新形势下行政事业单位财务内控管理探讨

马学伟

随着全球经济一体化和市场竞争的逐渐激烈，行政事业单位的财务管理责任日益凸显。作为公共部门的一环，行政事业单位的财务治理不仅关系到该机构自身的稳定运作，同时也牵涉到社会资源的高效配置和利用。因此，强化行政事业单位的财务内控系统，已成为财务管理工作的一个核心要素。

新形势下行政事业单位财务内控管理概述

一、行政事业单位财务内控管理概述

行政事业单位的主要资金来源于政府财政拨款和社会捐赠，其资金使用和管理受到政府财政管理的严格监督和审计。因此，行政事业单位应保证其财务活动的合法、安全、有效。

二、新形势下财务内控管理面临的挑战

在新形势下，行政事业单位的财务内控管理面临着许多挑战。一方面，行政事业单位的规模越来越大，业务范围越来越广，资金使用和管理也越来越复杂。另一方面，社会舆论对行政事业单位的财务管理越来越关注，政府监管也越来越严格。特别是信息技术的快速发展使得财务风险形态更加多样化和复杂化，例如网络攻击、数据泄露等。财务内部控制环境的变化也加剧了风险管理的难度，例如组织结构的变化、管理制度的变化等。这些财务风险对行政事业单位的财务安全造成了极大的威胁。如果相关人员素质和技术水平不足，会直接影响财务内控管理的效果。因此，行政事业单位财务内部控制制度不够完善、内部控制流程不够规范等，都可能导致财务管理的混乱和漏洞出现，影响财务管理的效果。

新形势下行政事业单位财务内控管理存在的问题

一、缺乏有效的内控体系

许多行政事业单位的内控体系不够完整和系统，缺少科学、规范和全面的内部控制制度和流程，不能有效防范和控制各种财务风险。行政事业单位缺乏完善的财务风险管理机制，就不能及时发现和解决财务风险，这将会对行政事业单位的财务安全造成极大的危害。甚至部分单位缺乏规范有效的内部监督和审核机制，不能及时发现和纠正财务内部控制的漏洞和不足。

二、内控流程不规范

内控流程存在缺陷和漏洞，例如，某些环节没有规范和标准，审核流程不清晰、混乱，导致内部控制失灵，资金使用不规范，财务管理不到位。有些行政事业单位的内控流程过于烦琐和冗杂，各个环节重复、交叉，耗费大量的人力、物力和时间，增加了财务内部控制的成本和难度。内控流程不够透明和公开，没有公开的标准、规范和流程，缺乏有效的监督和评价机制，可能导致内部控制失灵和财务风险的产生。

三、技术手段滞后

管理仍然采用传统的手工操作方式，缺乏有效的信息化技术手段和支持，导致内部控制效率低下，容易出现人为差错和疏漏。财务管理技术设备老旧，无法满足现代化财务管理的需要，例如，无法支持电子支付、电子审批等现代化财务管理方式，限制了内部控制的水平和效率。缺乏有效的数据处理能力，无法对海量的财务数据进行高效、精确、及时的处理，导致内部控制失灵和财务风险的产生。在信息安全保障方面存在缺陷，例如，数据备份不及时、数据加密不规范等，导致数据泄露、篡改等安全风险。

新形势下行政事业单位财务内控管理对策

一、增强内部控制意识

通过宣传和培训等多种方法，强化行政事业单位财务管理人员对内部控制重要性和必要性的理解，营造全体成员参与、全体成员意识的气氛。建立健全的内部控制管理制度，明确各项内控管理职责和任务，并对内部控制过程进行全面监督和管理，确保内部控制的有效实施。应制定统一的内部控制标准和规范，确保各项内控工作的科学、规范和有效实施。构建完备的内部监控评估体系，对内控的策划、执行、监控及优化进行全面、系统化、科学化的评估，保证内控制度的持续性与不断优化。建立科学、规范的内部控制风险管理机制，对内部控制过程中可能存在的各种风险进行科学评估和有效防范。通过加强内部控制意识，行政事业单位财务管理人员可以更加深入地理解内部控制的重要性，提高内部控制的效率和质量，确保财务管理的合法性、规范性和安全性。同时，增强内部控制意识也可以促进内部控制机制的不断完善和创新，推动财务管理工作向着更加科学、规范和高效的方向发展。

