集团企业资金集中管理存在问题及应对措施

□ 山西晋城 郭艳花

集团企业实现对子公司的资金集中管理，是集团现代化发展的重要内容，也是提高集团资金使用效率的重要措施，所以集团企业要加强探索资金集中管理的措施，树立良好的资金集中管理，完善资金集中管理的内控制度，规范集团的资金业务，加强信息化系统的建设，加强对专业型人才的培养等，进而更好地提高资金的集中管理水平。

一、集团企业做好资金集中管理的重要性

1.有利于做好资金安全风险的防控。集团企业做好资金集中管理，有利于做好资金安全风险的防控。因为大部分企业集团的组织结构较为复杂，所需控制的企业数量较多，而且内部产权链较长，银行账户的设置也比较复杂，所以在进行资金管理时，会存在分散的现象，不仅会影响资金的管理效率，也会存在一定的资金风险，影响企业的资金风险。通过做好资金集中管理，能够对集团账户进行有效整合，提高资金运行效率的同时，又可以降低资金的风险。

2.有利于提高资金的使用效率。做好企业集团资金集中管理，也有利于提高企业资金的使用效率。因为企业的大部分资金都被基层公司所占用，所以在开展大项目建设时，常常会出现资金短缺的现象，企业需要进行外部负债的方式来进行融资，进而导致企业资产的负债率上升。而通过做好资金的集中管理，能够减少企业资金的分散，有效地整合所有分散的资金，提高了企业资金的集中度，方便企业集团更加科学合理地使用资金，提高资金的使用效率。

3.有利于降低融资的成本。做好资金的集中管理，有利于降低企业的融资成本。企业集团在经营过程中，许多子公司都会脱离集团而单独融资，而子公司在单独融资过程中，不仅需要独处更高的融资成本，能够筹集的资金也十分有限，导致企业整个融资成本过高的问题。通过开展资金的集中管理，能够将各个子公司的资金融合到企业集团进行集中管理，不仅可以帮助子公司降低整体的融资成本，也可以进一步优化企业的外部融资渠道，从而提高企业的融资水平。

二、集团企业资金集中管理存在的问题

1.资金集中管理意识不高。当前集团企业在经营管理过程中，缺乏良好资金集中管理意识和完善的管理制定，进而导致各种问题的发生。大部分集团企业所涉及的资金数量较多，需要完善的管理制度来进一步约束资金的使用，保证资金使用的规范性，例如，企业需要制定资金管理制度、资金使用计划、票据管理制度、预算管理制度等，但是许多企业所制定的管理制度都不够完善，导致资金集中水平不高。之所会出现管理制度不够完善的问题，主要是因为大部分企业领导都缺乏对资金集中管理的正确认识，没有认识到其重要性，导致在实际工作中，各个部门和员工都没有重视资金集中管理工作的开展，进而没有制定完善的管理制度。由于领导对于资金集中管理重视程度不高，财务管理部门在制定管理制度时，也会存在松懈的心态，并没有认真严格地执行资金管理制度，难以发挥出制度的约束作用。

2.存在各种资金风险。集团企业在经营过程中，会存在着各种资金风险。①集团企业会面临着连带责任的财务风险和法律风险。因为在完成资金的集中管理后，集团企业和旗下的子公司之间的资金来往变得十分频繁，但是由于缺乏完善的资金管理制度，导致资金在授权使用时会存在混乱的状态，导致各种资金制度难以发挥约束作用，也影响资金的核算效果。导致资金在使用过程中会出现结算不清的问题，例如旗下子公司出现资不抵债或者诉讼的现象，集团企业可能需要附上连带责任，从而需要面临着一定的法律问题和财务问题。②集团企业可能会面临着税务风险。集团企业之间可能会存在资金拆借的约定，但是由于内部政策的约定，导致资金拆借的利率明显要高于或者低于同期同类贷款的利率，进而影响纳税人的所得额，从而影响纳税金额，因此税务部门会按照相关的规定来对资金拆借约定的利率进行调整，导致企业面临着一定的税务风险。例如，按照当前的税法规定，借出方在借出资金后，其利息存款应当按照6%来进行计算增值税，而借入方则需要将利息进行财务费用的确认，但是不能进行增值税进项税额的抵扣。③集团企业会面临着一定的金融违规风险。因为集团企业实现资金的集中管理后，会存在着内部资金拆借的现象，如果内部拆借资金只能用于企业的生产经营，不能用于其他用途，如果将拆借资金用于其他项目，则会违反相关的规定，从而形成金融违规，进而造成一定的金融风险，影响集团企业的资金安全。

