谈财务报表分析在企业经营决策中的作用

2023-12-09赵心溯

活力 2023年17期

赵心溯

（黑龙江工商学院，哈尔滨 150000）

引言

为了提高企业的核心竞争力，就要对企业的历史和目前的发展状况有一个清晰的认识，同时还要对企业的未来发展趋势进行预测，因此财务分析工作的重要性越来越突出。仅依靠数据指标很难为企业管理者进行决策提供有效的帮助，所以要采用适当的方法对各个数据指标进行分析、对比，分析企业过去的经营成果、现阶段的经营状况和未来的经营趋势，并以数据的形式展示该变化的过程。利用这些数据，企业管理者可以直接地了解企业的缺点和优点，从而可以更好地避免运营风险，为企业的长期稳定发展打下坚实的基础。

一、财务分析的概况

财务分析是财务人员根据企业经营过程中所生成的各种信息，结合平台所采集的信息，运用专业的方法，对企业现阶段的经营状况进行分析，并以数据的形式呈现，为企业管理者提供信息基础，帮助其做出最准确的决策。这项工作并不仅仅是对数据进行简单的处理，它在具体的工作中会涉及很多方面的知识。从企业的原材料采购到生产流程、销售流程，以及企业的融资流程，这些都会涉及财务分析，就连生产预算和商品的定价也会涉及财务分析的内容，因此财务分析的覆盖面非常广泛。由于财务分析的特殊性，其对从业人员的综合能力有着很高的要求。一方面，从业人员要对财务指标的内涵有深刻的认识；另一方面，从业人员要对当前企业的发展状况和总体发展趋势有一定的认识，这样才能提高财务分析的实用性。

二、财务分析对企业经营决策的影响

（一）把握企业的生产运作规律

首先，从客观上来讲，企业的运作和生产具有一定的规律，这种规律的体现就是企业的投资和经济输出的动态平衡。财务分析能够对企业在生产和经营过程中所涉及的相关的信息和数据进行梳理，并利用这些数据来展现二者之间的变化规律，为企业管理者提供决策的基础。对于企业管理者而言，在没有做出正式决定之前，财务分析的报告是管理者最主要的信息和资料来源，管理者最后做出的决定必须以财务分析的结果为基础。只有这样，企业决策的效率才会得到提高。

（二）对企业运营状况及问题有一个清晰的认识

通过财务分析，可以迅速准确地发现企业在运营中所面临的问题，准确地说明企业目前的发展状况，让企业管理者可以更加清晰准确地认识到不足之处，并在今后的发展中进行相应的改善，从而提高企业的核心竞争力。

（三）为投资和金融管理决策的制定提供资料支持

随着市场经济的不断发展，各种不同的投融资方式也随之出现，企业可以进行的投融资方式也在逐渐增多。在这样的情况下，企业管理者必须更加慎重，借助理论分析，确定最优的投融资方式。在企业的投融资活动中，管理者既要对企业的资本占有状况有一个精确的掌握，又要对被投资目标的运营状况有一个清晰的认识。在这一过程中，企业的财务分析起着举足轻重的作用。

（四）使利益相关者能够做出更好的决定

在企业运营中，利益关系人主要有企业管理者、企业投资人和企业债权人。随着企业投融资渠道和投融资方式的不断丰富，企业债权人的身份也逐渐变得多样化，其对于企业经营的影响也变得更为复杂。也正因为如此，一个企业要实现长久、平稳的发展，就必须提高其经营决策的精确度，而经营决策与财务分析是密不可分的。简单来说，就是企业债权人的数量和类别不断增加，他们能够从财务分析的信息数据中了解企业目前的经营状况。也就是说，在进行财务分析时，专业人士应该重点对企业目前的经营状况进行分析，其中包含企业的偿债能力和现金流量，以便企业投资人和企业债权人做出最佳的选择。从企业管理者的视角来看，其一定要借助财务分析所给出的信息和数据，对目前企业中所出现的问题进行理解，从而对本企业与其他企业的差异有一个清晰的认识，并本着股东利益最大化的思想，做出正确的管理决策，对企业的经营与管理模式进行优化。

（五）促进企业的经营管理方法跟上时代步伐

通过财务分析，企业管理者可以准确了解当前企业所面临的问题，并通过公开的财务报告，迅速发现问题的根源，进而调整经营策略。随着世界经济不断走向整合，金融研究也可以为企业的对外投资策略和兼并策略提供参考。企业要想实现长期稳定的发展，就必须以全面、准确的财务报告为依据。需要指出的是，当企业做出经营决定或进行外部融资时，财务人员在编写报表时，应参照收购、融资等相关实例，使其更加准确、客观，从而帮助企业管理者做出准确的判断。

三、在企业财务经营中运用财务报表分析时存在的问题

在企业的财务管理中，对企业进行会计核算具有十分重要的意义。在实际应用的过程中，财务报表分析依然存在着以下问题。

（一）财务报表中的资料不真实

在实际的会计工作中，部分企业对会计报表数据的选取存在着很大的主观性，对数据的来源也存在着很大的偏见。除此之外，个别企业由于财务核算失误等原因，将会直接影响企业财务报表分析的准确性。此外，财务人员主要是对经济业务进行会计核算，在繁忙的工作中，还要抽空对各部门所提供的资料进行研究。所以，一些财务人员存在态度问题，从而造成了企业财务报表分析的准确性降低。在实际的财务管理工作中，由于不准确的数据文档，管理者无法准确地分析并利用财务报表。

