国有企业资金管理的问题与应对措施研究

张妮芬

国有企业产业规模大，资金规模也大，并且受到国家重点支持，资金链虽然相对安全，但资金管理效能不高的问题一直是制约国有企业健康发展的重要因素。在当下国内经济发展的新形势下，国有企业的发展面临着新的挑战，国有企业改革持续迈向深水区。

国有企业为了更好地发展和适应现代市场经济社会发展，就要充分重视财务管理的重要性，而资金管理又是财务管理中的重要一环。做好国有企业资金管理才能更好地促进企业发展，才能不断提升企业自身的生产经营效率、综合实力和竞争力。

企业资金管理的内容与意义

一、企业资金管理的内容

资金管理是对经营活动中的现金、银行存款及其他货币的使用进行规划和监控、评估与管制的统称。资金管理贯穿于财务管理、业务管理和物资管理的循环链条中，企业资金管理与运作的水平和效能，不仅直接关系到企业经营管理和盈利，还会对企业的发展前景与潜力造成一定影响。可以说，企业的资金管理关乎企业经营策略与经营目标的达成。因此，必须强化资金的管理，健全资金的运行机制，在确保资金安全性的同时，又能有效地利用闲置资金，降低资金的使用成本，提高资金使用效率，对于提高企业的运营水平、加强风险防范具有重要意义。

二、企業资金管理的意义

（一）有利于实现战略发展目标

加强国有企业改制中的资金管理是国有企业改革的一个关键环节。国有企业根据企业自身定位，结合未来市场经济发展，为自身企业制定未来战略发展目标。而这些战略目标的实现需要企业资金的支持，加强企业资金管理就变得尤为重要，对于企业提高经济效益有所助益，获取更多的利润，才能更好地促进公司的发展。

（二）有利于推进国有企业改革

随着我国国有企业改制，资金管理一直是国有企业改制的一个重要环节。目前我国国有企业的资金运作模式较为落后，要实现国有企业改革与发展，必须对资金管理进行科学合理的运用。财务管理中的资金管理贯穿于国有企业发展的方方面面，关乎国有资产的安全与业务开展的稳定性，因此，加强对国有企业资金的管理，可以加快国有企业改革步伐，促进国有企业的转型升级。

（三）利于加速国有企业资金流动

国有企业要不断提升自身管理水平，提升企业现金流动，加强企业资金适用效能，不断强化资金利用和管理水平，在资金管理过程中要提升国有企业资金使用的合规性，从而保障国有企业的投资、融资等活动的合规开展，从而助力企业开展新业务、开辟新领域、引入新技术。

企业资金管理过程中存在的问题

一、资金管理效率低下

一是资金管理模式松散。资金的分散，不但给企业的资金管理带来了困难，也对企业的长期发展造成了很大的影响。许多国有企业都是大型企业，下属子企业、分支机构众多，银行账户数量庞大，如果不进行集中管理，会造成资金管理上的混乱。而国有企业在资金管理中，由于各子企业没有统一的规划，导致资金的闲置，无法将其最大限度地利用起来。

二是资金管理的沟通与协作效能有待提升。当前国有企业的财务管理工作正在进行变革，但是其成效并不显著。由于缺少资金管理的信息化手段，无法实现对国有企业资金的集中管理。国有企业在运作资金时，因为涉及多个部门，其资金管理工作太过繁杂，信息化管理无法与企业的发展速度相适应。另外，由于国有企业自身的管理工作无法做到集中和统一，使得资金管理缺乏时效性和及时性，从而增加了资金运行的风险。

二、资金管理体系存在漏洞

一是资金管理体系中的风险防范意识存在不足。风险防范意识对国有企业的可持续发展起着至关重要的作用。由于经济市场具有较多不确定性因素，随时可能产生巨大的经济风险。而经济风险则会对企业的经营产生重要的影响，不仅会给企业带来巨大的损失，还可能会使企业面临破产。当前国有企业职工的风险防范意识还需要进一步提高，应树立全员的防范意识，提高国有企业应对风险的能力。

二是管理与运营机制存在漏洞。当前，一些国有企业在进行资金管理时，未制定相应的资金管理制度，这就造成了一些国有企业对资金管理具有盲目性。另外，管理人员分工不明确，责任也不明确，如果出现问题，很可能会导致互相推卸责任；这不但会降低国有企业的资金利用效率，还会对国有企业长期稳定发展产生不利影响。同时，由于国有企业的资金运作机制不完善，缺乏对自身发展状况的分析，没有从企业自身的经营状况入手，致使企业制定的财务管理体系与企业的实际发展状况具有一定的偏差。

三、内控管理人员素质薄弱

目前我国国有企业正处于改革与发展的关键时期，存在企业人员专业素质水平与企业管理需求不匹配等问题。国有企业的行业、业务领域不尽相同，人员素质与专业能力也参差不齐，尤其在资金管理领域中，多数国有企业资金管理人员的素质不高。企业虽然经过了内部改革，但由于管理人员的资金管理意识不强，仍然采用固有的、陈旧的管理方法，这就导致资金管理工作混乱，人员职责不明确。目前，我国的财务资金管理人员缺乏专业的系统化培训，专业知识储备也不足，更缺乏有效的资金管理手段，这些都为企业的正常经营带来了不利的影响。

