹划工作。通过提高税收筹划工作的重视程度以及应用水平等来提升企业的管理水平。从根本上来说，在进行税收筹划工作的过程中，需要积极地应用新技术、新方法和新手段。另外，在税收筹划工作中还需要做好相关的风险评估以及预防工作，特别是对于纳税风险而言，要加强对纳税风险进行分析和评估，从而使企业能够制定出有效的应对策略来规避纳税风险。针对上述情况而言，需要对以上三种情况进行合理有效的规避。

（二）实现税后利润和企业价值最大化

企业在发展过程中，应当积极地制定相关的税收筹划策略，并且通过不断地完善财务管理工作，提高企業的经济效益。在进行税收筹划时，必须明确相关的目标和原则，从而确保税收筹划工作的顺利进行。具体来讲，就是要兼顾税后利润和企业价值最大化目标，如果在进行税收筹划工作时不能够有效地兼顾这两个方面的内容，那么就很有可能会影响到企业的长远发展。另外，企业还应该关注相关目标之间的关系问题。如果企业的税后利润与价值之间存在一定的联系，那么就需要注意两者之间是存在一定冲突关系的，也就是说税收筹划不能够对企业的价值产生影响。只有实现税后利润和企业价值最大化，才能够使企业实现长远发展。

三、现代企业财务管理中税收筹划实际应用

在实际应用中，税收筹划包括事前税收筹划和事后税收筹划两种形式。其中事前税收筹划是指在企业经营之前，需要根据自身实际情况制订出一系列的合理计划，以保证企业财务管理工作的顺利开展。在事前税收筹划中，企业需要对市场环境进行充分分析和预测，然后结合自身实际情况制订出合理且科学的税收方案。在现代背景下，企业应该积极进行税收筹划工作的创新发展，以保证企业能够根据市场环境变化制订出一系列科学合理的纳税方案，从而促进企业经营效益和综合实力的提升。

（一）筹资

在企业发展过程中，往往需要通过多种途径来筹集资金，而筹资渠道的选择直接关系到企业财务管理工作的开展。在企业筹资过程中，不同筹资方式所产生的税收筹划效果是不同的，在现代背景下，企业应该加强对税收筹划理论的研究，并根据企业自身的实际情况制订出最合理的税收筹划方案。例如：在实际工作中，企业应该以选择股权筹资的方式来筹集资金。目前，我国大部分企业都选择以股权筹资为主，并且根据不同国家、不同地区的税收政策进行税收筹划。但是由于我国大多数企业都是中小企业，其本身对于税收筹划工作的重视程度不高，因此在实际工作中，应该加强对中小企业税收筹划工作的研究和重视。

（二）投资

企业进行投资过程中，需要从整体上把握税收筹划对企业投资的影响。具体来说，企业进行投资活动时，需要认真考虑以下几个因素：首先，投资项目的资金需求量和筹资难度。其次，投资者可以获得的收益水平和未来收益预期。最后，项目的风险程度等。因此，为了保证投资活动顺利开展，需要结合实际情况进行税收筹划工作。

公司在对项目进行投资时，需要先对项目的未来收益以及风险程度进行分析。在这一过程中需要关注以下几点：第一，项目所需资金、收益以及风险水平；第二，企业可以获得的收益和预期收益的差距；第三，企业未来可能面临的风险大小；第四，税收筹划对企业未来发展的影响。从以上四个方面对项目进行分析后发现，项目能够获得的收益和预期收益差距较小，风险程度较小，因此企业可以选择进行投资活动。

（三）生产经营

在企业生产经营过程中，也可以应用税收筹划，其中最为典型的就是运用税收筹划对生产经营过程中的各个环节进行科学合理的安排，从而减少企业的生产经营成本，促进企业经济效益和综合实力的提升。在具体工作开展过程中，可以从以下几个方面入手：首先，将企业发展过程中各个环节对税收的需求进行全面细致的分析，然后根据税收需求制订出符合企业发展的税收筹划方案；其次，在企业生产经营过程中，应该重视对新技术、新工艺等方面知识以及相关业务技能方面知识的学习，从而保证企业能够在开展生产经营活动时将税收筹划工作充分地融入其中；最后，在企业生产经营过程中加强对固定资产以及无形资产投资方面的筹划。

（四）利润分配

在企业利润分配过程中，会涉及很多税收筹划方面的内容，其中最重要的就是所得税方面的问题。在企业进行利润分配时，需要结合企业的实际情况和未来的发展规划来制订出符合企业发展要求的利润分配方案，以保证企业可以获得合理、合法的利润。在制订利润分配方案时，需要结合企业未来几年内可能存在的盈利能力、发展前景、国家政策等多种因素进行分析，以保证企业可以获得合理且合法的利润。同时，需要注意的是，在制订利润分配方案时，应该根据相关法律规定和相关政策进行相应的决策。另外，在具体进行决策时还需要结合国家最新出台的各项税收优惠政策来制订合适且合理的利润分配方案。

四、结 语

综上所述，企业应当充分认识到财务管理税收筹划对自身的积极作用，并且保证财务管理税收筹划工作能够在实际工作中得到重视，从而有效发挥出税收筹划的作用和价值。在企业财务管理中开展税收筹划时还应该充分考虑到国家的宏观政策和相关法律法规等，保证能够为企业的长远发展提供保障。企业在实际工作中应该强化税收筹划的应用，从而促进企业财务管理工作得到有效开展。