（二）财务报表分析方法较为落后

目前，部分财务人员仍然采用资产负债率和现金比例等传统的财务报表分析方法，由于是对已产生的会计数据进行分析，因此存在着一些事后分析的延迟，无法给企业管理者带来完整的决策信息。例如，在财务人员对已完成的一个会计期间利润表进行分析后，其只能为管理者提供一个会计期间的分析，并不能反映出企业在未来几个会计期间的经营利润。另外，在不同的市场环境下，银行的贷款利率和物价水平的提高，都会使会计报表中的数据有很大的偏差。

（三）财务报表数据存在滞后性

传统的财务报表分析主要以企业最近产生的会计报表数据作为研究对象，以反映企业在未来一段经营期间的规模、趋势。企业管理者根据会计报告的数据，进行有效的业务决策。但是，在实际的报表分析工作中，有些财务人员采用的分析数据严重滞后，如果采用这种滞后的数据进行分析，其结果就不能真正地反映企业的运营状况。

四、强化企业财务报表分析在财务管理中应用的措施

财务管理是企业发展的重要组成部分，不但可以影响企业的日常管理与运营，还可以为企业制定发展战略提供借鉴。然而，在现实的财务管理过程中，部分企业没有意识到财务管理的重要性，对财务报表的认知也不够全面，这就导致了财务报表的失效。在新时代，企业要根据自己的具体情况，对财务管理进行优化，对财务报告进行分析，对财务管理进行相应的改进，从而使企业能够更好地发展。

（一）持续改进企业的财务报表

要想使企业的会计报告分析的结论是正确的，就必须提高企业会计信息的质量，从而防止人为会计错误的发生。同时，为了确保不同时期的会计报告具有较好的可比性，财务部门要按照《企业会计准则》的要求，不能随意变更会计制度。除此之外，企业还应当与自己的经营特征相联系，建立起一套更加科学合理的报表分析准则，同时，企业的财务人员也要严格地依照这些准则来进行分析，以防止财务人员的主观判断失误，从而导致企业的财务报表分析结果产生偏差。但是，如果可以加强对会计报告的客观分析，就可以让企业管理者对各种财务信息有一个更加深刻的认识。同时，还可以向企业的债权人和投资者提供更加精确的会计报告，进而为企业的投资活动奠定更加科学的基础。

（二）拓宽企业财务报表研究范围

在对财务数据进行分析的时候，财务人员不仅要保证所选择的分析方式是一种既先进又切合实际的分析方式，同时也要注意到数据的规模，因为数据的不完备将会对企业的经营决定产生直接影响。所以，在进行分析时，一定要保证企业的财务报告是真实的，这样才能为企业的经营决定提供可靠的数据支持。为了更好地提高企业的财务管理水平，需要根据企业的具体状况，制定一系列的评价指标，并从多个角度来进行评价，例如，企业可以根据股东的净利润，将各项评价指标进行分类，从多角度展现出企业的资本结构、运营能力、盈利能力等。

（三）根据企业的具体状况优化数据分类

目前，部分企业在进行财务报表的分析时，都是以历史数据信息为依据，因此造成计算结果不够精确，无法最大限度地发挥财务报表的功能和价值，而且其应用也不够有效。所以，在使用和分析相关的数据信息时，还必须将其与企业目前的发展情况紧密地联系起来，从而保证数据的可靠性，准确地对企业的经济发展情况做出判断。在拓宽数据信息来源的同时，企业还应该提高其可比性，优化各种数据信息的分类，保证在执行报表分析工作的时候，可以对有关的数据进行可视化的比较，这样可以节省时间、减少工作量。

（四）在企业内部共享信息资源

企业资源计划（ERP）等信息化管理系统作为一个关键的平台，可以帮助企业进行内部数据共享。因此，企业的管理者应该在信息化平台上进行更多的投资，以改善财务报表分析的准确性和财务管理的效率，持续地对企业的整体运营管理进行提高。首先，各生产车间和行政管理部门要把基本经营资料及时输入信息系统中，并且要针对外部环境的变化，适时地进行调整，以确保资料的时效性。企业的财务人员可以在网络上实时获取各种资料，从而提升工作效率，同时也能为企业管理部门的管理工作提供一个科学的参考。

（五）提高会计师队伍的业务水平

企业财务人员要主动地学习相关专业知识，并将其应用到自己的会计报告中，以提升财务报表的分析能力，为企业管理者提供更多、更准确、更及时的信息。此外，为了让财务分析的结论更符合实际情况，企业还需要组织财务人员进行专业的业务训练，让他们在熟悉企业的基础上，更好地理解企业的生产经营特点，这样才能更好地进行财务分析。财务报表是会计报告的重要组成部分，因此应加强财务人员业务能力的培养，以及对会计信息的处理。