四、企业抵抗风险能力低

目前，我国国有企业大都已建立了内部控制制度，但在实际操作中并未发挥其应有的功能。一是由于某些公司的内部控制制度过于笼统、不具体，缺乏系统性、指导性、执行力等原因，导致公司财务资金管理者不清楚其职能，使各部门资金管理环节无法衔接。二是有的公司没有按照自己的发展情况建立内部控制制度，只是简单地模仿国外公司的内部控制系统，不能将其与自己的生产和运营相结合，在实际的管理中出现了一些不完善的地方，因而增加了公司资金的风险。三是多数国有企业对于资金的管理仍然处于一个较为分散化的局面，资金管理集中度不足，且运用信息化手段和平台等方面也存在一定的短板，导致资金分配不均衡现象时有发生。一些项目存在资金不足，但由于融资观念落后、内部沟通不畅等原因，导致大量的融资放款，一方面造成了存在着大量的活期货币资金，银行的利息收入较少；另一方面导致债务增加，资金成本上升，造成了公司资金的大量浪费，并增加了公司的融资成本。

企业资金管理的措施

一、提高资金使用效率

由于我国国有企业资金管理体制不健全，存在着资金来源、支出不明確，甚至出现坏账等问题。为此，要加强对财务资金的集中管理，要从以下几个方面进行优化：一是完善财务资金的审批程序。国有企业的资金运用要经过系统、规范的审批程序，程序的完善可以防止出现越权审批，能大大提高企业资金使用的科学性。二是对个人管理责任进行清晰的界定。对财务资金进行集中管理，要把相关的责任落实到个人身上，既能防止越权使用，又能增加资金的安全，降低资金使用中的风险。三是对有关的财务印鉴、票据要进行严格控制，统一管理，防止印鉴、票据被盗，造成国有企业资金管理风险。

二、建立健全的资金管理体系

一是要建立完善的财务管理体系。国有企业财务管理制度化需要建立和完善有关的财务会计制度和预算制度，并根据有关的法律法规和制度来严格执行财务资金预算。国有企业要建立健全财务会计体系，对每个机构的开支进行细致核算，可以更好地了解企业每一笔资金的流向，防止不良贷款的发生，确保国有资产经营平稳、有序发展。同时，还要健全绩效考评制度，对参与财务资金管理的工作人员，可以不定时地安排绩效考评和随机抽查，以检验现有员工的工作能力。最后还要健全奖惩制度，使每个员工的职责更加明确，在保证员工工作效率的前提下，充分发挥员工的积极性和主观能动性，提高他们的工作责任感。

二是加强财务预算管理。国有企业的资金管理人员要根据公司的发展策略，为公司的发展提供融资的相关支撑。在制订财务预算方案时，要认真倾听各部门的意见和建议，对公司的实际情况进行综合剖析，并依据公司融资能力，制订切合实际的投资计划。同时要建立绩效考评体系，合理地将各项指标分解到各个业务部门，及时发现并纠正在实施过程中出现的问题，使经费控制在预算有效范围之内。

三是要强化对资金的集中管理，以保证资金的使用效率。国有企业可以通过引入并构建相应的信息技术管控平台来进一步实现资金的信息化管理，能够使资金的管理、配置、风险管控等流程进一步集中，实现信息共享的同时，还能够进一步降低资金的使用成本，强化资金的使用效能，有利于提升国有企业资金流动的合规性。除此之外，通过对国有企业资金的集中化、信息化的管理，也能够使相应的内部控制、全面预算管理等活动更加协调，有助于国有企业上级部门更加直观地了解企业的资金流动、管理与结余等情况。

三、提高管理人员的综合素质

财务部门要结合自身岗位职责，明确相应的岗位要求，根据国有企业综合特点，设置资金管理岗位。根据资金管理办法和资金管理的相关规范，科学制定资金适用规范，让资金管理更加科学、有效。同时，财务管理岗位的相关人员要进行定期测评，定期开展有关资金管理业务和专业技术方面的培训，以提升他们的综合素质，从而进一步提升管理人员的综合素质、素养，以适应国有企业可持续发展的业务需求。

四、提高企业抗风险能力

一是要增强国有企业全员抗风险意识。国有企业的领导层、中层管理以及各个部门的员工都应该具有风险控制意识，一定要认识到资金管理的重要性，特别是在进行风险管控的时候，资金安全无小事，这对于企业未来发展有着决定性作用。

二是要提高企业的成本管理意识，这是企业可持续发展抵御风险的核心因素，科学的成本管理理念可以对其进行合理的控制，避免浪费资金。成本管理是实现利润最大化的关键，通过成本管理可以使企业获得更好的经济效益，使国有企业健康稳定发展。

目前，我国国有企业资金管理水平仍较低，要充分强化国有企业资金管理各个环节的管理与运行效能，进一步强化制度建设，提升资金运营效能，强化预算的全面落实，引入集中管理机制与信息技术的应用，在进行资金管理的过程中，要施行动态检测，及时调整，各个部门要与财务部门做好配合，严格按照资金管理制度和办法来施行，保障企业资金运转的高效有序。（作者单位：延安新区市政公用有限公司）