企业非财务人员运用ChatGPT进行财务分析的思考

张钰琪

2022年末ChatGPT发布，在极短时间内火爆全球成为新一个里程碑式的人工智能深度学习系统。在距今为止的短短几个月时间内已迅速在交通、教育、金融等领域展示出巨大的应用前景。尽管目前ChatGPT未明显展示出对财会行业的深刻影响，其强大的应用前景仍值得会计行业探索应用，而研究其对财务分析的应用能为管理层提供重要的数据信息，支持决策的制定过程，通过对财务指标和业绩指标的跟踪和分析，能评估企业的财务健康状况并及时发现问题和异常，采取有效的措施进行纠正和调整，帮助其更好地理解企业财务情況，做出明智的决策，促进企业的持续发展。

ChatGPT概述及其技术特点

一、ChatGPT概述

ChatGPT是OpenAI研发的聊天机器人程序，ChatGPT是人工智能技术驱动的自然语言处理工具，使用了Transformer神经网络架构，它能够基于在预训练阶段所见的模式和统计规律来生成回答。ChatGPT模型的关键思想是使用无监督学习从海量的互联网文本数据中学习语言模式和语义理解。在预训练阶段，ChatGPT模型通过自动编码器的方式学习语言的统计特性，从而捕捉到词汇的语义和上下文关系。之后，它在特定任务上进行微调，使模型更好地适应特定的应用场景。

在2023京东全球科技探索者大会暨京东云峰会的主题演讲上，中国工程院院士张钹指出ChatGPT是开领域多任务，在对话这个领域，问题跟领域无关，这是一个重大的突破。

二、ChatGPT的技术特点

一是拟人性。正如张院士所说，在对话或者聊天这个领域，ChatGPT达到了人工智能的目标，或者达到了行为主义所主张的人工智能的目标。ChatGPT通过收集网上大量的文本，也称之为数据，从大量的数据中间能够获取到人类沟通交流的领域和相应的语法规则，进而生成符合人类日常的对话习惯，还能根据聊天的上下文进行互动。

二是知识性。ChatGPT处理的不是文本的形式，不是把文本当成数据来处理，而是把文本当成知识来做，从大量的数据中间能够获取到知识点，通过收集来自新闻媒体、政府机构、学术团体、社交网站、百科全书等各种网络渠道和用世界上各种自然语言记录的文本数据，采用无监督的预训练策略进行深度处理，并基于人工反馈的强化学习方式对训练结果进行优化和调整，最终形成庞大的语料库，ChatGPT会根据用户的问题与语料库的质量给出开领域多任务的回答。

三是不确定性。ChatGPT的结果有极强的不确定性，受提示词的影响极大，这就引起了ChatGPT输出有三个不可避免的缺点。第一个缺点，错误是必然的，经常会出现胡说八道的现象。第二个缺点，它的输出非常受输入的影响，当改变它的输入就会得到一个完全不同的问题结果。第三个缺点，它不知道自己错了，必须依靠后面人工或更新后的语料库改正。这些情况就说明ChatGPT的输出可能会不符合我们倾向的要求、道德的要求、伦理的要求和政治的要求。

企业非财务人员运用ChatGPT进行财务分析的优势

一、提供不同专业的知识数据处理

企业非财务的相关财务报告使用者对财务分析中所需要的数据不同，分析方式侧重不同。如销售经理更看重销售的数量、净利润、退货率等，而信贷主管则更看重企业的流动比率、速动比率等。不同的财务报告使用者需求的信息不同，而ChatGPT有庞大的语料库，能满足不同使用者的需求。

二、提供财务数据处理和管理

在传统的财务分析过程中，往往需要大量的数据分析与计算，而ChatGPT可以自动处理大量的财务数据，提高数据的准确性和效率。非财务人员可以借助其自动获取、整理和归档财务数据，减少手工操作的错误和工作量。通过准确的数据处理，非财务人员可以获得更可靠的财务信息，为财务分析提供有力支持，从而提高工作效率。

三、提供财务模型构建和预测

ChatGPT可以利用历史财务数据和机器学习算法，建立财务模型，进一步进行预测和分析。非财务人员可以通过它对企业未来的财务趋势进行预测。进一步帮助非财务人员识别关键财务指标和驱动因素，从而做出更准确的财务决策。

四、提供经济指标分析

不同行业面对的经营环境和风险因素各不相同，因此需要选择适用于特定行业的指标。ChatGPT可以帮助非财务人员从宏观和行业的角度，分析经济指标和趋势对企业的影响，如GDP、通货膨胀率、利率等。通过了解宏观经济环境，非财务人员可以更好地把握企业财务分析的背景和前景。还能选取代表性指标以全面反映企业的财务状况和绩效表现，如营运能力指标、获利能力指标、偿债能力指标和发展分析指标等，与企业的战略目标一致，以确保财务分析的有效性和实践意义。

五、提供风险评估和应对

ChatGPT可以应用大数据和风险模型，帮助非财务人员进行风险评估，并提供相应的风险管理策略。它可以对各种潜在的风险因素进行模拟和分析，为非财务人员提供科学的决策支持。通过准确的风险评估，非财务人员可以更好地把握企业的风险和机会，制定相应的应对措施。