二、完善内部控制体系

行政事业单位应依据自身实际状况与特色，构建科学、合理的内部控制体系，涵盖内部控制的组织构建、职责划分、流程规划、制度完善等领域。应着手構建内部控制制度架构，明晰各项内部控制制度的具体条款、制定流程、实施标准、监督管理等方面，保证内部控制制度的科学与有效。强化内部控制流程管理，通过流程化的设计与监控，规范所有内部控制活动的操作流程，避开可能出现的疏漏和错误。加强内部控制风险管理，对内部控制过程中可能存在的各种风险进行科学评估和有效防范，避免财务风险的产生。通过对内部控制体系的评价和监督，及时发现问题和不足，进一步完善内部控制机制。建立科学、完备、有效的内部控制机制，实现财务管理的规范化、科学化和高效化，有效防范和控制财务风险，为行政事业单位的可持续发展提供有力保障。同时，完善内部控制体系也可以在一定程度上促进行政事业单位财务管理工作的不断完善和提高，提高行政事业单位的管理水平和市场竞争力。

三、规范内部控制流程

行政机构应依据自身具体情况与特色，构建合适的内部监控流程，明了每项内部监控活动的程序与操作准则，保障内部监控流程的流畅与高效。应当制定内部监控流程管理规章，明确每项内部监控流程的详细内容、流程构建、执行准则、监控管理等方面，确保内部监控流程的标准化与有效性。强化对内部监控流程的监控与管理，及时察觉并纠正内部监控流程中的问题与缺陷，确保内部监控流程的正常进行。运用信息化方法优化内部监控流程，通过信息化技术，对内部监控流程进行标准化和自动化构建，提升内部监控流程的效率与精确性。强化对内部监控流程的培训与宣传，提高财务管理人员对内部监控流程的认识与理解，确保内部监控流程的规范与有效执行。

四、完善内部控制制度

建立和完善内部控制制度，包括财务管理制度、资产管理制度、预算管理制度、采购管理制度等方面，确保各项制度的科学性和有效性。当加大内部控制制度的执行力度，确保各项制度严格落实，避免制度空架子和形式主义。根据自身实际情况和特点，优化内部控制制度设计，使制度更加符合实际需要和科学规律，更加具有可操作性和可执行性。构建内部监督和管理框架，通过这种监督与管理，及时识别和处理内部控制系统中的问题与缺陷。提升财务管理人员对内部控制制度的了解和掌握，保证内部控制制度得到规范与有效执行。

五、加强内部人员素质培养

行政事业单位应设立和优化内部控制制度，包含财务管理制度、资产管理制度、预算管理制度、采购管理制度等领域，保证各制度的科学合理及有效执行。强化内部控制制度的执行力，保证所有制度的实施和执行效率，避免制度成为空话和走形式。根据单位的实际状况和特性，调整内部控制制度设计，使得制度更符合实际需求和科学原则，提高制度的可操作性和可执行性。设立内部控制制度监督及管理机构，通过监督和管理，及时发现和处理内部控制制度中的问题和不足。加大内部控制制度的宣传和培训力度，提升财务管理人员对内部控制制度的认识和理解，确保内部控制制度的标准化和有效执行。

六、采用先进技术手段

行政事业单位应当建立信息化内控系统，采用现代信息技术手段，对内部控制活动进行规范化和自动化设计，提高内部控制流程的效率和准确性。应当采用智能技术如人工智能和大数据，对财务管理的数据进行深入分析和处理，以提升财务管理的精确性和科学性。通过应用云计算技术，将财务数据和信息上传至云端，实现数据的共享和信息的互通，从而提高财务管理的协调性和效率。使用电子化工具，如电子凭证、电子签名等，实现财务管理信息的电子化、无纸化，减少人为操作失误和流程混乱。推广区块链技术，将财务管理数据和信息记录在区块链上，实现财务信息的不可篡改、安全可靠。

新形势下，行政事业单位财务内控管理面临着新的挑战和问题，如内控体系不完善、内控流程不规范、内控制度不健全、内部人员素质不高、技术手段滯后等。为了有效地应对所面临的挑战和问题，我们必须采取一系列措施来强化行政事业单位的财务内控管理，提高内控意识，构建科学、规范而高效的内部控制机制。我们需要完善内控体系，建立内部控制监督和管理的体制，增强内控制度的宣传和培训活动。规范内部控制流程，确保各项流程的科学性和规范性。采用先进技术手段，建立信息化内控系统，引入智能化工具、应用云计算技术、使用电子化工具等。加强内部人员素质培养，建立内部人员素质考核机制，推广经验交流和知识共享，加强内部人员激励机制建设。通过以上措施的实施，可以有效提高行政事业单位财务内控管理的水平，规范财务管理行为，降低财务风险，为行政事业单位的可持续发展提供有力保障。（作者单位：聊城市茌平经济开发区管理委员会）