3.资金集中管理内控制度不够完善。当前集团企业资金集中管理的内控制度不够完善。①在开展资金集中管理时，会存在管理理念不一的问题，导致各个子公司会按照各自的理念来开展资金管理，不仅会开立自己的账户，还会开设更多的账户来和其他金融机构发生业务往来，从而影响资金的集中管理效果，不仅增加了管理成本，也不利于提高资金的管理水平。②当前集团企业的资金集中管理缺乏完善的监督机制，面临可能存在的风险缺乏一定的防范措施。例如，许多集团企业都缺乏科学完善的资金调配机制，预算管理制度不够细化和科学，支付审批制度不够合理，资金结算制度、财务核算制度等都不够完善。企业也缺乏完善的风险防范机制，导致资金在支付过程中存在着一定的风险。例如，企业在进行资金支付时，没有设立相应的付款额度审批权限，容易出现支付混乱的情况，影响企业资金的安全。当集团企业产生资金贷款需求时，工作人员也没有制定相应的资金筹措措施，导致在贷款过程中也容易出现各种问题，进而增加资金的风险。所以，也正是由于集团企业缺乏完善的资金内控制度，导致集团对于子公司的资金监控力度不足，使得双方都面临着一定的资金风险。

4.缺乏完善的信息化系统。当前集团企业在开展资金集中管理时，也缺乏完善的信息化系统。①工作人员在运行资金信息化系统时，并没有和技术方进行及时的沟通交流，导致集团资金管理系统的功能得不到及时的维护和更新，进而影响系统的正常运行。例如，许多集团的员工在使用资金系统时，并没有及时和技术方进行沟通，没有及时告知技术方在运行过程中存在的问题，没有告知自己在工作中对于系统的需求，导致技术人员在系统更新升级时缺乏指导方向，进而影响系统的功能，导致系统功能和工作人员的需求之间出现脱轨的现象，进而影响资金的集中管理效果。②缺乏足够的资金和人力来开展资金系统的信息化建设，导致信息化水平并不高。随着大数据技术的发展，当前许多集团的资金管理都需要大数据技术的帮助，需要信息技术的帮助，但是在进行信息化建设过程中，需要投入一定的资金来进行硬件和软件建设，才能确保系统的正常使用。而且建成信息化系统后，对于人员的素质要求也更高了，所以集团也需要投入更多的资金来引进和培养信息化人才，保证资金集中管理系统的正常使用。

5.缺乏专业型的人才。当前集团企业在开展资金集中管理时，也缺乏专业型的人才。因为大部分财务人员都是传统的财务人员，虽然财务专业知识水平较高，但是对于其他知识的掌握并不多，例如信息技术水平不好、管理知识水平不够等，进而影响资金的集中管理效果。随着集团企业资金集中管理系统的建成，要求财务人员不仅要具备专业的财务会计知识，也要掌握一定的金融知识、计算机知识等，才能开展更加高效的资金集中管理工作。加强对高素质复合型人才的培养，也是提高集团核心竞争力的重要措施，但是许多集团依然未充分认识到人才的重要性，缺乏对人才的合理管理，忽略了人才队伍的建设。

三、集团企业资金集中管理的实践措施

1.树立良好的资金集中管理意识。集团企业在开展资金集中管理时，应当树立良好的管理意识，进一步完善管理制度。①集团企业要树立资金集中管理的法律意识，从法律上确保资金使用的合法性。在资金管理时，工作人员要确保资金使用的合法性和合规性，能够严格按照相关法律法规来开展资金管理工作，能够严格按照金融监管的制度内容来做好资金的往来，避免出现资金违规或者违法使用的现象。②作为集团领导人，必须要正确认识到资金集中管理的重要性，要整合集团所有的人力和物力来做好资金集中管理工作，制定完善的管理制度，借助制度来引导员工正确认识到资金集中管理的重要性，并积极地参与到资金集中管理当中。此外，集团还应当提高员工的监督意识，引导员工相互监督资金在使用过程中存在的违规违法行为，保证资金的安全使用，进而降低资金的风险。例如，集团可以建立专门的资金集中管理部门，部门员工必须要树立良好的资金集中管理意识，并且要建立完善的集中管理体系，进一步加强对资金的收支管理。集团还要明确部门各个岗位人员的具体职责，明确印章的适用范围，做好银行的授权工作，做好网银的收支管理等，切实保证资金的安全使用。

2.规范资金管理业务。为了避免集团企业各种资金风险的发生，集团要进一步规范资金管理的业务内容，做好各项资金行为的规范管理，进而保证资金的合法安全使用，避免各种违规违法风险的发生。①集团要做好集中管理资金的来源管理，严格审查资金的来源，并且做好专项资金和非法集资资金的管理，确保资金来源的合法性。②集团要加强对资金用途的审查和管理，在进行内部资金拆借时，必须要做好拆借资金的用途审核，做好资金的跟踪，保证资金的合规合法使用。③集团要做好借贷业务的登记工作，在发生借贷业务时，要做好借贷合同的签订。而且发生借贷业务的集团和子公司之间要通过统借统还的业务来规范资金的往来。在资金集中管理过程中，集团要确保每一笔经济业务都能够签订合法合规的合同，借助合同来做好经济行为的约束，例如集团或者子公司在和金融机构发生借贷时，当发生转贷资金时，就要签订一对一的合同，确保资金的合法性和合规性，从而减少资金风险的发生。

