企业税务风险成因与应对策略

俞超英

随着经济全球一体化发展的不断深入，各企业的业务活动也日益复杂起来，随之也面临着许多风险问题，再加上我国税收法律制度的不断深化改革，税务风险问题也给企业带来了较大的困扰。一旦企业发生税务风险，不仅给企业的运营管理增加难度，而且可能給企业造成较大的经济和信用损失。

企业税务风险概述

企业税务风险主要来自企业在税务处理工作中潜在的问题而引发的风险隐患。主要来看，有两个层面的内容：一是企业的纳税行为与国家法律法规政策等不相符，存在未纳税或少纳税的情况，进而使企业受到一定的税务罚款等。二是企业在经营管理工作中没能科学有效地运用好国家有关税法及规范等，致使企业出现多缴纳税款的情况，无形中增加企业不必要的税务负担。

企业实施税务风险防范工作的重要性

一、促进企业经济效益的提升

税务风险关系到企业的经济效益，想要进一步保证企业能够取得更大效益，就需要切实有效地处理好税务风险问题。但如果企业在运营管理过程中疏于对税务风险的防范管理，从而出现未按规定缴纳税费的情况时，就极易出现税费缴纳违反有关法律法规等而受到相应的处罚，从而无形中增加企业经营成本，在一定程度上影响企业的效益。另外，如果企业没能就自身实际情况提前做好纳税筹划工作，就难以实现对自身各项经济活动展开有效调整和优化，极可能会给企业增加税务费用，并最终对企业的经济效益、利润等造成不良影响。企业可以通过强化税务风险的防范对企业税务情况展开深入分析，并严格按照国家有关税务法规缴纳相应的税费，科学有效地做好税务筹划工作，最大限度地减少企业不必要的支出，努力实现企业经济效益最大化。

二、使企业能够实现合法规范运作

企业在运营管理过程中开展税务风险防范，可以使企业更深入地了解并正确解读国家税收法律法规及政策，进而严格遵循有关法律制度对自身经营活动做出调整，以确保企业实现持续与稳定发展，促进企业经济效益的提高。另外，企业通过科学规范化的运营管理，还可以在一定程度上创造更大的社会效益，为国家缴纳更多的税费。此外，企业通过科学合理的税务分析与研究，可以在一定程度上降低税务风险的发生，有效推进企业实现持续与稳定运营，更深层次上来讲，企业的持续与稳定运营还可以有效缓解社会就业压力，维护社会秩序，充分发挥自身的社会职能。

三、有效提高企业信用

随着现今市场环境的不断深入发展，企业信用对企业的影响日益突显。拥有高信用的企业极易在市场中赢得投资者的喜爱，而对于信用较低的企业往往会被标签为诚信不够，存在违规经营等风险，也因此致使许多投资者不会选择这种信用不好的企业进行合作。 而企业通过科学合理的税务管控可以有效规范企业的纳税行为，促进企业的信用等级提高，为企业赢得更多投资者的喜爱，有助于企业实现持续与稳定运营。

浅析企业税务风险的成因

一、管理制度体系存在缺陷

就目前来看，不少企业出现税务风险的原因主要是因为内部管理制度体系存在一定的缺陷。主要表现在以下两个方面：1.一些企业自身无论是从规模还是发展能力上来讲，都存在一定的局限性，再加上对税务管理方面还没有树立正确的认识，对税务管理的重要意义和价值理解不透彻等。部分管理人员过于将工作重点放置在企业经营与效益的提升上面，而对于税务风险往往容易忽视，进而致使在企业内部并没能设置专门的税务管理机构，通常只是由企业财务人员兼任，并最终无法将税务管理应有的职能有效发挥出来。2.由于缺乏完善的税务管理制度体系，企业相关人员在处理税务工作时没有严格规范的制度参考，流程和操作上带有一定的随意性，会计人员本身的能力无法很好地进行税务管理，导致企业税务风险逐步提升，很多细节操作上的不规范都很容易形成较大的税务风险。

二、内控管理制度有待健全，审计监督有待加强

现阶段，导致企业出现税务风险的原因还在于企业内部控制制度的缺失。因企业内控制度的缺失可能会致使企业内部组织管理中出现不规范、不到位的问题，如企业财务、税务等部门在实际工作中没能发挥内控效果，就极易使财务会计等人员在具体的核算、税务申报等工作中未严格按照相关法规制度来展开，甚至出现各职责划分不明确、工作态度不端正等情况，并最终难以保证会计信息资料的真实可靠性，进而给企业带来极大的风险隐患。

三、税务信息沟通交流机制缺失

企业在税务处理方面缺乏有效的沟通交流机制也是诱发企业税务风险问题的原因之一。一些企业对于税务风险缺乏正确的认识，管理人员没能对税务风险引起足够的重视，致使企业内部各部门间信息无法及时有效地共享与交流，使得企业税务人员在实际工作中得不到其他各部门人员的支持与配合，再加上其他各部门由于缺乏税务有关知识的了解和认识，致使越来越多的风险隐患暴露出来，但因企业内部缺乏有效的风险评估与控制机制，致使问题得不到及时有效的解决和处理。