企业非财务人员运用ChatGPT进行财务分析的挑战

尽管ChatGPT的技术应用推动了数字经济时代未来财会行业转型优化的发展方向，但其仍有不可避免的问题存在。

一是数据准确性有依赖性。ChatGPT财务分析依赖于大量的数据，包括财务报表、交易记录等。如果数据质量不好或者有错误，其分析结果可能会出现偏差或误导性的结论。同时输出非常受输入的影响，因此，确保数据的准确性和完整性是至关重要的。

二是隐私和安全问题。ChatGPT分析需要大量的数据，其中可能包含敏感的商业和个人信息。如果这些数据没有得到妥善的保护，可能会导致数据泄露和隐私侵犯的风险。自韩国三星电子允许部分半导体业务部门员工使用ChatGPT开始，在20天内便爆出了3起机密资料外泄事件。因此，企业需要采取适当的安全措施来保护数据的安全性和隐私性。

三是解释性和可理解性。ChatGPT的模型通常是黑盒子，很难解释其背后的决策过程和逻辑。对于非财务人员来说，这可能导致对财务分析结果的理解和接受产生困难。因此，企业需要寻找方法来提高其模型的解释性和可理解性，以增加非财务人员对分析结果的信任和接受度。

四是人工智能的局限性。尽管ChatGPT在财务分析方面具有很大的潜力，但它仍然有其局限性。其模型可能无法准确预测未来的市场变化和经济趋势，因为它们只能依赖于过去的数据进行分析。此外，它可能无法考虑到一些非结构化的因素，如政治和社会因素，这可能对财务分析产生影响。

企业非财务人员运用ChatGPT进行财务分析的建议

面对企业非财务人员运用ChatGPT进行财务分析存在的质量、思想、方式、安全方面的问题，需要使用者仔细分析其根本原因，“对症下药”确保最大化实现使用目的。

一、提高数据质量

充分利用人工智能技术，自动化财务流程，确保采集记录的数据的准确性、完整性，如发票处理、账务核对和报表生成等。经过严格的筛选、清洗、标准化，采用预训练策略进行深度处理，并基于人工反馈的强化学习方式对训练结果进行优化和调整，以提高财务工作的效率和准确性，减少人为错误和延误。

二、熟悉基本财务概念

在开始财务分析之前，需要了解一些基本的财务概念、财务报表的结构和内容，这包括收入、成本、利润、资产、负债、现金流等，这样你可以更好地理解财务数据和指标，这将帮助你理解企业的财务状况和经营绩效。ChatGPT通过对财务数据和市场数据的综合分析，能提供精准的管理建议，识别潜在的风险因素，并提供相应的应对策略，帮助企业降低风险和损失。同时根据企业的财务数据和目标，提供智能的决策支持，分析大量的数据并提供相应的建议和方案，帮助企业做出更明智的财务决策。

三、提出明确的问题并对回答保持客观性

由于ChatGPT的结果有極强的不确定性，受提示词的影响极大，在使用ChatGPT之前，明确你想要回答的财务问题。这可以是关于企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的问题。明确问题有助于ChatGPT提供更准确和有用的答案。同时，尽管ChatGPT拥有强大的语言生成能力，但它并不是一个真正的财务专家。因此，在解读ChatGPT的回答时要保持谨慎，不要盲目接受其提供的信息。最好将ChatGPT的回答作为参考，并结合其他财务知识和专业意见进行综合分析。

四、加强数据安全和隐私保护

在应用智能财务系统时，需要注意数据安全和隐私保护。企业应该采取合适的措施来保护财务数据的安全性和隐私性，如加密数据、访问控制和合规性审查等。建立严格的数据隐私与安全协议和监管措施，及时识别潜在的安全漏洞。

结论与展望

总之，在ChatGPT的协助下有助于提高企业非财务人员进行财务分析的工作效率，他们可以通过分析财务报表和财务指标，了解企业的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况，从而做出更明智的业务决策。并且可以帮助企业非财务人员更好地与财务团队合作和沟通。通过了解财务数据和财务概念，非财务人员可以更好地与财务团队对话，提出问题，共同解决财务问题，实现更好的商业结果，促进企业的持续发展。但需要注意的是，ChatGPT只是一个模型，其性能和回答质量依赖于训练数据和算法，可能存在理解错误或回答不准确的情况。虽然它可以提供一定程度上的帮助和交流，但在处理重要或敏感问题时，建议仍然寻求专业意见或可靠的信息来源。

在智能化时代，任何一次技术上的革新都会导致会计行业的变革，借助ChatGPT的发展应用，人机协同工作模式的趋势势不可挡，ChatGPT在未来的财会领域将扮演重要角色。在此背景下，无论是财务人员还是非财务人员都应积极寻变，主动了解和学习人工智能技术的基本原理和应用方法，以及其在财务领域的具体应用，持续关注行业的发展和变化，了解新技术的应用趋势。可以与人工智能技术进行合作，将其应用于财务工作中，并与人工智能系统进行数据交互和分析，利用人工智能技术来自动化烦琐的财务任务，提高工作效率和准确性。将更多的精力放在高级财务工作上，如财务分析、预测和决策支持等，发挥自己的专业知识和判断力，更好地适应和应用人工智能技术，提升自己的职业发展和竞争力。（作者单位：河南财经政法大学会计学院）