3.完善资金集中管理内控制度。要提高资金集中管理的水平，集团企业要建立完善的内控制度，加强对资金的监督，加强对资金风险的防控，保证资金的安全。①集团应当建立完善的资金集中管理内控体系，建立完善的组织机构来做好资金的集中管理。例如，集团企业可以在各个子公司中下设资金管理部门，专门负责企业的资金运作管理，保证资金安全使用的同时，又可以提高资金的使用效率。此外，集团企业也要设置专门的资金管理部门，统筹好各个子公司的资金管理，做好资金管理流程的梳理和完善，并建立高效的协同机制，加强和子公司之间的协同办公。②集团企业要建立完善的资金集中管理制度，例如建立资金预算制度、资金收支控制制度、资金集中管理制度等，加强对资金的统一管理，切实控制好集团的资金。③集团企业要建立完善的监督机制和考核机制。做好资金的内部监督，才能保证资金的安全规范使用，才能降低资金的风险。所以，监督人员要加强对资金流动的实时监控，做好资金的跟踪和监管工作。例如，监督人员可以结合预算目标来开展资金流动情况的监督，针对一些没有在预期内完成资金目标额项目，要进行预警提示并做好监管工作。

4.构建完善的资金信息化系统。集团企业应当构建完善的资金信息化系统，做好集团资金的合理安排，并借助资金的监控数据来做好资金的监管工作。例如，集团企业可以借助大数据技术以及信息技术来进一步完善资金管理的信息平台，做好资金管理各项信息的整合，做好资金数据的整理和分析，进而为资金的集中管理提供重要的参考数据。①集团企业要建立资金计划信息系统，做好各个资金计划系统环节的完善，实现系统的自动检验，进而更好地提高资金的合理使用和集中使用。②集团企业要加强资金监控分析信息系统的建设，加强对集团流动资金的统计和分析，加强对集团银行账户的监督，保证资金合理使用。③集团企业要建立完善的资金预警信息系统，实现对集团资金的全过程监控，做好资金的预警建设，通过预警提示来做好资金信息的反馈，尽量将资金风险控制在最低范围。

5.加强对专业型人才的培养。要提高集团企业的资金集中管理水平，集团要加强对专业型人才的培养。①要加强对专业岗位的严格管理，特别是任职管理。针对资金集中管理的岗位，要引进专业的人才，要对任职人员的专业技能进行严格的考核，不仅要考核人员的专业能力，业务能力，还要考核人员的计算机能力和职业品德情况，确保各个方面都达到相关的要求后才能进行任职。②集团企业要加强对员工的考核，做好员工考核奖罚。为了更好地提高工作人员在资金集中管理中的积极性，集团要做好工作考核工作，做好奖罚激励机制的实施。在对资金管理人员进行考核时，可以采用绩效评分的方式，在评分时，考核人员需要分析工作人员的实际表现情况和预期情况之间的差异，然后再结合具体的指标来进行打分，进而得出员工的绩效分数。结合员工的绩效分数，按照多劳多得的原则来合理分配绩效奖金，借此来激励员工努力工作，更好地激发出员工的工作积极性。③集团企业要加强对资金管理工作人员的培训，提高员工的综合素质。因为资金集中管理工作的开展，对于工作人员的综合素质要求较高，要求其不仅要具备财务知识，也要具备计算机知识、金融知识等，因此集团企业要结合当前员工的知识构成来制定针对性的培训活动，例如加强计算机知识和金融知识的培训，保证工作人员能够用更加专业的知识来开展资金的集中管理工作，减少工作错误的发生，有效地降低资金风险的发生。为了保证员工在培训学习中的参与积极性，集团可以设定相应的培训考核机制，对员工的培训结果进行考核，如果考核不合格的员工，可以有一次补考的机会，如果依旧考核不合格，则要进行考虑调岗，选调综合素质更高的人员来胜任该岗位，进而保证资金集中管理的工作质量。

综上所述，企业资金的管理水平直接影响着企业的经营和持续发展，因此集团企业要重视资金管理工作的开展，做好资金的集中管理，加强和旗下子公司之间的密切联系，加强对资金的管控，进而更好地提高资金的使用效率，更好地促进集团的持续发展。所以集团企业要结合资金集中管理的特点，正确认识到资金集中管理的重要性，结合集团的实际情况来分析资金集中管理存在的问题，进而制定针对性的集中管理措施，提高集团整体的资金管理效率。