四、缺乏科学有效的纳税筹划

就目前来看，税收政策的不断变化与纳税筹划的科学性等是诱发企业税务风险的重要成因。现阶段，我国税收政策正处于深入改革阶段，一些企业对税收政策缺乏重视，没能深入了解并正确解读税收政策，再加上政策的不断变化而致使企业税务管理工作极易出现问题，引发税务风险，而税务风险又具有一定的隐蔽性，不易被察觉，进而给企业埋下巨大的风险隐患。

五、没能有效落实税务风险的日常识别与评估工作

在开展税务工作过程中需要做好风险的辨识和评估，以最大限度降低税务风险。不过在具体实践环节，仍有不少企业都没能有效落实，以至于出现税务风险也没能及时有效的应对。特别是当前我国税收政策出现了变动，企业内外部税务风险因素也在不断增多，无论是税收政策的变化、行业政策的调整还是外部投融资环境的改变等都会导致不同类型税务风险的出现，这就要求企业能够快速、准确地辨识风险，不过一些企业往往没有重视内部风险的影响因素，没能科学预测可能会出现的风险类型，进而导致企业税务风险发生概率上升，给企业带来巨大的经济损失。

企业税务风险的应对策略

一、规范税务管理制度，提升税务管理水平

笔者认为可以从以下三个方面着手实施：1.树立正确的税务风险防范意识，对税务风险管理工作予以足够的重视，以防引发税务风险而对企业的财务、运营及发展等造成不良影响。2.在企业内部应当设置专门的税务管理机构，并保证其具有一定的独立性，以负责税务管理各项职责和任务，严格按照有关规范及要求落实好会计核算、纳税申报等工作，最大限度地降低税务风险。3.税务人员应当不断提升自身税务处理能力，确保在风险隐患发生时能够及时有效地应对，最大限度地降低企业风险，切实从根本上提高税务管理质量和效率。

二、进一步完善内控制度，强化纳税审计监管

笔者认为可以从三个方面展开：1.对企业税务管理部门的各项权责加以明确划分，切实将各项职责落实到各岗位及员工，同时，还需要求税务人员严格按照各项管理规定落实好税务管理工作，确保管理流程的规范性。2.强化内部各部门及管理人员间的相互监督与牵制，切实有效地落实各项管理制度。同时，还需制定合理有效的管控机制，切实将日常监督与专项监督有效融合起来，努力提升财务和税务管理质量，以便及时发现并解决实际问题，全面落实好监督职责，有效规避税务风险的发生。3.制定合理有效的奖罚与责任机制，切实将各项职责落实到各岗位及员工，对于在税务工作中表现优异的人员给予适当的物质和精神奖励，对于在实际工作中有违规操作，给企业造成效益损失的应当给予严厉的责任追究，充分发挥激励机制的价值和作用，有效防范税务风险。

三、完善信息沟通机制，提高税务风险防范能力

笔者认为，可以从两个方面着手：1.企业税务和财务两部门需加强与业务部门间的沟通与交流，以为业务部门提供及时有效的财务和税务等有关知识的服务，并深入了解和分析业务部门工作，及时处理业务部门提出的各类问题及反馈，切实从根本上解决在业务工作中存在的财务与税务问题，有效规避税务风险。与此同时，在企业内部加强有关政策知识的培训，全面落实好上传下达工作，以防因为沟通不到位而引发税务风险隐患。2.增进与地方税务机关的联系与沟通，及时了解国家有关税收法规政策的变动情况，以便结合企业自身实际对税务管理工作作出及时有效的调整，全面落实好纳税筹划，从根本上规避税务风险。

四、合理运用国家税收政策做好纳税筹划

笔者认为可以从两个方面展开：1.通常国家税收法规政策的制定都是经过深入调研、试用，并取得良好的应用效果后才会全面推行实施的，企业在应用各项法规政策时往往还具有一定的空间，这就需要企业合理有效地运用好各项税收政策，在确保不违反国家法规政策的前提下尽可能降低企业税负，真正实现企业经济效益的提高。2.通过合理选用组织形式降低企业税负，充分发挥国家税收政策的效能。

五、加强税务风险的识别和评估

首先，企业应当联系自身具体发展情况来增进内部部门间的配合与协作，定期评估税务风险。并且还应聘请具有专业资质的机构来评估企业内部税务风险。其次，在辨识税务风险过程中，不但要提高工作人员的专业技能，并且还应当充分运用现代化信息技术管理方式，合理应用涉税电子凭证，实现管理的现代化，并且能够在第一时间掌握企业在各个区域中的生产、采购与营销等状况，防止虚假发票的出现。同时，还应提高内部部门间财务信息的传达以及交流，防止因为信息滞后而引发税务风险。此外，企业税务风险人员务必要维持高度敏感性，能够及时预测可能会出现的风险，并且对引發企业内外部税务风险的相应因素，在第一时间报告与制订针对性的应对方案，提高企业税务风险防控水平。

综上所述，影响企业税务风险的因素有许多，而一旦出现税务风险必定给企业造成一定的经济损失，甚至还会影响企业后续的投资、运营与发展。所以，企业应当对税务风险问题引起足够的重视，树立正确的税务风险防范意识，有效控制企业风险，推进企业实现持续与稳定发展。［作者单位：中银（宁波）电池有限公司］